Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Что должен знать бухгалтер по заработной плате в 2021 году

Что должен знать бухгалтер по заработной плате в 2021 году

Общие требования к бухгалтеру-расчетчику


Если для ведения всех остальных разделов учета обычно достаточно собственно бухгалтерских знаний, то бухгалтер-зарплатник должен быть еще специалистом по налогам и отчасти даже юристом. С налогами все понятно: те, кто считают зарплату, обычно начисляют и сопутствующие обязательные платежи, а также заполняют отчетность по ним. Расчет заработной платы с отчислениями в фонды Если же говорить о юридических знаниях, то речь здесь идет не только о Трудовом Кодексе.

Ведь кроме собственно начисления зарплаты и налогов расчетчикам часто приходится иметь дело с различными видами удержаний: алименты, штрафные санкции и т.п.

Чтобы верно отразить эти суммы в учете, нужно хорошо разбираться в нормативных актах, которые регулируют их взыскание. Таким образом, специалист по зарплате должен уметь эффективно работать на пересечении бухгалтерского, налогового и трудового законодательства.

Основные методы начисления и выплаты заработной платы

Полная информация о порядке начисления, видах и выплате заработной платы содержится в статье 136 ТК РФ.

Согласно Трудовому Кодексу, заработная плата выплачивается дважды в месяц в даты, установленные трудовым договором.

Выплачивать заработную плату раз в месяц нельзя, даже если работник не против. В 2021 году аванс по заработной плате исчисляют по фактически отработанному времени за первую половину месяца, включая надбавки и доплаты, которые возможно рассчитать, не дожидаясь завершения месяца.

То есть, сумма аванса не может быть фиксированной. В трудовом договоре должны быть утверждены конкретные даты. То есть, нельзя прописывать неоднозначные формулировки, такого рода, как: «не позднее 15-го и 30-го числа каждого месяца», или «с 15 по 17 число».

Механизм расчета заработной платы зависит от формы оплаты труда. По сдельной системе заработная плата зависит от выполненного объема работ с учетом их качества, сложности, или от произведенных работником единиц. Эта форма удобна, в частности, для работодателей, сотрудники которых работают на фрилансе.

Эта форма удобна, в частности, для работодателей, сотрудники которых работают на фрилансе.

Условия по начислению заработной платы должны быть подробно прописаны в трудовом договоре, либо в договоре гражданско-правового характера. При повременной оплате труда в расчет берется планируемое рабочее время и фактически отработанное.

То есть, по графику 2/2 в табеле рабочего времени прописываются дни работы (например, 15 дней), оклад за месяц делится на это количество и умножается на фактически отработанное время. Например, если работник отработал все 15 из 15 дней, то он получит полный оклад, если меньше – то меньше и т.д. Независимо от формы оплаты труда работодатель обязан оплатить страховые взносы и удержать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы.

Заработная плата работника фактически уменьшается на сумму НДФЛ, в то время как страховые взносы уплачивает работодатель за свой счет. НДФЛ, как и страховые взносы, работодатель оплачивает раз в месяц. Страховые взносы – до 15 числа, следующим за расчетным и НДФЛ – в день выплаты заработной платы по итогам месяца.

Новая статформа по численности и зарплате

С отчёта за январь 2021 года все организации, кроме представителей малого бизнеса, должны сдавать в территориальный орган Росстат сведения о численности и заработной плате работников по новой форме № П-4.

Она утверждена приказом Росстата от 15.07.2019 № 404.

Правила её заполнения можно найти в указаниях, утвержденных приказом Росстата от 22.11.2017 № 772. Эти сведения заполняют по юрлицу без данных по обособленным подразделениям и отдельно по каждой обособке. По общему правилу форму № П-4 сдают ежеквартально, если в течение 2-х предыдущих лет:

  1. годовой оборот – до 800 млн руб. включительно.
  2. средняя численность работников – не более 15 человек;

Если хотя бы один лимит не соблюден, сдавать надо ежемесячно.

Срок подачи – не позднее 15-го числа после отчетного периода.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter. Читайте также

Права бухгалтера по расчету зарплаты

Как видим, обязанностей у расчетчика масса: нужно и начислить, и удержать, и выплатить. Не забыть все проверить и отразить в бухучете.

А есть хоть какие-то права у сотрудника? Конечно, есть. Права бухгалтера расчетного стола:

  • Изучать проекты и распоряжения руководства, касающиеся работы бухгалтера.
  • Требовать от ответственных лиц соблюдения графика документооборота.
  • Получать необходимую информацию и сведения от структурных подразделений и работников компании.
  • Получать разъяснения по рабочим вопросам от вышестоящего руководства.
  • Принимать самостоятельные решения, но только в пределах своих полномочий.
  • Требовать от работодателя достойных условий труда.
  • Вносить предложения по улучшению качества и скорости рабочего процесса.
  • Оповещать руководство о нарушениях графика документооборота.

Бухгалтеру важно не забывать о своих правах и требовать их исполнения от вышестоящего начальства или дирекции фирмы. Иначе о качественной работе не может быть и речи.

Отчисления за счет работников

Речь идет о налоге на доходы физических лиц, который вычитается из вознаграждения сотрудников и не увеличивает налоговую нагрузку на работодателя. С заработной платы работников – граждан РФ, постоянно проживающих в России, нужно удерживать НДФЛ по ставке 13%. В общем случае «на руки» такой сотрудник получит не ту сумму, которая указана в трудовом договоре, а на 13% меньше.

ВАЖНО. В некоторых ситуациях сумму зарплаты, с которой удерживается налог, можно уменьшить на вычеты (п. 3 ст. НК РФ). И тогда к выдаче «на руки» будет причитаться больше, чем 87% от записанной в договоре суммы. Например, право на вычет есть у работников, имеющих несовершеннолетних детей.

Размер вычета на первого и на второго ребенка составляет по 1 400 руб. в месяц, а на третьего и на каждого последующего ребенка — по 3 000 руб. в месяц (подп. 4 п. 1 ст. НК РФ).

Подробнее см.: «» и «». Определять сумму НДФЛ по заработной плате нужно один раз в месяц — по состоянию на последнее число месяца (п. 3 ст. , п. 2 ст. НК РФ). При выплате аванса, то есть заработной платы за первую половину месяца, НДФЛ не рассчитывается и не удерживается.

Следовательно, в середине месяца работник получает «на руки» именно начисленную сумму. А вот при окончательном расчете за месяц из выплачиваемой суммы удерживается НДФЛ, рассчитанный со всей зарплаты, включая аванс (п. 4 ст. НК РФ). Работодатель должен перечислить сотруднику сумму месячного оклада за минусом НДФЛ и ранее выданного аванса.

4 ст. НК РФ). Работодатель должен перечислить сотруднику сумму месячного оклада за минусом НДФЛ и ранее выданного аванса.

Срок уплаты в бюджет удержанного у работников НДФЛ — следующий рабочий день после выплаты зарплаты по итогам месяца (п. 6 ст. и п. 7 ст. НК РФ).

Параметры создания должностной инструкции

В деловой практике наиболее распространен следующий формат инструкции:

  1. Трудовые функции.
  2. Должностные права.
  3. Возможная ответственность.
  4. Общие параметры.

Иногда к этим обязательным разделам добавляются дополнительные.

Особенно часто это происходит при составлении инструкций для позиций топ-менеджеров в крупных компаниях, когда работодатель хочет конкретизировать какие-то должностные параметры. Наиболее популярные дополнительные части:

  1. Должностные взаимосвязи.
  2. Условия работы.
  3. Параметры оценки результативности (KPI).

Внимание!

При составлении инструкции может применяться профессиональный стандарт 08.002 «Бухгалтер», утвержденный Минтрудом в конце 2021 года. В него включены общие характеристики профессии бухгалтера.

Изменения в страховых взносах

Важнейшим изменением, касающимся страховых взносов, стало изменение формы Расчета по страховым взносам.

Согласно приказу ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470 новая форма должна применяться начиная с отчетности за I квартал 2021 г. В обновленной форме расчета на титульном листе добавлены поля с информацией об обособленном подразделении, которое лишили полномочий (закрыли), также был исключен лист со сведениями о физлице без статуса ИП.

В форму законодатели добавили приложение № 1.1 к разделу 1, которое заменило подраздел 1.4, а в приложение 2 включен код тарифа плательщика.

Помимо этого, в разделе 1 теперь введено поле для указания кода типа плательщика и исключены строки, в которых указывались итоговые суммы страховых взносов к уплате за отчетный период.

В подразделах 1.1 и 1.2 добавлены отдельные строки про вычет по авторским договорам, а в подразделе 1.3.2 не нужно указывать основания заполнения расчета.

Новым стало приложение 7 для расчета условий применения пониженного тарифа организациями-аниматорами. Важные поправки коснулись раздела 3 — теперь бухгалтерам не нужно указывать номер корректировки, расчетный период, календарный год, номер и дату, признак застрахованного лица в системе. Но вместо этого появилась строка для указания признака аннулирования сведений о застрахованном лице.

Также с 1 января 2021 г. обязанность сдачи расчета по страховым взносам в электронном виде коснулась еще большего числа организаций. Так, если численность работников за расчетный или отчетный период превышает 10 человек — организации необходимо отчитаться в электронном виде (п. 85 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Ранее электронные расчеты были обязательны при среднесписочной численности работников больше 25 человек.

Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней

Как с вами можно связаться? Онлайн-сервис готовых правовых решений Еще нет аккаунта? Попробовать бесплатно Клиентам ilex Войти в сервис Онлайн-сервис готовых правовых решений Для чтения этого материала вам следует перейти в свой платный аккаунт ilex Отмена Перейти © ООО «ЮрСпектр» 2016-2021 Все права защищены.

Информационные и технологические составляющие эталонного банка данных правовой информации Республики Беларусь предоставлены Национальным центром правовой информации Республики Беларусь. Спасибо, ваше письмо отправлено.

Закрыть Извините, письмо не было отправлено. Попробуйте снова. Закрыть

Что изменилось с 2021 года

Нововведений в порядке и правилах предоставления зарплатных отчетов довольно много.

Чиновники ввели новые формы, например, обновили бланк РСВ за 1 квартал и последующие периоды 2021 года.

Обновлены и некоторые сроки сдачи отчетности по заработной плате. Корректировок коснулся и порядок предоставления отчетности.

Отдельные отчеты вовсе планируют объединить.

Например, законопроект об отмене сведений о среднесписочной численности уже приняли в первом чтении.

Такую информацию планируют включить в расчет по страховым взносам.

Следовательно, уже скоро утвердят еще одну новую форму РСВ.

Определим все новое в зарплатной отчетности в 2021 году:

  • Введен новый отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-ТД. Его будут сдавать для формирования сведений в электронных трудовых книжках. Отчитываться следует ежемесячно, до 15 числа следующего месяца.
  • Обновлен бланк отчета РСВ. Применять новый формуляр придется при заполнении сведений за 1 квартал 2021 г. Старый бланк не примут. Изменения в форме незначительные и больше носят технический характер.
  • Срок подачи 2-НДФЛ сократили на целый месяц. Раньше отчетность по доходам, с которых удержали НДФЛ, сдавали до 1 апреля. Теперь справки 2-НДФЛ со всеми признаками налогоплательщика подают до 1 марта года, следующего за отчетным. За 2021 год — до 02.03.2020, так как 1 марта — воскресный день.
  • Новый порядок сдачи отчетности в ФНС. Если в вашей компании 10 и более работников — отчитывайтесь электронно. Новшества коснулись отчетности по НДФЛ и страховым взносам. Тем фирмам и ИП, в штате которых 9 и менее человек, разрешено сдавать отчеты на бумаге.
  • Новый срок установлен и для годового расчета по страховым взносам. С отчетности за 2021 год подать расчет придется до 02.03.2021 (1 марта — воскресенье).

Отметим, что порядок предоставления отчетности в фонды не изменен.

Как и прежде, сдавайте бумажные отчеты, если среднесписочная численность — 24 и менее работников. Электронные сведения в ПФР или ФСС сдавайте, если в штате трудятся 25 и более сотрудников.

Налоговики возьмут данные из отчетов: новшество

ФНС утвердила новые формулы, по которым ИФНС станут контролировать доходы работников в расчете по взносам (ЕРСВ), 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ (письма ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/ и № БС-4-11/). По новым формулам налоговики будут сравнивать среднюю зарплату каждого работника с МРОТ и среднеотраслевой зарплатой. Также см.: Полученные отчеты налоговики обрабатывают в специальной программе.

С 2021 года алгоритм посчитает среднемесячный доход по специальным формулам (контрольным соотношениям). Например, в расчете ЕРСВ — определят разницу строк 210 и 230 раздела 3, то есть из суммы выплат за каждый месяц вычтут вознаграждения по договорам подряда.

В справках 2-НДФЛ учтут все вознаграждения, которые соответствуют кодам для зарплаты, и поделят на число месяцев.

Итог за каждый месяц сравнят с новым МРОТ и со средней зарплатой по коду ОКВЭД, который компания указала в ЕГРЮЛ. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ Расчет по страховым взносам Средняя зарплата в приложении к 2-НДФЛ ≥ МРОТ (стр. 210 – стр. 230) подр. 3.2 р. 3 ≥ МРОТ Средняя зарплата в приложении к 2-НДФЛ ≥ Средняя зарплата по отрасли в регионе (стр.
210 – стр. 230) подр. 3.2 р. 3 ≥ МРОТ Средняя зарплата в приложении к 2-НДФЛ ≥ Средняя зарплата по отрасли в регионе (стр. 210 – стр. 230) подр. 3.2 р. 3 ≥ Средняя зарплата по отрасли в регионе

Трудовое и кадровое законодательство

Что меняется с 2021 годаСуть измененийНормативный источникТрудовое законодательство Вводится форма АДИ-РЕГ вместо карточек СНИЛС Новым сотрудникам ПФР будеМ выдавать вместо карточек СНИЛС уведомления по форме АДИ-РЕГ.

Бумажные СНИЛС, выданные ранее, тоже действительны. Их можно, как и АДИ-РЕГ предъявлять по месту требования Водятся новые формы уведомлений об иностранных работниках Для уведомления органов миграционного контроля о работающих в компании иностранцах с 2021 года нужно использовать новые формы уведомлений (о заключении/расторжении договора с иностранцем, исполнении обязанности по выплате зарплаты иностранцу-высококвалифицированному специалисту и др.).

Вводится новые отчеты для работодателей СЗВ-ТД и СЗИ-ТД В связи с переходом на электронные трудовые книжки от работодателей потребуется представлять в ПФР новые отчеты со сведениями о трудовой деятельности застрахованных лиц, которые находятся с ними в трудовых отношениях. Периодичность представления СЗВ-ТД ?

ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Законопроект № 748684-7 Трудовой договор работники смогут заключать, не посещая работодателя С 2021 года в ТК РФ появятся новые статьи 15.1-15.3, в которых прописан порядок заключения трудовых договоров путем обмена электронными документами между работником и работодателем.

Если работодатель примет решение организовать электронный документооборот, сотрудники смогут подавать в электронном виде заявления на прием, увольнение, отпуск, подотчет и т.

д. Законопроект № 736455-7 Меняется порядок оформления трудовых книжек До конца 2021 года работодателям предстоит письменно информировать сотрудников о переходе с 2021 года на электронные книжки.

Тем сотрудникам, кто согласен на переход, трудовые книжки нужно выдать на руки. С тех, кто не согласен, нужно собрать заявления с просьбой оформлять трудовую книжку на бумаге Законопроект № 748684-7Спецоценка Изменится процедура спецоценки Результаты спецоценки будут считаться фиктивными, если оценщики не зарегистрируют в государственной системе учета договор в течение 5 рабочих дней со дня его заключения.

Срок действия спецоценки будет считаться со дня, когда внесли сведения. Сейчас срок действия спецоценки считается со дня, когда утвердили отчет Законопроект № 769142-7Персональные данные Работодателям придется получать письменное согласие от сотрудников на обработку информации об их телефонах и e-mail (действует с 24.09.2019) Обрабатывать персональные данные сотрудников без их письменного разрешения можно в ограниченных случаях: к примеру, при выполнении работодателем возложенных на него законом обязанностей: по представлению отчетности в ПФР, суд, прокуратуру, ИФНС Появятся новые правила по уничтожению персональных данных В законе пропишут правила, которые работодатель обязан выполнять при уничтожении документов, содержащих персональные данные Законопроект об изменениях в Закон от 27.07.2006 № 152-ФЗЗарплата и отпуск График отпусков на 2021 году нужно составлять с учетом ст. 262.2 ТК РФ ТК РФ дополнили ст.

262.2, закрепляющей право многодетных работников (имеющих 3 и более детей в возрасте до 12 лет) на ежегодный оплачиваемый отпуск в удобное для них время Закон от 11.10. 2018 № 360-ФЗ Компенсационные выплаты при сравнении с МРОТ учитываться не будут С 2021 года с МРОТ нужно будет сравнивать только зарплату, то есть вознаграждение за труд без учета компенсационных выплат Законопроект № 722526-7 Сроки выдачи отпускных скорректируют В ч. 9 ст. 136 ТК РФ пропишут, что отпускные нужно выдавать работникам не позднее чем за 3 рабочих дня до начала отпуска (пока этот срок исчисляется в календарных днях) Законопроект № 88941 Установят правила по срокам выплаты по внеплановым отпускам У работодателя будет 3 рабочих дня на выплату денег по внеплановому отпуску, даже если заявление об отпуске работник подал позднее чем за 3 рабочих дня до его начала (сейчас специального порядка для внеплановых отпусков нет) Законопроект № 88941 При оформлении платежных поручений на выплату зарплаты и (или) иных доходов работодателям предстоит указывать специальный код вида дохода С 01.06.2021 в поле 20 платежного поручения на выплату зарплаты и других сумм в пользу работников нужно проставлять новые коды.

Они необходимы, чтобы отделять выплаты, с которых нельзя удерживать алименты или можно удерживать, но частично.

Банк Росии разработал следующие коды:

  1. «2» — при переводе денежных средств, являющихся доходами, на которые не может быть обращено взыскание (ст. 101 закона № 229-ФЗ), кроме доходов, указанных в п. 1 и п. 4 ст. 101;
  2. «3» — при перечислении доходов, на которые в соответствии с п. 1 и п. 4 ч. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание
  3. «1» — при перечислении зарплаты и/или иных доходов, в отношении которых установлены ограничения ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ;

Закон от 21.02.2019 № 12-ФЗ Проект Банка России № 92668Пособия Вводится новое пособие для родителей с детьми При появлении у родителей первенца или второго ребенка после 01.01.2021 они могут претендовать на получение ежемесячного пособия (до достижения ребенком возраста 3 лет). Есть условие для назначения пособия ?

на него могут претендовать семьи со среднедушевым доходом не выше двукратного прожиточного минимума трудоспособного населения в регионе за II квартал года, предшествующего году обращения за пособием Закон от 02.08.2019 № 305-ФЗ

Рекомендуем

Статья по теме Статья по теме Статья по теме Другие статьи автора 16.03.2021 1980 09.03.2021 1347 02.03.2021 981 24.02.2021 4779 Другие статьи по категории 23.03.2021 439 24.02.2021 2890 21.02.2021 6808 10.02.2021 720 Онлайн-сервис готовых правовых решений

Особенности начисления зарплаты и возможные проблемы

Если не вникать глубоко в организацию бухгалтерской службы, то ее структура представляется следующим образом: есть главбух, который контролирует всё, и есть рядовые специалисты, каждый из которых отвечает за свой участок работы.

Однако упомянутые участки могут весьма отличаться как по трудоемкости, так и по возможным последствиям при нарушениях. Одной из самых сложных областей учета, несомненно, является расчет зарплаты. За ошибки в этой области может последовать наказание как по налоговому, так и по трудовому законодательству.

За ошибки в этой области может последовать наказание как по налоговому, так и по трудовому законодательству.

А при серьезных нарушениях к виновным могут быть применены и уголовные санкции. От профессионализма расчетчика зависит очень много: от лояльности сотрудников до налоговой безопасности фирмы в целом.

Цена ошибок может оказаться существенно выше, чем на других участках учета.

Однако не все руководители это своевременно понимают. Нередко осознание важности данного участка работы приходит только после применения к организации штрафных санкций. Примером легкомысленного отношения руководства компаний к начислению зарплаты является то, что на бухгалтера-расчетчика нередко «вешают» еще и кадровое делопроизводство.

А ведь кадровый учет — это не какой-то довесок, а самостоятельный и очень серьезный раздел. Конечно, для начисления зарплаты необходимо знать соответствующие разделы ТК РФ. Но для того, чтобы полноценно вести кадровую документацию, этого недостаточно.

Почему бухгалтер не может и не должен вести кадровое делопроизводство Поэтому попытка усидеть на двух стульях часто приводит к тому, что обоим участкам не уделяется должного внимания, и к организации применяются санкции за нарушения как налогового, так и трудового законодательства.

А в малых предприятиях нередко за весь бухучет и кадры вообще отвечает один специалист. В этом случае риск ошибок возрастает многократно.

Поэтому, если у компании нет возможности нанять профессионального кадровика, то лучше передать этот участок на аутсорсинг

Обязанности бухгалтера по расчету зарплаты

Теперь обозначим, какие обязанности должен выполнять расчетчик. Заметим, что должностная инструкция бухгалтера по заработной плате должна максимально подробно раскрывать все трудовые функции и задачи специалиста. Простыми словами, документ представляет собой порядок действий сотрудника на его рабочем месте.

Следовательно, общих фраз и расплывчатых формулировок быть не должно. Перечислим, что включить в обязанности бухгалтера расчетного стола (трудовые функции и разъяснения и комментарии к ним). 1. Работа с первичной документацией.

Расчетчик не просто начисляет зарплату работникам, его труд начинается с анализа и проверки первичной документации. Что относят к первичке:

  1. ;
  2. ;
  3. справки;
  4. уведомления;
  5. ;
  6. приказы;
  7. прочие документы — основания для начисления выплат или удержания из них.

2.

Контроль документооборота в компании. Сотрудник обязан контролировать своевременное поступление первичных и учетных формуляров на обработку.

Для бесперебойной работы в компании должен быть утвержден порядок документооборота, а также назначены ответственные лица.

Бухгалтер-расчетчик контролирует, чтобы вся первичка (табели, приказы, больничные) были предоставлены ему вовремя.

Иначе он не сможет сделать правильные начисления.

Требовать предоставление документации следует с ответственных лиц, обозначенных в графике документооборота.

При нарушении оповещать вышестоящее руководство. 3. Начисление заработка и иных вознаграждений за труд. Это основная трудовая функция расчетчика. Заключается в исчислении всех видов заработка работникам компании, в соответствии с нормами российского законодательства. Также при начислении бухгалтер обязан учитывать локальные распоряжения и нормативы.
Также при начислении бухгалтер обязан учитывать локальные распоряжения и нормативы.

Например, , , прочее. 4. Начисление выплат при отклонениях. Отклонения — это любые обстоятельства, при которых заработок исчисляется вне стандартных правил.

К отклонениям следует относить:

  1. , ночные и праздничные.
  2. отпуска (, , декретный, по уходу за детьми);
  3. периоды болезни;
  4. работу на опасных и вредных производствах;
  5. труд в особых климатических условиях;
  6. простой;

Начисление оплаты при отклонениях производится с учетом норм трудового законодательства, локальных нормативов организации. 5. Удержание из заработной платы.

Практически все категории доходов граждан являются налогооблагаемыми. Расчетчик обязан произвести удержание подоходного налога с выплат в пользу работников по нормам НК РФ.

Налогообложение следует проводить с учетом налоговых вычетов, льгот и освобождений.

Также в должностные обязанности бухгалтера по заработной плате входит производить иные виды удержаний из заработка.

Например, , или добровольные взыскания в счет пенсионных накоплений. 6. Выплата доходов работникам.

Заключается в формировании платежных поручений в банк на зачисление заработной платы, пособий, стипендий и прочих выплат в пользу сотрудников компании. Также в функцию входит подготовка реестров (списков работников) на зачисление. 7. Начисление страхового обеспечения.

Пункт включает в себя исполнение обязательств страхователя по с трудовых доходов населения. Расчетчик определяет облагаемые выплаты, исчисляет суммы страховых взносов по каждому виду обеспечения и перечисляет их в ИФНС или ФСС. 8. Отражение операций в бухучете.

Все операции по начислению, удержаниям и перечислениям должны быть отражены на соответствующих счетах бухгалтерского учета организации. Бухгалтер-расчетчик обязан своевременно разносить операции, а также контролировать правильность внесения информации.

9. Составление отчетности в контролирующие органы.

В состав отчетности входят такие формы, как:

  1. ;
  2. иная статистическая информация по запросу.
  3. ;
  4. ;
  5. ;
  6. ;
  7. ;

10. Предоставление информации о начислениях и расчетах заинтересованным лицам.

Включите в обязанности бухгалтера по расчету заработной платы формирование , а также предоставление консультаций и разъяснений по расчетам и выплатам. 11. Иные обязанности. Допускается определить круг дополнительных функций, связанных с работой расчетчика. Например, допускается включить:

  1. предоставление экономических данных для плановых расчетов;
  2. контроль за сохранностью документов (первички, учетных регистров и журналов) до момента передачи в архив.
  3. сбор ;
  4. разработку бланков первичной документации, необходимой для начисления оплаты труда;
  5. предоставление информации о заработной плате для составления отчетности;

При формировании должностной инструкции следует учитывать особенности и специфику деятельности организации.

2-НДФЛ

Бланк справки утвержден .

Предоставляются фискальные отчеты по заработной плате в 2021 году ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным, независимо от признака налогоплательщика, указанного в справке.

Правило действует с 01.01.2021.

Значит, отчетность за 2021 г. придется сдать до 02.03.2021 (1 марта — воскресенье).

Если в штате работодателя числятся 10 и более сотрудников, то сдать отчетность разрешено только в электронном виде.

Компании и ИП с числом работников до 9 человек включительно отчитываются как в электронном виде, так и на бумажных носителях. При подаче справки на бумаге придется заполнить реестр справок (КНД 1110306).

Инструкция по заполнению: . Компанию или ИП, не сдавшую вовремя , оштрафуют. Сумма штрафных санкций — по 200 рублей за каждую непредоставленную справку ().

Помимо этого, вероятен штраф на должностных ответственных лиц — от 300 до 500 рублей ().

Виды и формы оплаты труда

По видам оплату труда разделяют на основную и дополнительную. Основная оплата труда – заработная плата, начисляемая за отработанное время, либо за количество и качество выполненных работ (сдельная оплата, премии, оплата за сверхурочную работу).

Дополнительная оплата – выплаты за неотработанное время, которое предусмотрено законодательством (компенсация при увольнении, оплата очередных отпусков).

Формы (системы) оплаты труда разделяются на повременную и сдельную.

Именно форма оплаты труда и определяет механизм расчета заработной платы.Повременная оплата труда – оплата за фактически отработанное время, независимо от результатов работы (например, работники офиса на «пятидневке»). Сдельная оплата труда производится за объем выполненных работ, независимо от потраченного времени (например, продавец, чей заработок зависит от объема проданного товара).

Кто может применять пониженные тарифы взносов

Некоторые категории налогоплательщиков имеют возможность снизить нагрузку на фонд оплаты труда и платить страховые взносы по пониженным тарифам.

СПРАВКА. В 2021 году многие плательщики единого налога по УСН и ЕНВД лишились права на льготные тарифы по взносам. В 2021 году круг тех, кто может платить пониженные взносы, стал еще уже. Перечислять страховые взносы по пониженным тарифам в 2021 году могут, в частности, следующие работодатели:

  1. организации, которые имеют статус участника проекта «Сколково». Такие компании в течение 10 лет со дня получения этого статуса вправе не платить взносы на медицинское страхование и на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Взносы на пенсионное страхование нужно перечислять по ставке 14 процентов. Льготы по тарифам прекращают действие, если совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 млн руб. Этот размер рассчитывается нарастающим итогом с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки участника проекта составил более 1 млрд. руб. (подп. 10 п. 1, подп. 4 п. 2 и п. 9 ст. НК РФ, ч. 1 и ч. 4 ст. Федерального закона от 28.09.10 № 244-ФЗ);
  2. организации, которые включены в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области после 1 января 2018 года. Льгота по взносам действует в течение 7 лет (но не позже 2025 года), начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором страхователь был включен в этот реестр. В отношении выплат лицам, занятым на новых рабочих местах, можно применять пониженные тарифы в следующих размере: 6% — на пенсионное страхование, 0,1% — на медицинское страхование и 1,5% — на «больничные» (подп. 14 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 11 ст. НК РФ, ч. 7 ст. Федерального закона от 10.01.06 № 16-ФЗ).
  3. некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые находятся УСН и осуществляют деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, либо массового спорта (за исключением профессионального). При соблюдении определенных условий, они вообще не платят взносы на медицинское страхование и на «больничные», а тариф взносов на пенсионное страхование для них составляет 20% (подп. 7 п. 1, подп. 3 п. 2 и п. 7 ст. НК РФ);
  4. организации и предприниматели, которые до 31 декабря 2017 года получили статус участника свободной экономической зоны (СЭЗ) на территориях Республики Крым и Севастополя. В течение 10 лет со дня получения такого статуса они платят взносы по следующим тарифам: 6 процентов — на пенсионное страхование, 0,1% — на медицинское страхование и 1,5% — на «больничные». Эти тарифы применяются только в отношении выплат работникам, задействованным в инвестиционном проекте в СЭЗ (подп. 11 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 10 ст. НК РФ, ст. 1, ч. 19 ст. , ч. 1 ст. Федерального закона от 29.11.14 № 377-ФЗ);
  5. организации и ИП, которые имеют статус резидента свободного порта Владивосток, если объем их инвестиций составляет не менее 5 млн руб. В течение 10 лет с момента получения этого статуса данные страхователи могут перечислять взносы на пенсионное страхование в размере 6%, на медицинское страхование — 0,1%, на «больничные» — 1,5%. Льготные тарифы применяются в отношении выплат лицам, занятых на новых рабочих местах (подп. 13 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 10.1 ст. НК РФ, ч. 10 и 12 ст. 11 Федерального закона , п. 4 ст. Федерального закона от 03.08.18 № 300-ФЗ);
  6. резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), которые получили этот статус не позднее трех лет с момента ее создания, а резиденты ТОСЭР в Дальневосточном федеральном округе еще и при условии, что объем инвестиций составляет не менее 500 тыс. руб. Данные работодатели в течение 10 лет с момента получения указанного статуса платят взносы с зарплаты физлиц, занятых на новых рабочих местах, по пониженным тарифам: 6 процентов — на пенсионное страхование, 0,1% — на медицинское страхование и 1,5% — на «больничные» (подп. 12 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 10.1 ст. НК РФ, ч. 10 и ч. 12 ст. 13 Федерального закона , п. 1 и п. 4 ст. Федерального закона от 03.08.18 № 300-ФЗ);
  7. благотворительные организации, которые находятся на УСН. Эти компании также перечисляют только пенсионные взносы по сниженному тарифу 20% (подп. 8 п. 1, подп. 3 п. 2 и п. 8 ст. НК РФ);
  8. российские организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий. Они платят взносы по следующим тарифам: на пенсионное страхование — 8,0%, на медицинское страхование — 4,0%, на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,0%. Чтобы воспользоваться льготой, нужно соответствовать критериям по среднесписочной численности работников (не менее 7 человек) и доле доходов от IT-деятельности (не менее 90%), а также иметь документ об аккредитации (подп. 3 п. 1, подп. 1.1 п. 2 и п. 5 ст. НК РФ);
  9. организации, которые производят мультфильмы (в т.ч. в качестве подрядчиков и субподрядчиков), а также организации, которые продают права на мультфильмы собственного производства (вне зависимости от вида договора) платят взносы по тем же тарифам, что и IT-компании. При этом установлены дополнительные условия по численности работников и доле доходов от деятельности, связанной с реализацией анимационной продукции и соответствующих работ (услуг). Также организация должна быть включена в реестр производителей анимационной продукции (подп. 15 п. 1, подп. 7 п. 2, п. 12 ст. НК РФ);

Изменения в НДФЛ в 2021 году

Важнейшей поправкой в части НДФЛ, несомненно, стало перенесение сроков сдачи отчетности.

Так, с 1 января 2021 г. новый срок сдачи годовых расчетов 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ перенесен на 1 марта (пп. «а» п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие и девять месяцев остались прежними.

Также важно учесть, что с 2021 г.

электронный расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ должны будут сдавать организации с численностью 10 человек и более (п.

2 ст. 230 НК).Следующей поправкой стала отмена с 1 января 2021 г. сдачи индивидуальными предпринимателями декларации 4-НДФЛ о своем предполагаемом доходе.

Теперь, согласно п. 7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ ИП будут самостоятельно рассчитывать авансы по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев. Сроки уплаты — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября, соответственно.

Для налоговых агентов по НДФЛ также внесены изменения с 1 января 2021 г.

Теперь платить НДФЛ за свой счет налоговый агент вправе в случае, если налог доначислен при проверке.

НДФЛ, который налоговый агент перечислил за гражданина после доначислений по результатам налоговой проверки, не считается доходом гражданина (пп. «в» п. 16 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

До 2021 г. налоговые агенты такого права не имели.

Новые правила для бюджетных лимитов

В 2021 году утвержденные лимиты бюджетных обязательств (ЛБО) по зарплате нельзя увеличить за счет других лимитов. определяет особенности реализации федерального бюджета на 2021 год и плановый период 2021-2022 годов. Оно запрещает увеличивать в 2021 году ЛБО по оплате труда за счет уменьшения лимитов, которые предназначены для иных целей.

Причём этот запрет касается и лимитов по начислениям на зарплату.

Исключение составляют лимиты по выплатам при увольнении работников федеральных госорганов.

Сайт Росстата

Еще вариант — сайт «статистики» — . На сайте можно найти показатели за несколько лет, в том числе более свежие: за январь — август 2021 года.

Причем зарплаты по данным «статистики» и ФНС отличаются. Например, средняя зарплата в Москве за 2018 год по деятельности «Строительство зданий» (код ОКВЭД 41) по данным «статистики» 53 465 руб., а на сайте налоговиков — 85 070 руб.

Заметим, что лучше опираться на статистические сведения, потому что на них ссылается ФНС в критериях выездной проверки (п. 5 приложения 2 к приказу № ММ-3-06/).

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+