Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Должен ли получатель благотварительной помоци платить подоходный налог

Должен ли получатель благотварительной помоци платить подоходный налог

Должен ли получатель благотварительной помоци платить подоходный налог

Бухгалтерский учёт и отчётность


Налоговые льготы для фондов и предприятий выдаются только при соблюдении правильного бухгалтерского учета. Если фирма ведет благотворительную деятельность, то нужно вести бухгалтерский учёт, фиксировать все документально.

Поскольку суммы являются даром, то необходимо составить договор по благотворительности. Документ составляется в письменной форме. Расходы на подобный вид деятельности в бухгалтерском учёте прописываются как прочие расходы, и используются по дебету счету 91.

Финансовая помощь идёт под номером счёта 76. Налоговые льготы коммерческим организациям выдаются при соблюдении этих же правил.

Благотворительность и налоги

Илья Плеханов, генеральный директор консалтинговой компании «Советник»Казалось бы, что общего может быть между благотворительностью и налоговым планированием?

Ведь предполагается, что фирма или гражданин добровольно решают отдать какую-то часть своих денег тем, кто в них остро нуждается. Цель же налогового планирования – сберечь финансы с помощью легальных налоговых схем. Можно ли пожертвовать деньги, да еще и сэкономить?

Об этом читайте в статье. В дореволюционной России благотворительность активно развивалась.

Однако в Советском Союзе она фактически перестала существовать. Ее возрождение началось в 90-х годах прошлого века. Федеральный закон от 11 августа 1995 г. № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» (далее – Закон о благотворительности) установил, что финансовую поддержку нуждающимся могут оказывать общественные организации, бизнес-структуры, российские и иностранные граждане.
№ 135-ФЗ

«О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»

(далее – Закон о благотворительности) установил, что финансовую поддержку нуждающимся могут оказывать общественные организации, бизнес-структуры, российские и иностранные граждане.

Но в тот период филантропы с помощью пожертвований в основном нелегально снижали свои налоги. В результате правительство отменило многие льготы для них.

Поэтому в настоящее время фирмы и граждане, которые жертвуют деньги, вынуждены платить налоги с этих сумм.

Для компаний льгот нетДо 2002 года фирмы могли до 5 процентов своей прибыли направлять на благотворительность. Эти расходы уменьшали налогооблагаемую базу. Теперь компании могут жертвовать средства только за счет чистой прибыли.

Если фирма оказывает бесплатные услуги или безвозмездно передает свою продукцию, то расходы, которые при этом возникают, не уменьшают ее платежи в бюджет (письмо Минфина России от 12 марта 2006 г. № 03-03-04/ 2/53). От налога на прибыль могут освободить только те компании, которые жертвуют деньги в одном из трех направлений: культура, наука или здравоохранение. Причем льготу они смогут получить только после того, как соответствующее министерство внесет их в список компаний, которые освобождены от налога.

А НДС фирмы могут не платить, только если они жертвуют не деньги, а товары, работы или услуги.

Однако в этом случае контролеры отказываются принимать к вычету налог на добавленную стоимость, который компания заплатила поставщикам товаров. Поэтому льгота актуальна в основном для фирм, которые оказывают услуги безвозмездно. Ведь в этом случае у них не возникает «входного» НДС (подп.

12 п. 3 ст. 149 НК РФ). Вычет по НДФЛ для филантропаРасходы гражданина на благотворительные цели уменьшают его налог на доходы (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Вычету подлежит сумма, которую он пожертвовал из личных средств. Однако она не может превышать 25 процентов от его годового дохода, который облагают налогом по ставке 13 процентов.

В свою очередь, нерезиденты Российской Федерации не могут воспользоваться этой льготой.

Ведь они платят со своих доходов налог по ставке 30 процентов.

ПримерРассмотрим расчет «благотворительной» льготы по НДФЛ на примере.

Допустим, в 2005 году заработная плата гражданки А. по месту основной работы составила 240 000 руб. В течение года ей были предоставлены стандартные налоговые вычеты в размере 1000 руб. Таким образом, база НДФЛ по доходам, которые облагают по ставке 13 процентов, составила 239 000 руб. Налог с этой суммы равен 31 070 руб.
Налог с этой суммы равен 31 070 руб.

(239 000 руб. x 13%). В течение 2004 года А.

перечислила на счет некоммерческой организации 100 000 руб. Максимальный размер вычета будет равен 60 000 руб. (240 000 руб. x 25%). Значит, доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов, с учетом «благотворительных» выплат составит 179 000 руб.

(240 000 – 1000 – 60 000). Таким образом, гражданка А. должна была уплатить НДФЛ за 2004 год в сумме 23 270 руб. (179 000 руб. x 13%), а фактически она уплатила 31 070 руб. Поэтому бюджет должен вернуть ей 7800 руб. Необходимо отметить, что гражданин сможет получить вычет, если будет оказывать помощь организации, которая работает в социальной сфере.
Необходимо отметить, что гражданин сможет получить вычет, если будет оказывать помощь организации, которая работает в социальной сфере.

В принципе принять финансовую поддержку мецената может и ее филиал.

Однако в этом случае гражданин не получит вычет по НДФЛ.

Если он жертвует деньги в благотворительный фонд, то эти выплаты под льготу также не подпадают (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Таким образом, для граждан-филантропов существует налоговая льгота.

Но, как показывает практика, пользуются ей лишь немногие.

Некоторые меценаты просто не знают о том, что имеют право уменьшить свой налог на доходы. Другие считают, что оформить льготу очень сложно. На деле это совсем не так. Как оформить документыЧтобы получить «благотворительный» вычет, гражданин должен написать соответствующее заявление и отнести его в налоговую инспекцию по месту жительства.

Вместе с ним необходимо представить налоговую декларацию за отчетный период, в котором были перечислены пожертвования (п. 2 ст. 219 НК РФ). К заявлению также нужно приложить:

  • договор о пожертвовании.
  • справку о доходах по форме № 2-НДФЛ;
  • платежные документы, которые подтверждают, что деньги перечислены на благотворительные цели;

Соглашение обычно составляют, если получатель денег должен использовать их строго в определенных целях (ст. 5 Закона о благотворительности).

Налоговую декларацию с заявлением на вычет филантроп может подать в течение трех лет после отчетного периода, в котором он пожертвовал деньги. Двойное налогообложениеВ свою очередь, получатели благотворительной помощи также вынуждены платить с нее налог на прибыль (п.

8 ст. 250 НК РФ). Но если они будут использовать пожертвования только в тех целях, на которые они их получили, то смогут избежать налогообложения (подп.

14 п. 1 ст. 251 НК РФ). При этом если фонд передает пожертвование гражданину, последнему придется уплатить с его суммы 13 процентов подоходного налога.

Как правило, налог перечисляет в бюджет фирма-благотворитель (п.

1 ст. 226 НК РФ). Однако получатель дохода от нерезидента уплачивает его самостоятельно (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Впрочем, некоторые виды подобных доходов все же освобождены от налога.

В частности, гранты для поддержки науки и образования, культуры и искусства (п. 6 ст. 217 НК РФ). Граждане имеют право не платить налог, если они получили грант от одной из 72 организаций, перечень которых установлен Правительством. Цель такого ограничения очевидна – не допустить налоговых злоупотреблений через фиктивные благотворительные фонды.

А вот гранты от граждан, как российских, так и иностранных, не подлежат налогообложению. Стоит отметить, что при благотворительных выплатах гражданину налоговой базы по ЕСН не возникает. Единый социальный налог начисляют лишь на заработную плату сотрудников фонда (п.

1 ст. 236 НК РФ). Западный опытИдеальных налоговых условий для фирм и граждан, которые занимаются благотворительностью, не существует ни в одном государстве мира. Так, во многих европейских странах гражданин, который жертвует личные деньги, вынужден платить с них налоги. Несмотря на отсутствие ощутимых льгот, средства на благотворительность жертвуют до 95 процентов предпринимателей Европы.

Хорошие условия для развития благотворительности существуют в США.

Там корпорации имеют право жертвовать до 10 процентов своей прибыли.

С этой суммы они не платят налоги. Но, как показывает статистика, основная часть пожертвований поступает все же от граждан. Одна из распространенных форм частной благотворительности в США – так называемые Donor Advised Fund. Это фонды, которые информируют гражданина о том, куда перечисляют деньги с его благотворительного счета.

Это фонды, которые информируют гражданина о том, куда перечисляют деньги с его благотворительного счета.

Он получает скидку по подоходному налогу на сумму, которую внес на этот счет. Если гражданин делает взнос не наличными деньгами, а ценными бумагами, то налоговую скидку дают на прирост капитала.

В свою очередь, средства, которые находятся на счете, фонды вкладывают в ценные бумаги и банки.

Таким образом, их сумма с течением времени может возрасти. Но благотворитель не может контролировать инвестиции. Обычно он только рекомендует, в какие активы можно вложить его деньги, и устанавливает приемлемый уровень риска инвестиций.

Изъять средства из благотворительных фондов невозможно.

В свою очередь, последние взимают с гражданина комиссию за то, что управляют его деньгами. Нередко благотворительные счета в Donor Advised Fund открывают компании.

Ведь они получают налоговую льготу на сумму пожертвования.

В настоящее время в США становится все более популярным завещание недвижимости в благотворительных целях.

Такая практика позволяет снизить налог, который должны уплатить наследники. Скидку рассчитывают по рыночной стоимости имущества, независимо от того, по какой цене оно было приобретено.

Допустим, гражданин завещал благотворительному фонду дом, который стоил 25 000 долларов и подорожал до 100 000 долларов. Человек получит налоговую льготу в размере 100 000 долларов. Как правило, она распространяется на налоги на наследство, на прирост капитала, на недвижимость, расходы на ее содержание, а также комиссию, которую взимают брокеры.

Кроме того, если гражданин завещает посмертную выплату по своему полису страхования жизни фонду, он получит право на вычет этой суммы из налогов при жизни.

Такие схемы делают благотворительность привлекательным финансовым инструментом для граждан.

При этом государство жестко контролирует работу частных благотворительных фондов. Подводя итоги.Очевидно, система налоговых льгот для благотворительности в России не проработана.

Часть пожертвований достается государству, а не тем, кому они были изначально предназначены.

Однако в настоящее время в правительстве идут обсуждения реформы благотворительности. Возможно, в России будет создан механизм, который на Западе получил название endowment. Он предполагает, что фирма или гражданин, которые желают пожертвовать деньги, будут вносить их в капитал благотворительных фондов.

Он предполагает, что фирма или гражданин, которые желают пожертвовать деньги, будут вносить их в капитал благотворительных фондов.

Последние будут вкладывать средства в ценные бумаги и банки. Соответственно благотворительные проекты будут осуществлять на проценты от этого капитала. Минфин готов освободить пожертвования от налогов, в случае если фонд докажет, что занимается только благотворительностью, либо выделит свой коммерческий бизнес в отдельную фирму.

Последняя, в свою очередь, будет платить все налоги как обычная организация.

Если же она направит свою прибыль в «материнский» фонд, с ее суммы вносить платежи в бюджет не придется.

По мысли Минфина, такая система позволит не смешивать благотворительность и предпринимательство. Однако компании-благотворители никаких налоговых послаблений получить не смогут.

Таким образом финансовое ведомство хочет ликвидировать любые лазейки, которые бизнес может использовать для ухода от налогов. «Бумажные» особенностиЧтобы получить налоговый вычет, гражданину необходимо документально подтвердить свои расходы.

Какую бумагу составить, зависит от способа, которым были переданы деньги. Всего их существует несколько:

  1. филантроп внес деньги в кассу организации, которой он оказывает помощь;
  2. гражданин сам отправил деньги со своего счета в банке или сделал наличный перевод;
  3. средства перечислила бухгалтерия фирмы, в которой работает гражданин, на основании его заявления;
  4. деньги были отправлены почтовым переводом.

Обратите внимание: инспекторы не считают почтовую квитанцию платежным документом.

Чтобы доказать, что деньги были зачислены на расчетный счет благотворительной организации, гражданину придется представить контролерам дополнительные бумаги.Пожертвования помогают сэкономитьРоссийский гражданин вправе получить налоговый вычет, если он пожертвует деньги «социальным» учреждениям:

  • физкультурно-спортивным, образовательным и дошкольным учреждениям;
  • религиозным организациям.
  • организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, которые частично или полностью финансируются из бюджета любого уровня;

Возможные благотворительные целиВсего их 11:

  1. социальная поддержка граждан;
  2. повышение престижа и роли семьи в обществе;
  3. защита материнства и детства;
  4. подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий и катастроф, к предотвращению несчастных случаев;
  5. укрепление мира, дружбы и согласия между народами, предотвращение социальных, национальных, религиозных конфликтов;
  6. содержание зданий, которые имеют историческую и культурную ценность, а также мест захоронения.
  7. помощь пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических и промышленных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам;
  8. помощь учреждениям физической культуры и массового спорта;
  9. охрана природы, защита животных;
  10. профилактика и охрана здоровья граждан, а также пропаганда здорового образа жизни;
  11. содействие образованию, науке, культуре, искусству, просвещению, духовному развитию личности;

Материал предоставлен журналом .

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Начисляется ли НДФЛ на сумму благотворительной помощи?

75 лет Победы Нацпроекты Недвижимость Пресс — конференции Год семьи 100 лет Республике Выборы в Госсобрание РБ Города и районы Из Архива печати РБ Правовой ликбез Поиск по сайту Рекламная служба До выборов Главы Республики Башкортостан осталось 19:03, 4 июля 2016 Главная › Сотрудники организации собрали наличные деньги для благотворительной помощи одной нуждающейся семье, ни один из членов которой не является сотрудником организации.Деньги оприходовали по приходному кассовому ордеру и перечислили платежным поручением от организации на банковские реквизиты одному из членов нуждающейся семьи.Возникает ли у семьи доход и надо ли с суммы благотворительной помощи перечислять НДФЛ, если деятельностью организации не является благотворительность?Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:В рассматриваемой ситуации организация при перечислении денежных средств благополучателю должна исчислить, удержать и перечислить в соответствующий бюджет сумму НДФЛ.Обоснование вывода:В соответствии со ст.

4 Закона N 135-ФЗ организации осуществляют благотворительную деятельность добровольно и свободно, без ограничений.При этом лица, которые осуществляют благотворительные пожертвования, выступают благотворителями, а получающие благотворительные пожертвования лица именуются благополучателями (ст. 5 Закона N 135-ФЗ).Согласно п.

1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.Как мы поняли, в рассматриваемой ситуации благополучатель является налоговым резидентом РФ (п.

2 ст. 207 НК РФ).Объектом обложения НДФЛ для физических лиц — налоговых резидентов РФ являются доходы, полученные как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ (ст. 209 НК РФ).Для целей исчисления НДФЛ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ (ст.

41 НК РФ).При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Следовательно, при получении благотворительной помощи у благополучателя (физического лица) возникает доход для целей применения главы 23 НК РФ.Перечень доходов, не подлежащих обложению (освобождаемых от налогообложения) НДФЛ, приведен в ст. 217 НК РФ.Так, в соответствии с п.

8.2 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ суммы выплат в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (письмо Минфина России от 05.02.2014 N 03-04-06/4480).Поскольку организация-жертвователь не является благотворительной организацией, норма п.

8.2 ст. 217 НК РФ к рассматриваемому случаю не применяется. Следовательно, доход физического лица, полученный в виде благотворительной помощи, не освобождается от НДФЛ в полной сумме.Иными словами, у физического лица при получении дохода в виде благотворительной помощи возникает обязанность по уплате НДФЛ на общих основаниях.В силу п. 1 ст. 226 НК РФ организация, от которой или в результате отношений с которой налогоплательщик получил доходы, обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.

224 НК РФ, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ.Исчисление сумм и уплата налога производятся налоговым агентом в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых налоговый агент является, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 НК РФ, с зачетом ранее удержанных сумм налога, а с 1 января 2015 года — и в случаях, предусмотренных ст.

227.1 НК РФ, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком-иностранцем.Доходы в виде благотворительной помощи (пожертвования) среди исключений не поименованы.

Поэтому организация, выплачивающая физическому лицу доход в виде благотворительной помощи (пожертвования), является налоговым агентом в отношении такого дохода и обязана исчислить и удержать НДФЛ непосредственно из доходов физлица (благополучателя) при их фактической выплате в соответствии со ст. 226 НК РФ.Согласно пп. 1 п. 1 ст.

223 НК РФ при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты, в том числе перечисления на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.На основании п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

То есть, если следующий за выплатой дохода день приходится на нерабочий день, НДФЛ следует перечислить не позже первого следующего за ним рабочего дня.Таким образом, в рассматриваемой ситуации организация при перечислении денежных средств благополучателю должна исчислить, удержать и перечислить в соответствующий бюджет сумму НДФЛ в указанном выше порядке.Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТпрофессиональный бухгалтер Молчанов ВалерийИнформационное правовое обеспечение ГАРАНТhttp://www.garant.ru Обнаружив в тексте ошибку, выделите ее и нажмите

Читайте также Читайте также

Около 15 тысяч человек в Башкирии обязаны самоизолироваться — Радий Хабиров Около 15 тысяч человек в Башкирии обязаны самоизолироваться.

Об этом заявил глава республики Радий Хабиров на очередном заседании штаба по коронавирусу.

Подписан указ о выплатах на детей от 3 до 7 лет Владимир Путин подписал указ о ежемесячных выплатах на детей от трех до семи лет, документ опубликован на портале правовой информации. В указе отмечаетс

Очевидцы сообщили о перекрытой Демской дороге в Уфе Сегодня, 21 марта, сотрудники спецслужб перекрыли демскую дорогу в Уфе по направлению в город, выезд из Демы в Уфе был возможен только через район Затон

Роспотребнадзор об обязанности самоизолироваться всех, кто возвращается из-за границы Все люди, прибывающие в Россию из-за границы, обязаны изолироваться на 14 дней, говорится в постановлении, подписанном главным санитарным врачом России Региональный оператор «Дюртюлимелиоводстрой» принимает меры по профилактике коронавируса 14:39, 20 марта 2021 ОБЩЕСТВО Сила воли, выносливость, пластика — это художественная гимнастика 9:33, 19 марта 2021 Тысяча лет на три семьи 16:37, 17 марта 2021 В России дорожает ипотека 15:42, 19 марта 2021 ЭКОНОМИКА|ДЕНЬГИ Все новости Как жителям Башкирии оформить больничный на карантине 23:09, 21 марта 2021 ОБЩЕСТВО Жителей Башкирии предупреждают об уголовном наказании за отказ от самоизоляции 22:01, 21 марта 2021 ОБЩЕСТВО В Башкирии двое детей пострадали от хлопка газа в бане 21:23, 21 марта 2021 ПРОИСШЕСТВИЯ Данные на 21 марта: в Башкирии у 58 человек подозревают коронавирус 20:36, 21 марта 2021 ОБЩЕСТВО Очевидцы сообщили о перекрытой Демской дороге в Уфе 20:35, 21 марта 2021 ПРОИСШЕСТВИЯ Роспотребнадзор об обязанности самоизолироваться всех, кто возвращается из-за границы 20:04, 21 марта 2021 ОБЩЕСТВО В Башкирии спустя три месяца завершены поиски 22-летнего Дамира Кульмухаметова 19:45, 21 марта 2021 ОБЩЕСТВО В Москве в день 105-летия почтили память государственного деятеля Зии Нуриева 18:00, 21 марта 2021 ОБЩЕСТВО Первая в России Академия профессоров создана в УГАТУ 15:09, 19 марта 2021 ОБЩЕСТВО В Башкортостане в 2021 году в рамках нацпроекта к интернету подключат 888 соцучреждений 14:37, 19 марта 2021 ОБЩЕСТВО Отвечаем на вопросы по внедрению профстандартов 17:14, 16 марта 2021 Рожденные в 45-м!

16:34, 13 марта 2021 Перейти на обычную версию сайта Выделенный текст с ошибкой:

Входной НДС

Льгота по НДС распространяется только на товары и услуги, которые предоставляются благополучателям. Затраты на закупку всего необходимого для проведения этой акции от налога на добавленную стоимость (входного НДС) не освобождаются. При этом организации имеют право учитывать НДС на товары, необходимые для производства и реализации своей продукции или осуществления основной деятельности, в расходах.

Это позволяет уменьшать сумму, облагаемую налогом на прибыль. Но в таком случае нельзя использовать льготы на НДС отгружаемых товаров.

Последствия для предприятия

Понятие налоговых агентов раскрыто в п. 1 ст. 24 НК РФ: налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.Согласно п.

1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ. В соответствии с п.

2 ст. 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 НК РФ).Следовательно, для признания предприятия налоговым агентом для целей исчисления НДФЛ необходимо, чтобы именно оно выплачивало (выдавало в натуральной форме) доходы налогоплательщику — физическому лицу.В соответствии со ст.

1 Федерального закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ

«О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»

под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.В рассматриваемой ситуации благотворительная помощь оказывается другими физическими лицами, предприятие выступает в качестве «посредника», который предоставил места в прикассовой зоне для размещения емкостей для сбора благотворительной помощи (боксы). При этом, как ранее отмечало предприятие (запрос от 19.05.2015), что по завершении акции по сбору пожертвований денежные средства в присутствии нескольких лиц пересчитываются и передаются по акту благополучателю. Договор на размещение боксов с благополучателем не заключается.Следовательно, благотворительную помощь благополучатель принимает от физических лиц, предприятие не является источником выплаты данного дохода для благополучателя.Поскольку денежные средства получены благополучателем не от предприятия и не в результате отношений с ним, то предприятие не является налоговым агентом по НДФЛ для благополучателя.

Считаем, что акт приема-передачи денежных средств благополучателю, составленный в присутствии нескольких лиц, и свидетельствующий, что денежные средства были получены благополучателем, является подтверждающим документом о том, что денежные средства получены не от предприятия.Обязанность ведения налоговых регистров по НДФЛ, предоставления в налоговый орган справок 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФД установлена п. 2 ст. 230 НК РФ только для налоговых агентов.Таким образом, в рассматриваемой ситуации предприятие не является налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов благополучателя и не обязано представлять справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ по доходам благополучателя.

Вывод

В части налога на прибыль (а также налога у упрощенцев и ЕСХНщиков, ) адресат и способ оказания благотворительной помощи не важны — вы такие расходы учесть в любом случае не сможете.

А значит, нужно смотреть на другие налоги — при каких обстоятельствах жертвователь и одаряемый заплатят по минимуму.

Как рассчитать сумму вычета и подлежащий возврату налог

Имеются налоговые льготы при благотворительности. Осуществляя благотворительную деятельность, можно вернуть обратно часть денежных средств, что были пожертвованы.

Этого добиваются посредством вычета.

Если человек работает официально и занимается благотворительной деятельностью, то он возвращает себе часть суммы в размере 13%. Каждый сотрудник компании может самостоятельно заниматься благотворительностью. В таком случае гражданин может потребовать налоговый вычет, и вернуть какую-то часть своих денежных средств.

Но имеются ограничения размеров:

  • Возвращается сумма не превышающая 13% от тех денег, которые были потрачены лично.
  • Возвратить можно только ту сумму, которая в год не превышает 13% от уплаченного НДФЛ.

Чтобы рассчитать вычет, необходимо использовать сумму пожертвования, которая равняется примерно 25% от дохода гражданина в город.

Счет-фактура

С 1 января 2014 года при совершении операций, которые не облагаются НДС согласно , не нужно выставлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

Изменения внесены в п. 5 и п. 3 . Упомянутые обязанности сохранились для налогоплательщиков, которые применяют налоговую льготу по . Такие лица составляют счета-фактуры без выделения соответствующих сумм налога (п.

5 ст. 168 НК РФ).

Налогообложение при благотворительности

В настоящее время, как и прежде, является довольно распространенной такая деятельность, как благотворительность. Она осуществляется как отдельными физическими лицами, так и организациями. При этом для физических лиц данная процедура достаточно простая, а что касается юридических лиц, то оказание помощи они должны отражать в своей отчетности.

Но такие компании также могут рассчитывать на определенные льготы от государства.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+