Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Как списать денежные документы с подотчетного лица

Как списать денежные документы с подотчетного лица

Как списать денежные документы с подотчетного лица

Неоднозначные ситуации


Ситуация Решение Заявление на выдачу денег Работнику требуются наличные деньги под отчет, но руководитель в отпуске. По общему правилу, на заявлении должна быть проставлена дата и подпись руководителя компании.

Однако на основании доверенности согласовывать заявления о выдаче денег могут и уполномоченные лица (например, бухгалтер или финансовый директор).

Генеральный директор устно просит бухгалтера выдать ему под отчет наличные денежные средства. Безопаснее получить от директора заявление о выдаче денег. Дело в том, что в силу подпункта 6.3 пункта 6 Указания письменное заявление от подотчетного лица необходимо.

Лимит выдаваемых сумм Работнику требуется наличная сумма, превышающая лимит наличных расчетов (более 100 000 рублей). Предельный размер расчета наличными по одной сделке (100 000 руб.), в принципе, не применяется при выдаче подотчетных сумм.

Однако этот лимит следует учитывать, если деньги выдаются для расчетов с другими организациями или предпринимателями по договору с ними. Внештатный работник Для покупки материалов по гражданско-правовому договору денежные средства требуется выдать исполнителю или подрядчику по договору ГПХ, а не штатному работнику. С 1 июня 2014 года деньги под отчет можно выдавать и лицам, работающим по гражданско-правовым договорам.

С этой даты для целей работы с наличными и соблюдения кассовой дисциплины работником считается человек, с которым заключен трудовой либо гражданско-правовой договор. Материальная ответственность Бухгалтер настаивает на заключении с подотчетным лицом договора о полной материальной ответственности.

Выдача денег под отчет не является основанием для заключения с сотрудником договора о материальной ответственности. Список сотрудников, с которыми должен быть заключен этот договор, приведен в приложении 1 к постановлению Минтруда России .

Кроме того, если работник не вернет полученную сумму, то ее можно удержать из заработка и без такого договора. Использование банковских карт Работник просит перечислить подотчетную сумму (на административно-хозяйственные расходы) на зарплатную банковскую карту. Существует мнение, что денежные средства можно перечислять на банковские карты сотрудников в целях: – оплаты командировочных расходов; – компенсации документально подтвержденных расходов.

Для этого в учетной политике организации должен быть предусмотрен такой порядок расчета с подотчетными лицами (письмо Минфина России № 02-03-10/37209, см. «»; письмо Казначейства России № 42-7.4-05/5.2-554 от 10.09.13).

Мы не исключаем, что перечислить денежные средства на личные карты сотрудников, в принципе, можно и для оплаты административно-хозяйственных расходов. Однако в этом случае целесообразно сделать следующее: — предусмотреть такую возможность в локальном акте; — указать в платежке, что перечисляется именно подотчетная сумма; — получить заявление от работника, с просьбой перечислить средства на карту. 159 636 Поделиться159 636159 636 Поделиться159 636Популярное за неделю98 12952 93942 215198 7867 786

Как выдаются подотчетные средства

Подотчетные средства — это те средства, за которые нужно отчитываться.

Именно поэтому по истечению срока, на который они выдаются, сотрудник должен представить авансовый отчет, где указывает, куда он эти деньги потратил. Ранее действовало правило, что подотчетные средства выдаются строго по приказу руководителя.

В нем обозначалось, кому, в какой последовательности и как выдавать подотчетные средства. Однако последняя редакция подобный приказ сделала необязательным.

Поэтому сегодня приказа в компании может и не быть. Но вместо него под каждую выдачу оформляется внутренний нормативный акт. Таким образом, если сотрудник желает получить деньги под отчет, он должен написать заявление (в любой форме) на имя руководителя.

В ряде организаций, в частности в силовых структурах, вместо заявления используется служебная записка, рапорт и другие варианты. И теперь бухгалтер работает не с приказом, а с заявлением, в котором руководитель решает, можно ли выделить сумму на определенный срок конкретному сотруднику или нет.

Учет маркированных конвертов

Как показывает практика, учет маркированных конвертов вызывает массу вопросов.

К сожалению, новые правила бюджетного учета уточнений по этому поводу не внесли.

Но, опираясь на положения нормативно-правовых актов, верное решение найти можно. В этом поможет наш материал.Конверты — денежные документы?Исходя из анализа норм пункта 107 Инструкции по бюджетному учету, которая утверждена приказом Минфина России от 30 декабря 2009 г. № 148н, маркированные конверты следует учесть в составе денежных документов (хотя прямо в указанном нормативном акте поименованы только марки).
№ 148н, маркированные конверты следует учесть в составе денежных документов (хотя прямо в указанном нормативном акте поименованы только марки).

Следовательно, конверты с наклеенными на них марками должны находиться только в кассе учреждения.Особенности кассовых операцийЛюбое перемещение маркированных конвертов отражают в Кассовой книге учреждения (ф.

0504514). Основанием для внесения в нее записей служат кассовые ордера: приходные (ф.

0310001) используют при поступлении конвертов в кассу и расходные (ф. 0310002) — при выдаче их из кассы.

На кассовых ордерах проставляют отметку «Фондовый» и регистрируют их в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф.

0310003) отдельно от операций с прочими денежными средствами.Приобретенные маркированные конверты принимает под отчет кассир (в том числе на основании накладной, полученной из учреждений связи).Учет операций с денежными документами ведут на отдель-ных листах Кассовой книги (обособленно от операций с наличными). Однако единая сквозная и последовательная нумерация листов сохраняется.Заметим, что в соответствии с письмом ЦБ РФ от 28 августа 2007 г. № 29-1-1-10/3669 требуются ежедневное выведение кассиром учреждения в Кассовой книге остатка наличных денег в кассе и представление в бухгалтерию отчета кассира.

О денежных документах в письме Банка России ничего не сказано. Поэтому можно предположить, что в случае отсутствия движения денежных документов остаток по ним ежедневно выводить кассиру учреждения необязательно.Контроль за правильным ведением Кассовой книги возлагается на главного бухгалтера учреждения.Помните о нюансах переходного периодаОтметим, что порядок учета денежных документов, действующий сейчас, существенно отличается от того, который применялся до вступления в силу Инструкции № 148н.

В част-ности, теперь предусмотрено, что учет денежных документов ведется совместно с другими денежными средствами и валютой в единой Кассовой книге учреждения (п. 3 приложения № 2 Инструкции № 148н).Обратите внимание: Инструкция № 148н вступила в силу 17 марта 2009 года, но ее действие распространяется на операции, отраженные в бюджетном учете, с 1 января 2009 года.Поэтому Методическими указаниями по переходу на новые положения Инструкции по бюджетному учету (направлены письмом Минфина России от 10 апреля 2009 г.

№ 02-06-07/1505) установлены следующие правила.Во-первых, недопустимо переоформление и исправление уже сформированных с начала года первичных документов. Во-вторых, при ведении единой Кассовой книги ее листы, сформированные до применения положений Инструкции № 148н, не переоформляют.Иными словами, заполненные с января текущего года листы «фондовой» Кассовой книги, подписанные, прошнурованные и пронумерованные, должны храниться параллельно с основной единой Кассовой книгой.

А отдельные листы единой Кассовой книги, отражающие движение денежных документов, формируют с отметкой-штампом «Фондовый» начиная с момента перехода учреждения на новые правила учета (например, с 1 июня этого года).Хранение денежных документов……в бюджетном учреждении организует кассир. Маркированные конверты содержат в местах (помещениях, сейфах), отвечающих требованиям их сохранности. Кассир как ответственное лицо обеспечивает надлежащий учет их поступления и выдачи.Выдача денежных документовКассир передает маркированные конверты для использования материально ответственным лицам, на которых возложены обязанности по оформлению, выдаче и использованию конвертов под отчет.Список названных работников определяет руководитель учреждения.Кроме кассовых документов при этом оформляют накладную или регистрируют операции в Журнале выдачи под отчет денежных документов.

В нем должны быть отражены следую-щие данные:— дата выдачи денежных документов;— фамилия, имя, отчество лица, которому они выдаются;— количество выданных маркированных конвертов;— стоимость выданных денежных документов;— подпись в получении.Основания для списания конвертовМаркированные конверты обычно выдают на срок не более месяца (конкретный срок устанавливается в учетной политике учреждения) на основании служебной записки, сформированной на имя руководителя учреждения. В записке указывают необходимое количество маркированных конвертов, а также информацию о задолженности по маркированным конвертам, выданным ранее.По истечении установленного срока подотчетное лицо заполняет Авансовый отчет (ф. 0504049), в котором расписывает данные о выданных маркированных конвертах в количественном и стоимостном выражении.Расходы по денежным документам бухгалтер признает только после документального подтверждения их отправки почтой.

Свидетельствовать об этом может заполненный Реестр отправленных маркированных конвертов, подписанный подотчетным лицом. Форма документа нормативно не утверждена, поэтому учреждению следует разработать ее самостоятельно и зафиксировать этот факт в учетной политике.Например, реестр может выглядеть так:

Реестр прикладывается к авансовому отчету, составленному работником, и сдается в бухгалтерию.Подотчетное лицо может испортить бланк маркированного конверта.

Разъяснений по списанию испорченных бланков денежных документов пока нет.

Поэтому рекомендуем списывать их с применением Акта о списании бланков строгой отчетности (ф.

0504816) либо самостоятельно разработать аналогичную форму, закрепив ее в учетной политике учреждения. Списанные таким образом маркированные конверты уничтожаются (сжигание, дробление на части с использованием, например, шредера).Аналитический учетОтметим, что аналитический учет ведут по видам маркированных конвертов и их стоимости в Карточке учета средств и расчетов (ф.

0504051). При этом операции по движению маркированных конвертов отражают в Журнале по прочим операциям.Бухгалтерские записиРасходы, связанные с покупкой маркированных конвертов, отражают по подстатье 221 «Услуги связи» (Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденные приказом Минфина России от 25 декабря 2008 г. № 145н). Сами конверты учитывают на счете 201 05 000 «Денежные документы».Операции с маркированными конвертами отражают сле-дую-щими записями:Содержание операцииДебетКредитОплачена безналичным расчетом стоимость маркированных конвертов до поставки (в рамках бюджетной деятельности)*206 04 560«Увеличение дебиторской задолженности по выданным авансам за услуги связи»304 05 221 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами по оплате услуг связи»Оплачена безналичным расчетом стоимость маркированных конвертов до поставки (в рамках приносящей доход деятельности)*206 04 560«Увеличение дебиторской задолженности по выданным авансам за услуги связи»201 01 610«Выбытия денежных средств учреждения со счетов»Поступили в кассу учреждения маркированные конверты по накладной201 05 510«Поступления денежных документов»302 04 730«Увеличение кредиторской задолженности по оплате услуг связи»Зачтен ранее выданный аванс302 04 830«Уменьшение кредиторской задолженности по оплате услуг связи»206 04 660«Уменьшение дебиторской задолженности по выданным авансам за услуги связи»Выданы подотчетному лицу наличные денежные средства из кассы учреждения для приобретения маркированных конвертов208 04 560«Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате услуг связи»201 04 610«Выбытия из кассы»Поступили кассу учреждения маркированные конверты от подотчетного лица201 05 510«Поступления денежных документов»208 04 660«Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате услуг связи»Выданы подотчетному лицу маркированные конверты из кассы для использования208 04 560«Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате услуг связи»201 05 610«Выбытия денежных документов»Учтены почтовые расходы на основании авансового отчета подотчетного лица (в рамках бюджетной деятельности)401 01 221«Расходы по заработной плате»208 04 660«Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате услуг связи»Учтены почтовые расходы на основании авансового отчета подотчетного лица (в рамках приносящей доход деятельности)106 04 340«Увеличение стоимости изготовления материальных запасов, готовой продукции (работ, услуг)»208 04 660«Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате услуг связи»* Согласно пункту 6 постановления Правительства РФ от 24 декабря 2008 г.

№ 987, возможны авансовые платежи в размере 100 процентов по договорам об оказании услуг связи. Источник: Журнал . Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Отчеты по движению денежных документов

Проанализировать движение можно, сформировав стандартный отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» в разделе меню «Отчеты».

Настройки счета 50.03 – «Денежные документы», имеют признак количественного учета, что позволяет увидеть обороты и остатки по данному счету, как в суммовом, так и в количественном выражении в разрезе денежных документов.

Так, сформировав оборотно-сальдовую ведомость по счету 50.03, мы видим, что в кассе числятся оставшиеся билеты, которые мы еще не выдали подотчетному лицу и остаток конвертов. Аналогичную информацию мы можем получить, сформировав отчет «Анализ субконто» и выбрав в качестве субконто – «Денежные документы». Двойным щелчком мыши на ячейке отчета мы можем получить более детальную информацию о движении, проанализировав отчет «Карточка счета», в которой отражаются все его движения.

То есть, открыв конверты, мы видим операцию по поступлению в кассу и выдачу их подотчетному лицу. Если у вас остались вопросы по работе с Денежными документами, обратитесь к нашим специалистам за консультацией в рамках .

Мы с радостью вам поможем! Автор статьи Наталия Сиворина, Консультант-аналитик 1С Бесплатно Рассказать друзьям Повышение НДС до 20% уже скоро!

Как начислить премию в 1С ЗУП 8.3? Другие статьи по темам Помимо выплат в пользу физических лиц по трудовым и подрядным договорам у организаций также может возникать потребность в выплатах физлицам (как сотрудникам своей фирмы, так и любым другим людям&#.

17 Марта 2020 1С:Бухгалтерия Поговорим о возможностях использования сервиса фирмы 1С – 1С:Директ-Банк на примере подключения к одному из крупнейших банков России АО Альфа-Банк.

11 Марта 2020 1С:Бухгалтерия Перенос данных между конфигурациями 1С — пошаговые настройки обмена между нетиповыми конфигурациями в виде инструкции.

17 Марта 2020 1С:Бухгалтерия Подарки при приобретении ИТС уровня ПРОФ:

  1. Обновление дополнительной базы
  2. 1 месяц консультаций *
  3. 3 часа работы специалистов

* условия предоставления подарков уточняйте у менеджера

Порядок отражения в учете денежных документов

Особенности ведения фондовой кассовой книги У бухгалтеров часто возникают вопросы о порядке ведения Кассовой книги (ф. 0504514) в части отражения в ней операций с денежными документами.

С одной стороны, согласно требованиям приказа Минфина России от 01.12.2010г.

№ 157н

«Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению»

(далее – Инструкция № 157н), приказа Минфина России от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» листы кассовой книги с отметкой «Фондовый» должны идти вместе с листами, отражающими движение наличных денежных средств, со сквозной нумерацией. С другой стороны, это не слишком удобно: если за один день есть операции и с наличными деньгами, и с денежными документами, то может не быть переходящего остатка с листа на лист. Также не будет соответствия номеров ордеров с листа на лист.

Поэтому нередко бухгалтеры ведут две различные кассовые книги – наличную и фондовую. В 2009 г. в приказе Минфина России от 30.12.2008 № 148н «Об утверждении Инструкции по бюджетному учету» было требование об отражении операций с денежными документами в кассовой книге. На основании этого, а также, ссылаясь на п.
На основании этого, а также, ссылаясь на п. 23 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации от 22.09.1993 № 40 (

«каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу»

) контролирующие органы утверждали, что по фондовой кассе нельзя вести отдельную книгу.

В настоящее время Порядок № 40 утратил силу, с 01.01.2012 вступило в силу Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации от 12.10.2011 № 373-П. Положение № 373-П отменило норму о единой кассовой книге.

Рекомендуем прочесть:  Стерлитамак получить права

Это значит, что теперь бухгалтер может вести отдельную кассовую книгу по фондовой кассе (данное правило утверждается в учетной политике учреждения).Особенности расчетов с подотчетными лицами с применением денежных документов Основным направлением расходования денежных документов является их выдача в подотчет.

Требования к расчетам с подотчетными лицами, установленные пп.

213, 214, 216 Инструкции № 157н, несколько отличаются в зависимости от того, осуществляются расчеты наличными денежными средствами или с применением денежных документов. Сравнительный анализ требований представлен в следующей таблице: Пункт Инструкции № 157н Операция Денежные средства Денежные документы 213 Выдача По распоряжению руководителя на основании заявления сотрудника, на определенный срок и цели На соответствующие цели (заявление, распоряжение и срок не упомянуты) 214 Увеличение дебиторской задолженности Только при отсутствии задолженности по денежным средствам (наличие задолженности по денежным документам не оговаривается, т.

е. денежные средства могут быть выданы в подотчет при наличии задолженности по денежным документам) Не оговаривается (т. е. денежные документы могут быть выданы в подотчет при наличии задолженности как по денежным средствам, так и по денежным документам) 216 Уменьшение дебиторской задолженности На основании авансового отчета с приложением подтверждающих документов Как видно из табл.

2, если в учреждении одним и тем же сотрудникам выдаются в подотчет как денежные средства, так и денежные документы, особенно если это происходит по одним и тем же статьям (подстатьям) КОСГУ, важно вести раздельный учет расчетов.

Действующая Инструкция № 157н и инструкции по применению планов счетов не содержат соответствующих учетных механизмов разделения счета 208 00 на расчеты за счет денежных средств и за счет денежных документов. Такое разделение можно предусмотреть в рамках учетной политики, например, с помощью добавления к счету 208 00 дополнительных аналитических кодов.

Корреспонденция счетов для отражения операций с денежными документами Для денежных документов в соответствии с их спецификой предусмотрен менее широкий набор возможных хозяйственных операций, чем для наличных денег (бухгалтерские записи не отличаются для казенных и бюджетных учреждений и не зависят от источника финансового обеспечения): № п/п Содержание операции Бухгалтерская запись дебет счета кредит счета Поступление денежных документов 1 Поступление от поставщика услуг или товаров 0* 201 35 510 0 302 00 730 2 Приобретение денежных документов через подотчетное лицо: — выдача наличных денег в подотчет на приобретение денежных документов; 0 208 00 560 0 201 34 610 — предоставление авансового отчета о расходовании наличных денежных средств с приложением приходного кассового ордера с отметкой «Фондовый» 0 201 35 510 0 208 00 660 3 Безвозмездное получение от государственных (муниципальных) учреждений 0 201 35 510 0 304 04 510 0 401 10 151 0 401 10 180 4 Возврат от подотчетного лица денежных документов, ранее выданных в подотчет 0 201 35 510 0 208 00 660 5 Выявление излишков при инвентаризации 0 201 35 510 0 401 10 180 6 Возмещение недостачи денежных документов в натуральной форме 0 201 35 510 0 209 82 660 Выбытие денежных документов 7 Выдача в подотчет 0 208 00 560 0 201 35 610 8 Передача безвозмездно государственным (муниципальным) учреждениям 0 304 04 510 0 401 20 251 0 401 20 241 0 201 35 610 9 Списание недостачи 0 209 82 560 0 201 35 610 10 Списание на чрезвычайные расходы 0 401 10 172 0 401 20 273 0 201 35 610 ______________ * Здесь и далее вместо 0 следует указать соответствующий код вида финансового обеспечения (деятельности). Типичной ошибкой в учете денежных документов является одномоментное списание всех приобретенных денежных документов при их выдаче ответственному сотруднику (по аналогии со списанием материальных запасов при выдаче в эксплуатацию, что допускается Инструкцией № 157н).

В этом случае возникает вопрос о том, как обосновать такое списание.

Например, каким образом бухгалтер сможет оправдать разовое списание 1000 конвертов, когда согласно журналу исходящей корреспонденции за месяц отправлено только 100 писем. К авансовому отчету о расходовании денежных документов необходимо приложить соответствующие подтверждающие документы, например:

  1. при расходовании путевок в санатории (дома отдыха) – отмеченные корешки путевок;
  2. при пополнении счета сотовой связи (доступа к Интернету) с помощью карт оплаты – расшифровку операций по счету, подтвержденную поставщиком услуг.
  3. при расходовании марок и конвертов – реестр корреспонденции, а в случае порчи – непосредственно испорченные конверты;

Карты оплаты, например, за сотовую связь, нередко продаются дороже номинала, т.

е. за карту номиналом 150 руб.

приходится платить 160 руб. В этом случае следует правильно отразить операцию по статьям КОСГУ, ведь на самом деле услуги связи приобретаются только на сумму 150 руб., а 10 руб.

– это прочие услуги. В рассматриваемой ситуации в бухгалтерском учете должны быть сделаны следующие записи:

  1. в части номинала карты оплаты услуг сотовой связи

Дебет 0 201 35 510 Кредит 0 208 21 660

  1. в части наценки к номиналу

Дебет 0 401 20 226 Кредит 0 208 26 660Всегда ли следует отражать денежные документы в учете На первый взгляд, вопрос кажется несколько странным. Однако на практике нередко встречается ситуация, когда, получив в подотчет наличные деньги, сотрудник приобретает денежные документы и тут же их расходует, например, приобретает на почте марки и наклеивает их на бандероль или приобретает карту оплаты сотовой связи и сразу же ее активирует.

Формально здесь имеют место операции с денежными документами, но оснований для отражения их оборотами по фондовой кассе нет, т.

к. через кассира они не проходят.

Основания для отражения денежных документов по фондовой кассе имеются в следующих случаях:

  1. когда денежные документы приобретает за наличные деньги один сотрудник, а расходует другой;
  2. когда приобретенные денежные документы выдаются сотрудникам по частям, а невыданный остаток хранится в кассе.
  3. когда денежные документы приобретаются по безналичному расчету;

Если подотчетное лицо приобретает денежные документы и сразу же их расходует, то в общем случае к авансовому отчету должны быть приложены как документы, подтверждающие приобретение денежных документов, так и документы, подтверждающие их расходование. Источник: Электронная система . Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Несоблюдение лимита расчетов наличными

Действующее законодательство РФ предусматривает предельный размер расчетов наличными по одному договору — 100 000 руб.

(п. 1 Указания Банка России ).

Это ограничение распространяется на наличные расчеты: между организациями; между организацией и индивидуальным предпринимателем; между индивидуальными предпринимателями.

У практикующих специалистов довольно часто возникает вопрос, как это правило соотносится с выдачей наличных денежных средств подотчетным лицам — работникам, которые не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей и не выступают в хозяйственном обороте в качестве самостоятельных участников.

Необходимо учитывать следующее. Если работник использует подотчетные суммы для расчетов по договорам, которые он заключает от имени организации (предпринимателя) по доверенности (или по уже заключенным договорам), лимит расчетов наличными деньгами должен соблюдаться. Это следует из письма Банка России .

Это следует из письма Банка России .

При покупке товаров (работ, услуг) через представителя фактическим плательщиком считается не гражданин, производящий расчеты, а доверитель в отношениях с представителем (работодатель). В соответствии со сделка, совершенная представителем, непосредственно создает, изменяет и прекращает гражданские права и обязанности представляемого. При этом нужно понимать, что расчеты с участием подотчетных лиц включают в себя две разные операции:

  1. расходование данных средств подотчетным лицом.
  2. выдача денег подотчетному лицу;

Выдать работнику под отчет можно любую сумму, в том числе превышающую 100 000 руб., если иное не установлено в локальном документе работодателя.

А вот при расчетах с контрагентами через подотчетное лицо лимит в 100 000 руб. по одному договору использовать необходимо.

Следует отметить, что согласно письму Банка России законодательство не устанавливает каких-либо временных ограничений для осуществления расчетов наличными деньгами (например, один рабочий день), а содержит ограничение по сумме (100 тысяч рублей) в рамках одного договора. Т. е. данное требование нельзя обойти, просто разделив общий платеж на несколько разовых платежей, производимых в разные дни.

Актуальным является вопрос, нужно ли соблюдать лимит расчетов наличными, если расчеты через подотчетных лиц производит работодатель, который не является ни юридическим лицом, ни индивидуальным предпринимателем (ИП).

Например: нотариус. Нотариус индивидуальным предпринимателем не является.

Нотариальная деятельность является особой юридической деятельностью, которая осуществляется от имени государства, не является предпринимательством и не преследует цели извлечения прибыли. Указанное положение подтверждается и позицией Конституционного Суда РФ, изложенной в постановлении от 19.05.1998 № 15-П. В налоговых правоотношениях нотариусы, занимающиеся частной практикой, приравнены к предпринимателям ().

В иных отношениях правовой статус частных нотариусов не отождествляется с правовым статусом индивидуальных предпринимателей как физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Поэтому и для целей применения лимита при расчетах через подотчетное лицо нотариуса нельзя приравнять к физическому лицу осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Отражение в бухгалтерском учете движения денежных документов

Рассмотрим на примерах, как используются различные виды денежных документов в учреждениях образования и как отражаются в бухгалтерском учете факты хозяйственной жизни, совершаемые с их помощью. Конкретных рекомендаций по учету тех или иных видов денежных документов на федеральном законодательном уровне не разработано, поэтому, по нашему мнению, порядок их использования и отражения в учете необходимо закрепить в учетной политике исходя из специфики учреждения.Талоны на питание обучающихся. Существует категория обучающихся, которым учебное заведение обязано предоставить бесплатное питание.

Такое питание отпускается по талонам на питание. Талон может быть изготовлен типографским способом или отпечатан на принтере.

Он должен содержать ряд обязательных реквизитов: – индивидуальный номер; – срок действия; – вид питания; – сумму (стоимость); – печать или штамп выдавшей организации и подпись ответственного работника.

Для муниципальных учреждений в некоторых регионах созданы правила обращения отдельных видов денежных документов. Четкий порядок выдачи и учета талонов на предоставление на льготной основе питания в образовательных учреждениях разработан, например, комитетом по образованию правительства Санкт-Петербурга (Распоряжение от 08.06.2009 № 1139-р).

Согласно этому документу образовательные учреждения снабжаются талонами единого образца.

Руководитель учреждения обеспечивает хранение бланков талонов и выдает их работнику, ответственному за организацию питания, в соответствии с количеством учащихся льготных категорий. Бланки талонов передаются по акту, форма которого разработана специально и приведена в приложении 3 к данному распоряжению. Этот работник выдает заполненные бланки талонов педагогу, выполняющему функцию классного руководителя, или мастеру производственного обучения (куратору группы).

Выданные, но не использованные талоны возвращаются. Все действия с талонами должны быть зафиксированы в книге учета выдачи талонов, форма которой приведена в приложении 2 к Порядку выдачи и учета талонов, утвержденному Распоряжением № 1139-р.

При предоставлении льготного питания самим образовательным учреждением использованные по назначению талоны подсчитываются в конце каждого рабочего дня и прикладываются к кассовому отчету. Они хранятся вместе с контрольно-кассовой документацией в течение пяти лет и после окончания срока хранения уничтожаются по приказу руководителя учреждения.

При предоставлении льготного питания в учреждении образования организацией общественного питания еженедельно проводится сверка использования талонов и составляется соответству­ющий акт об их реализации по форме, которая приведена в приложении 3 к Порядку выдачи и учета талонов. Казенное образовательное учреждение заключило договор с предприятием общепита на поставку завтраков и комплексных обедов для учащихся.

Учреждение уплатило по договору 120 000 руб. На эту сумму по акту приема-передачи были получены талоны на питание.

Они были оприходованы в кассу как денежные документы.

Часть талонов из кассы на сумму 30 000 руб. была передана подотчетному лицу, которое выдавало эти талоны учащимся.

После того как учащиеся получили питание по данным талонам, был составлен акт на сумму 30 000 руб. (приложен к авансовому отчету подотчетного лица, получившего талоны). Согласно Приказу Минфина РФ № 171н расходы казенного учреждения на оплату услуг по организации горячего питания учащихся относятся на подстатью 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ.

Данные операции в бухгалтерском учете учреждения будут отражены в соответствии с Инструкцией № 162н следующим образом: Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Произведена оплата по договору 1 302 26 830 1 304 05 226 120 000 Получены талоны на питание в кассу учреждения 1 201 35 510 1 302 26 730 120 000 Выданы из кассы талоны подотчетному лицу 1 208 26 560 1 201 35 610 30 000 Подотчетное лицо представило авансовый отчет по использованным талонам 1 109 хх 226* 1 208 26 660 30 000 По соответствующему коду синтетического учета.Талоны на ГСМ.

Рассмотрим вариант, когда учреждение обеспечивается ГСМ с использованием талонов: по договору производится оплата определенного количества бензина соответствующей марки, при этом учреждение получает талоны, по которым водители будут заправлять автомобили на АЗС. Полученные талоны на основании товаросопроводительных документов поставщика (накладной, счета-фактуры и т. п.) приходуются в качестве денежных документов в кассу учреждения, при этом в приходном ордере целесообразно указать марку бензина, серию и номера этих талонов, номинал талонов в литрах и стоимость талона в рублях (исходя из стоимости бензина, указанного в договоре и счете на оплату).

По мере необходимости талоны на право получения топлива выдаются водителям или специально назначенному сотруднику под отчет. Обычно для контроля заводится специальная книга учета, в которой регистрируется движение талонов.

Полученное по талонам топливо приходуется как материальный запас учреждения после сдачи авансового отчета подотчетным лицом с подтверждающими документами от АЗС, отпустившей ГСМ в обмен на талон.

Бюджетное образовательное учреждение в рамках деятельности по выполнению государственного (муниципального) задания получило от поставщика талоны на 1 000 л бензина Аи92 на сумму 28 000 руб. Номинал талона – 20 л стоимостью 560 руб. Подотчетному лицу выдано 2 талона, на которые оно произвело заправку автомобиля, после чего представило авансовый отчет.

Подотчетному лицу выдано 2 талона, на которые оно произвело заправку автомобиля, после чего представило авансовый отчет.

Эти операции в бухгалтерском учете будут отражены в соответствии с Инструкцией № 174нследующим образом: Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.

Получены талоны на ГСМ в кассу учреждения 4 201 35 510 4 302 34 730 28 000 Выданы из кассы 2 талона подотчетному лицу 4 208 34 560 4 201 35 610 1 120 Подотчетное лицо представило авансовый отчет по использованным талонам 4 105 33 340 4 208 34 660 1 120Карты экспресс-оплаты сотовой связи и Интернета. Сотрудники учреждений часто пользуются корпоративной мобильной связью или получают компенсации за использование собственных средств связи в служебных целях. Широко используется такой вид платежей за мобильную связь и Интернет, как карты экспресс-оплаты, которые приобретаются учреждением и должны быть учтены как денежные документы.

Для того чтобы у проверяющих и налоговых органов не возникло вопросов о правомерности и целесообразности оплаты расходов на сотовую связь, учреждению нужно разработать соответству- ющее положение (внутренний нормативный акт). В данном документе должен содержаться перечень должностей сотрудников, которые имеют право на получение карт оплаты сотовой связи, и условия, которые должны соблюдаться (например, сотрудникам оплачиваются только звонки, совершенные в рабочее время, или еще возможна оплата звонков, произведенных в нерабочее время (в выходные дни)). Целесообразно прописать порядок подтверждения сотрудниками своих расходов на сотовую связь (представление детализации переговоров и служебной записки сотрудника о том, какие звонки были служебными).

Рекомендуем прочесть:  Витаминно травяная мука

Автономное учреждение за счет средств от приносящей доход деятельности через подотчетное лицо приобрело 100 карт экспресс-оплаты номиналом 100 руб. на общую сумму 10 000 руб. Данные денежные документы были приняты в кассу учреждения. Заместителю директора были выданы под отчет 3 карты оплаты.

Подотчетное лицо представило авансовый отчет с оправдательными документами.

Расходы на приобретение карт оплаты для мобильных телефонов в соответствии с Приказом Минфина РФ № 171н относятся на подстатью 221 «Услуги связи» КОСГУ. В бухгалтерском учете данные операции будут отражаться в соответствии с Инструкцией № 183нследующим образом: Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.

Получены карты оплаты в кассу учреждения через подотчетное лицо 2 201 35 000 2 208 21 000 10 000 Выданы 3 карты оплаты подотчетному лицу 2 208 21 000 2 201 35 000 300 Подотчетное лицо представило авансовый отчет по использованным картам оплаты 2 109 80 221 2 208 21 000 300Почтовые марки и конверты с марками. Несмотря на технический прогресс услуги почтовой связи по-прежнему остаются актуальными и востребованными. Организация почтовых отправлений невозможна без приобретения марок и маркированных конвертов, которые согласно Инструкции № 157н необходимо учитывать как денежные документы.

Типичной ошибкой в учете является одномоментное списание приобретенных конвертов и марок.

Например, как можно оправдать списание сразу 200 маркированных конвертов, если даже за месяц фактически было отправлено 20 писем? Их нужно учитывать как денежные документы и по мере необходимости выдавать под отчет ответственным за отправку корреспонденции лицам, которые должны составить авансовый отчет и приложить к нему подтверждающие документы. Такими документами могут являться реестр отправленной корреспонденции, а в случае порчи – приложенный к отчету испорченный конверт.

Принятие к учету и выдача под отчет почтовых марок и маркированных конвертов будет отражаться в учете следующим образом: Казенное учреждение (Инструкция № 162н) Бюджетное учреждение (Инструкция № 174н) Автономное учреждение (Инструкция № 183н) Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Поступление в кассу учреждения марок и маркированных конвертов 0 201 35 510 0 302 21 730 0 208 21 660 0 201 35 510 0 302 21 730 0 208 21 660 0 201 35 000 0 302 21 000 0 208 21 000 Выдача под отчет марок и маркированных конвертов 0 208 21 560 0 201 35 610 0 208 21 560 0 201 35 610 0 208 21 000 0 201 35 000Проездные билеты.
Принятие к учету и выдача под отчет почтовых марок и маркированных конвертов будет отражаться в учете следующим образом: Казенное учреждение (Инструкция № 162н) Бюджетное учреждение (Инструкция № 174н) Автономное учреждение (Инструкция № 183н) Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Поступление в кассу учреждения марок и маркированных конвертов 0 201 35 510 0 302 21 730 0 208 21 660 0 201 35 510 0 302 21 730 0 208 21 660 0 201 35 000 0 302 21 000 0 208 21 000 Выдача под отчет марок и маркированных конвертов 0 208 21 560 0 201 35 610 0 208 21 560 0 201 35 610 0 208 21 000 0 201 35 000Проездные билеты. В соответствии со ст. 166, 168.1 ТК РФ сотрудникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или носит разъездной характер, работодатель возмещает связанные со служебными поездками расходы на проезд.

Согласно трудовому законодательству размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. В образовательном учреждении оплата проездного билета может быть произведена социальному педагогу, характер работы которого связан с разъездами (посещение обучающихся по месту жительства, поездки для участия в заседаниях различных комиссий и советов профилактики и т.

п.). На основании Приказа Минфина РФ № 171н расходы учреждения на приобретение проездных билетов сотрудникам, работа которых имеет разъездной характер, относятся на подстатью 222 «Транспортные услуги» КОСГУ. Казенное образовательное учреждение приобрело проездной билет на автобус стоимостью 950 руб. на сентябрь 2013 г. для социального педагога.

Оплата проездного билета была произведена безналичным путем за счет бюджетных средств.

Проездной билет был оприходован в кассу учреждения и выдан педагогу под отчет.

В конце месяца педагог представил авансовый отчет с приложенным к нему уже использованным проездным документом. В учете казенного учреждения эти операции должны быть отражены в соответствии с Инструкцией № 162н следующим образом: Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.

Оплачена стоимость проездного билета 1 302 22 560 1 304 05 222 950 Получен проездной билет в кассу учреждения 1 201 35 510 1 302 22 660 950 Выдан проездной билет подотчетному лицу 1 208 22 560 1 201 35 610 950 Подотчетное лицо представило авансовый отчет 1 401 20 222 1 208 22 660 950 Недостача денежных документов в кассе Порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой ЦБ РФ на территории РФ регламентируется Положением № 373-П. Согласно п. 1.11 данного положениямероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, а также порядок и сроки проведения проверок фактического наличия денежных средств определяются юридическим лицом.

Значит, порядок проверки кассы и кассовых операций устанавливается локальными нормативными актами, например, положением о внутреннем финансовом контроле, учетной политикой, положением о кассовых операциях. Во время мероприятий контроля кроме полного пересчета денежной наличности в кассе производится проверка и других ценностей, хранящихся в кассе, в том числе денежных документов. Для отражения результатов инвентаризации денежных документов, находящихся в кассе учреждения, применяется инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (по ф.

0504086, утвержденной Приказом Минфина РФ № 173н). В ходе проверки в кассе бюджетного учреждения была выявлена недостача денежных документов – 2 карт экспресс-оплаты номиналом по 100 руб.

каждая, приобретенных за счет субсидии на выполнение государственного задания. Виновное в данной недостаче лицо установлено, и сумма недостачи погашена им добровольно в натуральной форме. Учреждение должно отразить в учете возникшую ситуацию в соответствии с п.

86, 87, 109, 110Инструкции № 174н следующим образом: Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.

Выявлена недостача денежных документов в кассе 4 401 10 172 4 209 82 560 4 201 35 610 4 401 10 172 200 Возмещена недостача денежных документов виновным лицом в натуральной форме 4 201 35 510 4 401 10 172 4 401 10 172 4 209 82 660 200 Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н.

Приказ Минфина РФ от 15.12.2010 № 173н

«Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению»

. Порядок выдачи и учета талонов на предоставление на льготной основе питания в образовательных учреждениях Санкт-Петербурга. Приказ Минфина РФ от 21.12.2012 № 171н

«Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов»

.

Инструкция по применению Плана счетов бюджетного учета, утв. Приказом Минфина РФ от 06.12.2010 № 162н.

Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утв.

Приказом Минфина РФ от 16.12.2010 № 174н. Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утв.

Приказом Минфина РФ от 23.12.2010 № 183н.

Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой ЦБ РФ на территории РФ, утв. ЦБ РФ 12.10.2011 № 373-П. Журнал .

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Правила бухгалтерского учета денежных документов

Все операции по бухгалтерскому учету денежных документов и соответствующие бухгалтерские записи можно разделить на две группы: Содержание операции Дебет Кредит Поступление денежных документов Поступление от поставщика в кассу 0 201 35 510 0 302 XX 730 Расходование подотчетным лицом или возврат в кассу ранее выданных в подотчет 0 201 35 510 0 208 XX 660 Выявление излишков при инвентаризации 0 201 35 510 0 401 10 180 Выбытие денежных документов Выдача из кассы в подотчет 0 208 XX 560 0 201 35 610 Возврат из кассы поставщику согласно условиям договора 0 302 XX 830 0 201 35 610 Списание недостачи 0 209 82 560 0 201 35 610 Списание на чрезвычайные расходы (хищение, порча, уничтожение) 0 401 10 172 0 401 20 273 0 201 35 610 Обратите внимание: если учреждение выдает в подотчет одним и тем же работникам как денежные средства, так и денежные документы, то расчеты нужно вести на разных счетах.

Например, к счету «208 00» можно добавить дополнительные аналитические коды.

Пример 4

Изменим условия Примера 2.

В связи с болезнью близкого родственника сотрудник ООО «Конфетпром», для которого при­обретен авиабилет по маршруту Москва — Уфа — Москва, не смог отправиться в командировку и не успел вернуть билет. Списание неиспользованного проездного документа и учет его стоимости в расходах можно отразить документами:

  1. Поступление денежных документов с видом операции Поступление от подотчетного лица (заполнение этого документа рассмотрено в Примере 3);
  2. Выдача денежных документов с видом операции Прочая выдача.

В документе Выдача денежных документов с видом операции Прочая выдача на закладке Кому необходимо заполнить счет дебета и аналитику учета затрат на приобретение неиспользованного билета (рис.

7): Рис. 7. Списание неиспользованного проездного документа Поле Выдано используется только для печатной формы, и его можно не заполнять.

На закладке Денежные документы указывается наименование и количество списываемого денежного документа, при этом его стоимость заполняется автоматически. После проведения документа сформируется проводка: Дебет 91.02 Кредит 50.03- на стоимость списанного авиабилета (10 574 руб.) в коли­честве 1 шт. 1С:ИТС Подробнее об авансовом отчете по командировке на территории РФ и об оформлении в «1С:Бухгалтерии 8» (ред.

3.0) см. в раздела «Бухгалтерский и налоговый учет».

Темы: , , Рубрика: Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Профилактика распространения коронавируса Принимает ли ваша организация какие-либо меры по профилактике распространения коронавируса? Да, у нас уже применяется удаленная работа и другие меры, рекомендуемые Роспотребнадзором. Пока нет, но вскоре необходимые меры будут приняты.

Я не знаю. Нет, наша организация работает в прежнем режиме.

Денежные документы и подотчетные суммы

Приобретение денежных документов по безналичному расчету, как правило, не вызывает сложностей и вопросов у бухгалтера, в то время как операции подотчетных лиц с денежными документами имеют особенности, о которых важно помнить. Рассмотрим пример. Пусть менеджер Сидоров А.А.

получил распоряжение руководства о приобретении авиабилетов. Для этой цели под отчет ему выдано 27 тыс. руб. Билеты предназначены для работника Иванова И.И., которого фирма направила в командировку.

Сидоров приобрел 2 билета: туда и обратно по цене, соответственно, 10 и 12 тыс. руб., включая НДС. Ставка НДС на авиабилеты — 10%.

НДС выделен в билете. Будут сделаны следующие проводки:

  1. Дт 71 Кт 50-3 — 22000, 00 — выданы билеты на поездку Иванову. И.И.
  2. Дт 50-3 Кт 71 — 12000,00 руб. — оприходованы приобретенные Сидоровым А.А. билеты.
  3. Дт 71 Кт 50.1 — 27000,00 руб. — выдано Сидорову А.А. в подотчет на приобретение билетов для Иванова И.И.
  4. Дт 50.1 Кт 71 — 5000,00 руб. — Сидоров А.А. вернул в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы.
  5. Дт 50-3 Кт 71 — 10000,00 руб.

Сумма НДС по 1-му билету — 909,09 руб. Сумма НДС по 2-му билету — 1090,91 руб.

  1. Дт 44 Кт 71 — 20000,00 (9090,91+10909,09) руб. — на основании ав. отчета Иванова И.И. стоимость билетов отнесена на затраты, без НДС.
  2. Дт 19 Кт 71 — 2000, 00 (909,09+1090,91) руб. — НДС к вычету по приобретенным билетам

Кстати говоря!

Денежные документы, между хранением и использованием которых отсутствует временной интервал, не отражаются на счете 50.3, а сразу включаются в оправдательные по авансовому отчету. Например, использованный билет, приобретенный командированным сотрудником в кассе транспортного предприятия, не отражается на счете 50.3.

Обратите внимание, что в отношении талонов на ГСМ определение «денежные документы» применимо не всегда. Полученные от поставщика после предоплаты талоны должны иметь стоимостные показатели, а не натуральные, литровые.

Лишь в этом случае они признаются денежными документами. Топливные карты, как еще один из вариантов приобретения топлива, денежными документами также признать проблематично, поскольку в них отсутствует стоимостной показатель. Проводки для «денежных» талонов на ГСМ можно сделать такие:

  1. Дт 50.3 Кт 60 — получены талоны.
  2. Дт 20 Кт 71 — диспетчер отчитался об использовании талонов. Автомобили работали в основном производстве.
  3. Дт 71 Кт 50.3 — талоны выданы диспетчеру под отчет.
  4. Дт 60 Кт 51 — поставщику перечислен аванс.

Выдача наличными или перевод на карту

В учете выдача/перевод денежных средств под отчет отражается записями: В учете выдача/перевод денежных средств под отчет отражается записями: Дебет Кредит Описание 0 208XX 560 «Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц» 0 20134 610 «Выбытие средств из кассы учреждения» Выданы денежные средства в рублях под отчет работнику учреждения наличными или переведены на его личную банковскую карту 0 20111 610 «Выбытие денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства» (для бюджетных и автономных учреждений) 0 20121 610 «Выбытие денежных средств учреждения в кредитной организации» (для автономных учреждений, имеющих счет в кредитной организации) 1 30405 XXX «Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом» (для казенных учреждений) Перечисление подотчетных сумм на дебетовую карту учреждения учитывается несколько иначе.

По сути своей это перевод учреждением средств между своими счетами, а значит, дебиторская задолженность подотчетного лица возникнет лишь тогда, когда он будет расплачиваться за товары, работы, услуги. В бухучете эти изменения фиксируются только по факту списания денег со счета дебетовой карты. Учреждение может использовать собственную дебетовую карту, чтобы выдавать сотрудникам под отчет денежные средства.

В таком случае оно должно представить в орган Федерального казначейства по месту обслуживания (или иному финансовому органу соответствующего бюджета) два документа.

Первый — заявка на получение наличных денежных средств, перечисляемых на карту (ф. 0531243) (п. 11 Правил № 10н).

Сделать это нужно не позднее чем за день до получения денежных средств.

Второй документ — расшифровка сумм неиспользованных (внесенных через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств) средств (ф. 0531251). Расшифровка за подписью руководителя и главного бухгалтера направляется в казначейство в день внесения средств (п.

42 Правил № 10н). Эту же расшифровку учреждение представляет, чтобы вернуть средства на счета Федерального казначейства, если они потрачены лишь частично или не были использованы вовсе. В целом учреждение может как получать, так и вносить наличные на счет дебетовой карты через банкоматы или специальные пункты выдачи.

Для подобного рода расчетов учреждений с органом Федерального казначейства определен счет 21003

«Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам»

(п.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+