Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Бухгалтерский учет - Коэффициент текущей ликвидности рассчитать по балансу

Коэффициент текущей ликвидности рассчитать по балансу

Коэффициент текущей ликвидности рассчитать по балансу

Оглавление:

Рентабельность оборотных средств


отражает эффективность их применения в процессе изготовления продукции. будет тем больше, чем меньше ресурсов потратит компания для увеличения прибыли. Формула рентабельности оборотных средств: = Чистая прибыль/оборотные средства Если использовать строки бухгалтерской отчетности, то: = стр. 2400/стр. 1200 где: Стр. 2400 -строка отчета о финансовых результатах (чистая прибыль компании); Стр.

1200 — строка бухгалтерского баланса (стоимость оборотных средств). Чем выше полученный показатель, тем эффективнее используется собственный оборотный капитал.

Нормативное значение рентабельности оборотных средств более 1. Коэффициент рентабельности оборотных средств с итогом больше единицы означает эффективное использование оборотных средств и свидетельствует о получении прибыли предприятием.

Отрицательный результат демонстрирует неправильную организацию производства.

Нормативные значения

Коэффициент дает возможность проверить платежеспособность организации на краткосрочном временном периоде (до одного года).

При проведении анализа данных расчета важно понимать, что чем большее значение принимает показатель, тем более ликвидными являются активы фирмы.

И, следовательно, выше ее финансовая стабильность. Нормальным или оптимальным значением показателя являются те, которые приближаются к 2.

При этом мировая практика в некоторых отраслях допускает его на уровне 1,5. Если при расчете получается очень маленькая цифра (ниже 1), можно говорить о том, что организация будет иметь значительные трудности в случае необходимости погасить ее финансовые обязательства. Но прежде чем говорить с уверенностью о наличии проблем, следует провести полный анализ всех показателей.

Нельзя судить о состоянии фирмы всего по одному коэффициенту.

Так для организаций, занятых в торговле и общепите показатель равный единице считается нормой. Связано это с тем, что в этих отраслях обычно довольно большие краткосрочные обязательства в виде кредиторской задолженности поставщикам.

Слишком большое значение показателя также не позволяет судить о благополучном финансовом состоянии.

Такой вариант может говорить о том, что в фирме неэффективно используются оборотные активы, а также денежные средства, полученные в виде краткосрочного финансирования. Но для предприятий, которые имеют длительный производственный цикл, будет нормой значение показателя равное трем и выше.

Объясняется это большим объемом запасов, а также незавершенного производства. К тому же, если говорить о кредитных организациях, они при расчете платежеспособности предпочитают, чтобы значение коэффициента было как можно больше.

Ликвидность коммерческого предприятия: определение, классификация

В самом широком смысле, ликвидность – это способность объекта изучения превращаться в денежные средства.

Если рассуждать об эффективности деятельности коммерческой организации, под ликвидностью понимается способность какого-либо актива (или целой компании, т.е. совокупности всех имеющихся активов) быть реализованным в сжатые сроки по цене, приближенной к рыночной.

А ликвидность товара – это возможная скорость его продажи по номинальной цене. Из определения понятия “ликвидность” можно сделать вывод о том, что актив будет считаться тем более ликвидным, чем проще и скорее его можно реализовать, выручив при этом его полную стоимость.

Так, ценности, как правило, подразделяются на:

  1. низколиквидные (реализовать которые возможно, но сложно, и это отнимет много времени) и
  2. высоколиквидные (реализация которых возможна в короткие сроки).
  3. неликвидные (продать которые либо вовсе невозможно, либо весьма затруднительно),

Популярное

Пенсионеры Экономика и бизнес Отпуск Законодательство НДФЛ Страховые взносы ПФР Экономика и бизнес Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Пенсионеры, Транспортный налог УСН Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерский учет Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2018 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Норма коэффициента текущей ликвидности и отклонения от нее

Значение коэффициента текущей ликвидности:НизкийНормаВысокий<>1,5 -2,5> 2,5Трудности в выполнении обязательств – следствием должно быть закрытие кредиторского долга и снижение оборотных активов, т.

к. компания не сможет в этот момент оплатить свои обязательства. Однако такая бюджетная нестабильность не всегда ведет к банкротству компанииИллюстрирует сколько на рубль текущих обязательств приходится рублей настоящих активов. Теоретически такое предприятие сможет в любой момент ответить по своим обязательствам своевременноОборотные ценности и товары используются не на должном уровне – доступность краткосрочных кредитов должна быть расширенаВажно!
Теоретически такое предприятие сможет в любой момент ответить по своим обязательствам своевременноОборотные ценности и товары используются не на должном уровне – доступность краткосрочных кредитов должна быть расширенаВажно!

При расчете нельзя забывать о том, что активы ликвидные неравномерно – необходимо учесть детально скорость их оборота (использовать вторую формулу).

Нормативы коэффициента текущей ликвидности

По видам эк. деятельности организаций для Беларуси значения указаны в пост.

Совмина РБ № 1672 от 12.12.2011г.

«Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования»

. Чем выше оказался Ктл, тем выше платежеспособность предприятия. Минимальное значение – не ниже 1, чтобы оборотных средств было минимум достаточно, чтобы погасить краткосрочные обязательства.

Оптимальным считают значение коэффициента 2 и более.

Но нужно учитывать специфику разных сфер (к примеру, у завода-изготовителя в промышленности Ктл будет выше, чем у продуктового магазина, т.

к. у завода на складах хранятся большие запасы продукции и материалов, покупатели оплачивают товары с отсрочкой — возникает большая дебиторская задолженность. Магазин розничной торговли хранит относительно быстрообновляемые запасы продуктов, которые оплачивают немедленно, поэтому и коэффициент для него будет ниже. Правильным будет учет отраслевой специфики, что и сделано в Беларуси.

Например, норматив коэффициента текущей ликвидности для сельского хозяйства – 1,5, а для розничной торговли норматив – 1.

Ктл более 3-х часто говорит, что структура активов нерациональна, причинами могут быть:

  1. медленная оборачиваемость запасов
  2. неоправданное увеличение дебиторской задолженности.

Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter Поделиться: Читайте также: Комментарии Похожие статьи Комментарий Чтобы отправить отзыв, пожалуйста, подтвердите ваш номер телефона.

Мобильный телефон необходимо подтвердить кодом из СМС Мобильный телефон Код из СМС Вам придет сообщение в течении 60 секунд Изменить номер телефона Ваш код подтвержден!

Оставленый комментарий появится после проверки модератором Отправить редакции myfin.by сообщение об ошибке в тексте Текст: Комментарий Отправить Сообщите об ошибке

Классификация видов

Вышеприведенный пример поможет разобраться и с видами ликвидности предприятия.

По степени способности превращения активов в денежные средства они подразделяются на несколько видов:

  1. высоколиквидные (А1);
  2. медленно ликвидные (А3);
  3. трудноликвидные (А4).
  4. быстроликвидные (А2);

Самый ликвидный актив – это деньги, поскольку с ними не нужно совершать никаких манипуляций, чтобы преобразовать их в наличность.

К быстро ликвидным активам принято относить дебиторскую задолженность, не превышающую одного года. К активам медленноликвидным относятся: дебиторская задолженность свыше года, незавершенное производство, запасы, НДС.

Трудноликвидные активы – это внеобротные средства (здания, сооружения), которые имеют длительный срок продажи.

Знание о видах ликвидности необходимо для того, чтобы грамотно оценить, насколько предприятие кредитоспособно и платежеспособно. Эти два схожих, на первых взгляд, понятия отличаются следующим образом.

Кредитоспособность показывает возможность предприятием погашать обязательства при помощи высоколиквидных и быстроликвидных активов.

А платежеспособность – при помощи активов всех типов. Соответственно, расчет показателей платежеспособности важен для оценки финансового состояния компании при ее ликвидации или продаже.

Кредитоспособность нужна, прежде всего, кредиторам для оценки стоимости заёмного капитала.

Видео — о показателях ликвидности предприятия: Ликвидность предприятия представляет собой возможность компании погашать обязательства в кратчайшие сроки.

Она демонстрирует ее финансовую стабильность. Ликвидность предприятия означает наличие у него оборотных активов в размере, который достаточен для исполнения краткосрочных обязательств.

В общем случае, предприятие можно считать ликвидными, если сумма оборотных активов превышает величину краткосрочных долгов.

Коэффициент текущей ликвидности

Указанный финансовый показатель характеризует, в какой степени все краткосрочные обязательства обеспечены оборотными активами. Его еще называют Коэффициент покрытия или Коэффициент общей ликвидности.

Для расчета необходимо Оборотные активы разделить на сумму Наиболее срочных пассивов и Краткосрочных пассивов.

Калькулятор текущей ликвидности предприятия ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ (Стр. 1200 Форма 1 фин отчетности) Кредиторская задолженность (стр.

1520 ф 1 бухгалтерского баланса) Заемные средства (стр.1510 ф.1 баланса) Прочие обязательства (стр.1550 форма 1 фин отчета) Рекомендуемое значение. Нормальным считается значение коэффициента 2 и более (это значение наиболее часто используется в российских нормативных актах). В мировой практике считается нормальным от 1.5 до 2.5, в зависимости от отрасли.

Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Если коэффициент текущей ликвидности больше нормы, то финансовое положение компании стабильно. Но если значение более 3, то это может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала.

По этой же формуле рассчитывается коэффициент текущей ликвидности по Биверу, который помогает оценить вероятность банкротства предприятия. Если показатель менее 3,2, то вероятность банкротства компании низкая, если коэффициент меньше 2, то вероятность банкротства средняя, а если ниже 1, то есть высокая вероятность, что компания обанкротится в течение года.

Расчет по балансу

Для текущей ликвидности по балансу используют следующую формулу: Обозначения в ней берутся с бухгалтерского баланса, а именно:

  1. П1 – ст. 1520 – самые срочные обязательства. Это задолженность перед поставщиками, по налоговым платежам, перед .
  2. А1 – строка 1250 или высоколиквидные активы – деньги, ценные бумаги.
  3. П2 – ст. 1510 – среднесрочные обязательства, краткосрочные кредиты банков.
  4. А3 – ст. 1220 – медленно конвертируемые. Задолженность дебиторов больше 12 месяцев, возврат НДС.
  5. А2 – ст. 1230 – быстрореализуемые – те что уже представлены в наличном выражении или может очень быстро в него быть переведено. К примеру: задолженность дебиторов до 12 месяцев, депозиты в банке, готовые товары на складе, отгруженные покупателям.

Существует также формула расчета по новой форме баланса, которая начала действовать в 2011 году.

Экономическая суть осталась та же, а вот названия строк изменились. В этом случае формула выглядит так: КТЛ= ст. 1200/ ст. 1510+ст. 1550 Важно!

Если общий объем оборотных активов больше обязательств, то это указывает на наличие у компании запаса.

Как раз за счет него возможна компенсация убытков, что возникают в процессе работы.

Группируем активы по степени ликвидности

Анализ ликвидности баланса начинается с определения степени ликвидности тех или иных активов.

Для этой цели активы организации делятся на 4 группы – от наиболее ликвидных до труднореализуемых активов. Представим такую группировку в таблице: Группа ликвидности Строка баланса Наиболее ликвидные активы 1240

«Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)»

+ 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» Быстро реализуемые активы 1210 «Запасы» + 1230 «Дебиторская задолженность» (в части краткосрочной дебиторской задолженности) + 1260 «Прочие оборотные активы» Медленно реализуемые активы 1220 «НДС по приобретенным ценностям» + 1230 «Дебиторская задолженность» (в части долгосрочной дебиторской задолженности) Труднореализуемые активы 1100 «Итого по разделу I» В рамках выделенных групп ликвидности активов организации может проводиться .

Нормативное значение

Нормативные значения коэффициентов текущей ликвидноcти определяются, исходя из методических указаний для проведения финансового анализа компании.

Нормальное значение показателя ликвидноcти, которое принято большинством предприятий, лежит в пределах 1,5-2,5.

Значение коэффициента меньше единицы указывает на проблемы со своевременностью оплаты краткосрочной задолженности предприятия (для преимущественного большинства компаний). Если взять фирму, работающую в сфере розничных продаж или общепита, то значение коэффициента, равное 1, будет считаться нормальным, поскольку для данных видов деятельности характерен высоких уровень краткосрочного кредитования.

Для промышленных компаний, цикл производства на которых занимает порядка недели, нормальным значением коэффициента принято считать 3, поскольку данные фирмы имеют достаточный объем запасов и продукции незавершенного производства.

Коэффициент текущей ликвидности. Формула расчета по балансу

Коэффициент текущей ликвидности (англ.

Current ratio) – это отношение высоколиквидных активов, быстрореализуемых активов и медленно конвертируемых к наиболее срочным обязательствам и среднесрочным обязательствам.

Данный показатель является одним из трех основных критериев, характеризующих ликвидность предприятия. Ликвидность, как правило, приравнивают к платежеспособности и возможности предприятия (фирмы, компании) продать активы по рыночной цене.

Понятие ликвидность происходит от термина ликвидировать, то есть продать. Ликвидность является одним из ключевых понятий финансового анализа и показывает скорость перехода активов в деньги. Ниже представлена классификация видов активов и пассивов предприятия, используемых для оценки ликвидности.

А1 = Высоколиквидные активы (стр.

1250) А2 = Быстрореализуемые активы (стр.1230) А3 = Медленно конвертируемые активы (стр.1220) ————————————————————– П1 = Самые срочные обязательства (стр.1520) П2 = Среднесрочные обязательства (стр.1510) В итоге, аналитическая формула оценки текущей ликвидности имеет следующий вид:

Что понимается под ликвидностью баланса

Ликвидностью баланса называют уровень возмещения обязанностей, которые выдвигаются активами, причем их продолжительность преобразования в денежные средства соответствует времени, определенном для погашения задолженностей. На уровень данного показателя влияет текущая платежеспособность компании.

Читайте также: Очевидные последствия повышения ставки НДС на финансы предприятия Важно понимать, отвечая на вопрос о том, как считать коэффициент текущей ликвидности, что все активы предприятия делятся на группы в соответствии с порядком снижения возможности их реализации:

  1. А2. Быстро продаваемые активы, то есть задолженность, которую необходимо погасить в течение года.
  2. А4.

    Плохо продаваемые, или необоротные активы.

  3. А3.

    Медленно продаваемые, оборотные активы.

  4. А1. Высоколиквидные. Сюда относятся краткосрочные денежные инвестиции и финансы.

Пассивы являются основой формирования хозяйственных активов, все их делят на собственные и привлеченные.

Первыми принято считать фактическое финансовое обеспечение компании, ее потенциальный доход и покрытие дальнейших расходов и налогов.

А привлеченные пассивы делятся на длительные и текущие. Длительными обязательствами считаются фондированные банковские кредиты, а также долгосрочные материальные обязательства. Текущими обязательствами являются краткосрочные кредиты, кредиторские долги за продукцию, сервис, работу, настоящие условия по расчетам, пр.

Текущими обязательствами являются краткосрочные кредиты, кредиторские долги за продукцию, сервис, работу, настоящие условия по расчетам, пр.

Для анализа ликвидности и платежеспособности используют определенные показатели:

  1. текущий (показатель покрытия).
  2. абсолютный;
  3. критический (промежуточный);

Промежуточный и абсолютный показатели имеют аналитические значения. При отсутствии стабильности не удается осуществлять их нормирование, поэтому эти данные оценивают на основе баланса конкретного предприятия. Однако в теории принято считать, что каждый коэффициент имеет определенные лимиты.

Когда речь идет об абсолютном показателе, его рассчитывают как соотношение степени самых реализуемых активов в отношении к срочным ситуациям. По полученным в результате расчета показателям можно судить о необходимости систематического взаимодействия с дебиторами.

Таким образом, удается обращать высоколиквидную часть оборотных средств в деньги и рассчитываться с поставщиками. Данный показатель говорит о надежности заемщика.

Отметим, что у большинства предприятий нашей страны наблюдается недостаток таких финансов. Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный) – это сумма высоколиквидных, хорошо реализуемых активов и временных задолженностей. Данный показатель позволяет прогнозировать платежный потенциал фирмы, поэтому особенно важен для банков, кредитующих фирмы.

Формула коэффициента текущей ликвидности – это отношение суммы высоколиквидных активов с различной степенью реализации к степени кратковременных обстоятельств.

Таким образом можно считать уровень платежного текущего потенциала предприятия – он оценивается во время расчетов, текущей успешной реализации товаров, а также при продажах из-за необходимости привлечения оборотных средств.

Читайте также: Оптимизация управления затратами Уровень текущего показателя зависит от сферы производства, продолжительности производственного оборота, его потенциала и целого ряда важных факторов.

Как повлиять на коэффициент текущей ликвидности

Соответствие показателя реальному состоянию субъекта обеспечивает качество исходных данных. Ряд сведений стоит не учитывать в расчете. Например, некоторые оборотные активы могут фактически оказаться неликвидными:

  1. запасы, не отвечающие спросу и т.п.
  2. задолженность ненадежных кредиторов;
  3. сомнительные ценные бумаги;

Улучшению КТЛ способствуют такие мероприятия: Повышение показателя Понижение показателя Работа над кредиторской задолженностью и заемными средствами:

  1. увеличение сроков кредитования (перевод задолженности в категорию долгосрочной)
  2. поиск лучших условий предоставления средств (пониженных ставок);

Увеличение доли краткосрочных обязательств путем привлечения заемных средств на срок до 12 месяцев Погашение долгосрочных обязательств досрочно Сокращение дебиторской задолженности, запасов Вложение средств во внеоборотные активы

Коэффициенты ликвидности по балансу

При расчете показателей ликвидности стоимость активов соотносится с величиной обязательств в пассиве бухгалтерского баланса.

Для коэффициента ликвидности формула по балансу может быть такая (): КАЛ = (строка 1240 + строка 1250) / (строка 1510 + строка 1520 + строка 1540 + строка 1550) где КАЛ – коэффициент абсолютной ликвидности; строка 1510 – «Заемные средства»; строка 1520 – «Кредиторская задолженность»; строка 1540 – «Оценочные обязательства»; строка 1550 – «Прочие обязательства».

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает способность организации погашать свои текущие обязательства за счет наиболее ликвидных активов. Нормативное значение КАЛ e 0,2. Когда необходимо определить способность организации погашать свои текущие обязательства за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов, рассчитывается коэффициентом быстрой ликвидности (КБЛ), рекомендуемое значение для которого – от 0,7 до 1: КБЛ = (строка 1210 + строка 1230* + строка 1240 + строка 1250 + строка 1260) / (строка 1510 + строка 1520 + строка 1540 + строка 1550) * строка 1230 – в части краткосрочной дебиторской задолженности.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Нормативное значение коэффициента текущей ликвидности

Данные по нормативным значениям определяются по методическим указаниям, которые лежат в основе финансового анализа деятельности предприятий. Нормальной считается величина коэффициента ликвидности в диапазоне от полутора до двух с половиной. Для большинства отраслей значение меньше единицы показывают на существующие проблемы с покрытием краткосрочных задолженностей.

В сферах розничной торговли или общественного питания коэффициент равный единице будет нормой, так как для данных отраслей характерен высокий процент краткосрочных займов.

Для промышленных предприятий с большой длительностью производственного цикла нормальным будет значение показателя на уровне 3 и выше, так как у таких предприятий большой объем запасов и незавершенного производства. Видео — какое значение коэффициента текущей ликвидности можно считать нормой:

Как повысить коэффициент текущей ликвидности

Как мы выяснили, коэффициент текущей ликвидности характеризует финансовое состояние предприятия и используется многими кредитными организациями для оценки платежеспособности компании. Повышение платежеспособности предприятия приводит к уменьшению стоимости заемного капитала (процентных ставок по кредитам), а значит, позволяет увеличить чистую прибыль и рентабельность компании.

Рассмотрим несколько способов повысить коэффициент:

  1. Увеличение оборотных активов и одновременно сокращение кредиторской задолженности.
  2. Увеличение оборотных активов.
  3. Сокращение объема кредиторской задолженности за счет ее реструктуризации путем взаимозачета или списания как невостребованной.

Резюме Покзатель текущей ликвидности является важным индикатором финансового состояния предприятия/компании, который необходимо всегда контролировать. Повышение показателя делает предприятия более инвестиционно привлекательным для инвесторов и кредиторов, что может дать ей больше дополнительных рычагов и финансовых ресурсов для повышения своей стоимости на рынке и рентабельности. Если вам понравилась статья оставляйте комментарии и подписывайтесь на рассылку по современным методам экспресс оценки финансового анализа на предприятии.

Автор: к.э.н. Жданов Иван Юрьевич

Варианты повышения

Для того чтобы повысить показатель коэффициента текущей ликвидности, можно использовать такие методы:

  1. Снижение и оборотных активов, и кредиторской задолженности. Этот вариант считают оптимальным, так как это единственный путь к действенному повышению текущей ликвидности.
  2. Увеличение объема оборотных активов.
  3. Уменьшить объемы задолженности. Удобнее всего , при которой срок займа может быть увеличен и он перейдет со статуса краткосрочные в среднесрочные. Еще один вариант – это оказание взаимных услуг или списание долга, как невостребованного.

Способы увеличения

Рассматриваемый коэффициент имеет большое значение при оценке платежеспособности компании кредитными организациями или потенциальными инвесторами.

Для них более высокое значение показателя является признаком лучшей платежеспособности.

Это позволяет компании снизить процент за пользование заемными средствами, а значит, повысить прибыль и рентабельность. Именно поэтому предприятия стремятся повысить показатель текущей ликвидности.

Можно назвать 3 способа, которые позволяют добиться этого:

  1. увеличить объем оборотных активов;
  2. сочетание первых двух способов.
  3. сократить кредиторскую задолженность путем ее реструктуризации и списания невостребованных сумм;

Становится понятно, что коэффициент текущей ликвидности является необычайно важным финансовым показателем, ведь он оказывает непосредственное воздействие на платежеспособность организации.

Но не стоит забывать, что полноценный анализ финансового состояния компании должен проводиться на основании расчета большего количества показателей.

Порядок расчета основных коэффициентов ликвидности приведен в данной видео лекции:

Методики оценки финансового состояния с использованием показателя текущей ликвидности

Основные методики оценки с участием коэффициента:

  • Модель Постюшкова. Подходит для оценки прогнозирования разорения предприятия с дальностью предсказания состояния до полугода.
  • Модель Селезневой-Ионовой. Методика направлена на сравнение фактических показателей с нормативом, обнаружение прибыльности активов с точки зрения их чистого дохода, а также общую оценку управления компанией.
  • Модель Сайфуллина-Кадыкова. Схожа с предыдущей, может быть верна для анализа финансового статуса компаний различных отраслей и величины. Также рассчитывается успешность продаж и оборота собственного бюджета.

Чистый оборотный капитал

необходим для поддержания финансовой устойчивости предприятия.

определяется как разность между оборотными активами и краткосрочными обязательствами, включающими краткосрочные заемные средства, кредиторскую задолженность, приравненные к ней обязательства.

– это часть оборотного капитала, сформированная за счет собственного оборотного капитала и долгосрочного заемного капитала, включающего квазисобственный капитал, заемные средства и прочие долгосрочные обязательства. Формула расчета чистого расчетного капитала имеет вид: = Оборотные активы — Краткосрочные обязательства Чоб = стр. 290 — стр. 690 Чоб = стр. 1200 — стр.

1500 необходим для поддержания финансовой устойчивости предприятия, поскольку превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что предприятие не только может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет резервы для расширения деятельности.

Величина чистого оборотного капитала должна быть выше нуля. Недостаток оборотного капитала свидетельствует о неспособности предприятия своевременно погасить краткосрочные обязательства.

Значительное превышение чистого оборотного капитала над оптимальной потребностью свидетельствует о нерациональном использовании ресурсов предприятия. Формулы расчета показателей ликвидности (Liquidity ratios) в соответствии с международными стандартами описаны в .

Тэги: Похожие материалы:

Источник информации для проведения финансового анализа

Главным источником информации для проведения финансового анализа выступает бухгалтерская отчетность организации.

Основные формы бухгалтерской отчетности — Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах.

Эти формы дают возможность рассчитать все основные финансовые показатели и коэффициенты.

Для более глубокого анализа можно использовать отчеты о движении денежных средств и отчет об изменениях капитала организации, которые составляются по итогам года.

Как считать коэффициент текущей ликвидности

Формула коэффициента текущей ликвидности – это частное от деления всех оборотных активов на сумму краткосрочных обязательств. Последние принято считать тремя способами:

  • От всей суммы, образующей итог по разделу V (то есть от всех краткосрочных обязательств), считать этот показатель нужно следующим образом:

КЛтек = ОборАкт / КрОбяз, при этом:

  1. КрОбяз – общее значение суммы краткосрочных обязательств.
  2. КЛтек – коэффициент текущей ликвидности;
  3. ОборАкт – общее значение оборотных активов;
  • От всей суммы, образующей итог по разделу V, кроме доходов будущих периодов, которые не относятся к обязательствам.

    Именно такой алгоритм установлен, чтобы считать этот показатель, приказом Минэкономразвития РФ от 21.04.2006 № 104.
    В этом случае используется следующая формула:

КЛтек = ОборАкт / (КрОбяз – ДохБудПер), где:

  1. КЛтек – коэффициент текущей ликвидности;
  2. КрОбяз – общее значение суммы краткосрочных обязательств;
  3. ОборАкт – общее значение оборотных активов;
  4. ДохБудПер – величина доходов будущих периодов.
  • От суммы реально существующих текущих долгов перед кредиторами, в которую не включаются доходы будущих периодов и оценочные обязательства, составляющие резервы юридического лица, так как их тоже нельзя считать реальными долгами.

    При расчете с таким знаменателем показатель хорошо сопоставим с уровнями абсолютной и быстрой ликвидности, так как они рассчитываются с аналогичным знаменателем. Применяем такую формулу:

КЛтек = ОборАкт / (КрКред + КрКредЗад + ПрОбяз), где:

  1. КЛтек – коэффициент текущей ликвидности;
  2. КрКред – сумма краткосрочных заемных средств;
  3. КрКредЗад – сумма краткосрочных долгов кредиторам;
  4. ПрОбяз – сумма прочих краткосрочных обязательств.
  5. ОборАкт – общее значение оборотных активов;

Читайте также: Методы бережливого производства

Расчет показателей ликвидности (абсолютная ликвидность)

Коэффициент абсолютной ликвидности – не нашедший признания на западе экономический показатель, показывающий, платежеспособно предприятие, или нет, а именно способна ли компания расплачиваться по долгам, срок погашения которых составляет менее чем 1 год.

Вычисление показателя абсолютной ликвидности производится путем деления суммы имеющихся у компании денежных средств и финансовых вложений, осуществленных на короткий срок, на сумму всех обязательств со сжатым сроком исполнения: Важно! В составе активов, участвующих в приведенной выше формуле расчета абсолютной ликвидности, подлежат учету лишь деньги и близкие к по сути своей к денежным средствам активы.

Опираясь на сведения нормативных актов, касающихся российских предприятий, нормативным значением показателя абсолютной ликвидности является значение от 0,2 и выше.

Коэффициент абсолютной ликвидности.

Указанный показатель характеризует, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями.

Для расчета необходимо Легко реализуемые активы поделить на сумму Наиболее срочных пассивов и Краткосрочных пассивов.

Данный коэффициент не нашел широкого распространения на западе. Калькулятор абсолютной ликвидности предприятия Денежные средства и денежные эквиваленты (стр.1250 форма 1 бух баланса) Финансовые вложения (стр.1240 из формы 1 баланса компании) Кредиторская задолженность (строка 1520 ф 1 бухг баланса) Заемные средства (стр.1510 ф.1 бухгалтерского баланса) Прочие обязательства (стр.1550 ф.1) Рекомендуемое значение от 0,2 до 0,5 Если коэффициент абсолютной ликвидности больше нормы, то компания способна рассчитаться в кротчайшие сроки с задолженностью. Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+