Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Когда положен аванс новому работнику поступившему на работу в январе

Когда положен аванс новому работнику поступившему на работу в январе

Когда положен аванс новому работнику поступившему на работу в январе

Оглавление:

Аванс по оплате труда в первый рабочий месяц


Очевидно, что при расчете и выдаче аванса новому члену коллектива необходимо учитывать:

  1. соблюдения законодательных норм по срокам выплат.
  2. отработанное время;
  3. фиксированную часть выплат и постоянные доплаты, надбавки, компенсации;

Когда речь идет об авансе в первый месяц работы, могут возникать различные нюансы исчисления и выдачи этой обязательной выплаты. Пример: в организации установлен фиксированный аванс в рублях. Если такой порядок прописан в ЛНА, то эту сумму нужно выдать и только что принятому работнику.

Однако в первый месяц работы он может не заработать сумму, покрывающую авансовую выплату, поскольку:

  1. отработал меньшее число дней по сравнению с другими;
  2. заболел;
  3. решил уволиться в этом же месяце и др.

Здесь аванс выступает как предоплата за труд, а не оплата за первую половину месяца.

Работодатель, выплачивая фиксированные суммы новичку, рискует понести неоправданные затраты и привлечь нежелательное внимание контролирующих органов.

В ситуации, когда сотрудник, в том числе и новый, просит предоставить ему аванс сразу за несколько месяцев вперед, что тоже является, по сути, предоплатой его труда, целесообразно оформить договор займа, указав минимальную процентную ставку.

В противном случае такой аванс может приравниваться к займу беспроцентному, вызывать вопросы в части уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Аванс за месяц вновь принятому сотруднику должен быть выплачен в обязательном порядке, даже если он отработал в первую половину месяца всего несколько дней. Выплата ему не положена лишь в случае отсутствия на работе, таково мнение судей (апелл. опред. Мосгорсуда по д. №33-15891/2012 от 07/08/12 г.).
опред. Мосгорсуда по д. №33-15891/2012 от 07/08/12 г.).

К примеру, если новый сотрудник отработал 14 и 15 числа, ему начисляется аванс за 2 отработанных фактически дня, а далее будет начисляться зарплата.

Если он работал с первого дня месяца, аванс за этот месяц новый сотрудник получит наравне с другими, с учетом принятого в организации порядка исчисления и выдачи зарплаты первой половины месяца. Если работник принят в начале месяца, а аванс за период в организации выплачивается в конце месяца, то зарплата за предыдущий месяц ему еще по общему порядку не положена.

Однако и период от начала работы до первой авансовой выплаты, продолжительностью более 2 недель, незаконен. Устранить нарушение ст. 136 ТК РФ можно, прописав в ЛНА особые условия для первого месяца работы сотрудников – по срокам и порядку исчисления и выплат.

Можно ли выдать аванс раньше установленного срока

Выплата аванса в строго оговоренные локальными актами работодателя сроки не всегда возможна, поскольку иногда даты выдачи аванса или зарплаты попадают на выходные или нерабочие дни.

И тогда работодатель обязан выплатить зарплату накануне. Например, в организации установлена дата выплаты зарплаты на 7-е число каждого месяца, а 07.09.2019 выпадает на субботний день. Как выдается аванс в этом случае?

Работодатель обязан рассчитаться с работниками в пятницу, 06.09.2019. Возможна ситуация, когда работодатель по своей воле решит выплатить аванс заранее в не установленную для этого мероприятия дату.

ТК не содержит ограничений на досрочную выплату аванса или зарплаты. Но трудинспекция при проверке может посчитать такой метод нарушением, поскольку формально срок до следующей выплаты зарплаты будет больше, чем полмесяца. Поэтому при выдаче аванса лучше придерживаться установленных сроков.

Либо и следующую часть тогда выдать раньше, чтобы уложиться в 15 дней (письмо Минтруда от 25.01.2019 № 14-1/ООГ-461). Подробнее о позиции чиновников по этому вопросу мы писали . Можно ли выплатить аванс раньше установленного срока по заявлению работника?

Как уже было отмечено выше, прямого запрета ТК не содержит. Но ответ на данный вопрос зависит от величины запрашиваемого сотрудником аванса. Если работник при зарплате в 30 000 руб. просит выдать ему 100 000 руб. в счет будущей зарплаты, то, во-первых, работодатель несет высокие риски, ведь сотрудник может уволиться, не отдав всю сумму.
в счет будущей зарплаты, то, во-первых, работодатель несет высокие риски, ведь сотрудник может уволиться, не отдав всю сумму. Во-вторых, трудинспекция может оштрафовать за нарушение требования о выдаче зарплаты каждые полмесяца.

А с налоговиками, скорее всего, возникнет спор о сроках и порядке уплаты НДФЛ. При выдаче аванса, как мы уже выяснили, НДФЛ не удерживается.

А если по итогам месяца зарплаты к выплате не будет, то и НДФЛ удерживать будет не из чего. Также налоговики могут расценить выплаченный аванс как беспроцентный заем и начислить сотруднику НДФЛ по ставке 35% от экономии на процентах. А организации выставят штраф за невыполнение обязанности налогового агента.

Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ, читайте .

Аванс за «праздничный» месяц: как рассчитать на примере новогодних «каникул»

Компания «КонсультантПлюс Смоленск» » Правовая поддержка » Новости законодательства » Вопрос: Изменится ли размер аванса в январе, если с 01 по 08 января новогодние каникулы?

Ответ: Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце. Однако из-за длинных праздников некоторые сотрудники могут получить зарплату за первую половину января в значительно меньшем размере, чем за аналогичный период других месяцев.

Все зависит от того, что написано в ЛНА, закрепляющем порядок выплаты зарплаты на предприятии. Возьмем стандартную ситуацию: работники получают оклад и трудятся в режиме пятидневной рабочей недели.

Если в локальном нормативном акте работодателя указано, что оплата первой половины месяца производится в фиксированном размере (например, в процентах от оклада или в фиксированной сумме), новогодние «каникулы» никак не скажутся на сумме выплачиваемого аванса.

Ведь в данном случае количество фактически отработанных за первую половину месяца дней в расчете не учитывается.

Если же у вас установлен расчетный способ определения аванса в зависимости от отработанного времени, то за период с 1 по 15 января 2018 года работнику нужно оплатить только 5 рабочих дней.

Например: — правилами внутреннего распорядка установлено, что сумма аванса выплачивается сотрудникам за минусом НДФЛ; — оклад работника – 25 000 рублей. В случае, когда сотрудник полностью отработал период с 9 по 15 января, сумма его «зарплатного» аванса составит 6 397 рублей (25 000 руб./17 рабочих дней января * 5 отработанных дней – 25 000 руб./17 дней * 5 дней * 13% НДФЛ). Обратите внимание, что если сотрудник выходил на работу в праздничный период (с 1 по 8 января), то аванс должен быть рассчитан с учетом доплаты за работу выходной.

Выплачиваем аванс с учетом последних разъяснений контролеров

236 ТК РФ (в редакции Федерального закона № 272‑ФЗ).

В отличие от административного штрафа, выплаты производятся в пользу работников, чьи права нарушены.В Письме от 05.08.2013 № 14‑4‑1702 при рассмотрении вопроса об определении размера зарплаты работника за первую половину месяца Минтруд подтвердил, что размеры аванса ТК РФ не регулирует.Какие способы расчета аванса применяются на практике?Обратимся к схеме. Способы расчета зарплаты за первую половину месяца: Пропорционально отработанному времени; В процентах от оклада; В фиксированной сумме (в рублях); Наиболее предпочтительные способы.Источник: https://u-bags.ru/%D0%B2%D1%8B%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B0-%D0%B7%D0%B0%D1%80%D0%B0%D0%B1%D0%BE%D1%82%D0%BD%D0%BE%D0%B9-%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D1%8B-%D0%B2%D0%BD%D0%BE%D0%B2%D1%8C-%D0%BF%D1%80%D0%B8%D0%BD/

Аванс в процентах от зарплаты и фиксированный аванс

ТК РФ не запрещает работодателям платить аванс в процентах от заработной платы. Причем данный способ выплаты аванса наиболее удобен.

При нем бухгалтеру не нужно обрабатывать табель учета рабочего времени, а работнику заранее известна сумма, которую он получит за первую половину месяца. Зачастую работодатели выплачивают работникам аванс в размере 40% от месячного заработка, что позволяет достичь равномерности выплат в пользу работника. Однако в некоторых случаях данный способ выплаты аванса неприменим.

Например, когда первую половину месяца работник отработал не полностью (в связи с больничным, отпуском, отгулами и т.

д.). Выплата аванса в процентах к зарплате в подобных случаях приведет к тому, что аванс превысит реальный заработок сотрудника.

Причем если и за вторую половину месяца в расчетной ведомости не будет начислений, тогда бухгалтер не сможет удержать НДФЛ с суммы выплаченного до окончания месяца аванса. Что касается фиксированного ежемесячного аванса, то его применения лучше избегать. По мнению контролеров, выплата аванса работникам в фиксированном размере – это дискриминация в сфере труда и нарушение прав работников на получение заработной платы в полном объеме (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725, письмо Минфина от 29.03.2016 № 02-07-05/17670).

Поэтому даже если уровень оплаты труда у всех работников на предприятии примерно одинаковый, выплата фиксированного аванса незаконна.

Как работник узнает о размере аванса?

В соответствии со ст. 136 ТК РФ работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника:

  1. о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику;
  2. о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период;
  3. об общей денежной сумме, подлежащей выплате.
  4. о размерах и об основаниях произведенных удержаний;

Таким образом, работник в расчётном листке может увидеть размер своего аванса.

Источник: http://buhland.ru/avans-novomu-sotrudniku-v-pervyj-mesyac-raboty/

Аванс по заработной плате: правовые основы и порядок выплаты аванса

Причем выплата носит обязательный характер, прописанный в законодательстве (часть 6 ст. 136 Трудового кодекса РФ в редакции №272-ФЗ от 3 июля 2017г.). если нарушения в порядке выплаты заработной платы выявлены впервые – сумма штрафа колеблется от 30 до 50 тыс.руб.

на юридическое лицо; повторное нарушение трудового законодательства в части расчетов с персоналом по оплате труда – от 50 до 100 тыс.руб. (на организацию). Целесообразность ручного расчета аванса можно иллюстрировать примером: 25000 / норму рабочих дней (допустим, 22) * фактически отработанные дни (7) = 7954,54 руб. В ведомость на необходимо включить 7950 руб.

Бухгалтера постоянно ведут споры на тему: стоит ли корректировать размер по заработной плате на сумму удержаний? Речь идет в первую очередь об НДФЛ, который составляет для резидентов РФ чаще всего 13%. Дт 51 «Расчетный счет» Кт 68.01 «НДФЛ».

За что могут оштрафовать

Несмотря на то, что выдача всей декабрьской зарплаты до конца года не является нарушением, досрочный расчет с работниками может сыграть с компанией злую шутку. Дело в том, что по правилам все той же статьи ТК РФ разрыв между выплатами денег сотрудникам не может быть больше 15 календарных дней.

Поэтому если выплата декабрьской зарплаты была перенесена по инициативе работодателя на 31, 30 или 27 декабря, то период для выплаты стандартного «аванса» за январь может превысить этот норматив. И в этот момент появится повод для штрафа. Как показывает практика, государственные инспекции труда активно используют возможность наказать работодателей, которые поспешили «закрыть» год в декабре и не учли требование о выплате денег не реже, чем каждые полмесяца.
Как показывает практика, государственные инспекции труда активно используют возможность наказать работодателей, которые поспешили «закрыть» год в декабре и не учли требование о выплате денег не реже, чем каждые полмесяца.

Штраф для организаций в этом случае составляет от 30 000 до 50 000 руб. (ч. 6 ст. КоАП РФ). Чтобы избежать штрафа, в январе придется выдать «аванс» дважды.

Например, если по инициативе работодателя декабрьская зарплата была перечислена 30 числа, то в январе потребуется перевести первый «аванс» не позднее 14 числа и второй «аванс» не позднее 29 января.

При расчете этих выплат нужно учитывать фактически отработанное время в том периоде, за который начисляются деньги.

Заметим, что перечисление денег 31 декабря в ситуации, когда установленная дата выплаты в январе приходится на выходной, не повлечет описанных последствий.

Ведь Трудовой кодекс безальтернативно требует в таком случае выплатить деньги «накануне». Соответственно, январские выплаты можно будет проводить без высчитывания полумесячных интервалов. Если же работодатель решит рассчитаться с сотрудниками не 31 декабря, а раньше, то в январе придется сделать несколько выплат «авансов».

О том, как правильно заплатить НДФЛ с досрочной зарплаты, читайте в статье «».Ранее по теме42 595 Поделиться42 59542 595 Поделиться42 595Популярное за неделю86 39242 651193 26635 86816 468

Где закрепляются условия выдачи и в какие сроки выдается аванс

Поскольку вопросы, касающиеся выплаты зарплаты, регулируются государством и считаются одними из самых важных, на предприятии тоже должна быть создана стройная система в этой области.Порядок и сроки выдачи зарплаты должны быть в обязательном порядке закреплены во внутренних документах компании. Как гласит законодательство, это обязательно нужно сделать в правилах внутреннего распорядка и в одном из договоров – либо в коллективном, либо в трудовом. Коллективных договоров в настоящее время составляется не так уж много, поэтому основная масса работодателей прописывают условия выдачи в трудовых договорах.Статья 136 ТК РФ регулирует вопросы выдачи заработной платы и аванса в том числе.

Установлено, что заработная плата должна выдаваться не реже двух раз в месяц, то есть каждые полмесяца. выдается за первые 15 дней месяца. Срок выдачи аванса с 16 по 30 (или 31) число.

Конкретную дату каждая компания устанавливает самостоятельно и закрепляет в своих внутренних документах.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

2019 г.

  • , № 6
  • , № 1, № 1
  • , № 11, № 11, № 11
  • , № 12, № 12
  • , № 15, № 15, № 15, № 15, № 15
  • , № 9, № 9
  • , № 3, № 3, № 3, № 3
  • , № 4, № 4
  • , № 8
  • , № 21, № 21, № 21, № 21
  • , № 7, № 7, № 7, № 7
  • , № 19, № 19
  • , № 14
  • , № 10, № 10, № 10, № 10, № 10
  • , № 2, № 2, № 2, № 2
  • , № 24, № 24, № 24, № 24, № 24
  • , № 22
  • , № 5, № 5, № 5, № 5
  • , № 13
  • , № 16, № 16, № 16, № 16
  • , № 17, № 17
  • , № 20, № 20

Аванс как предоплата вновь принятому сотруднику

Выплата аванса в виде предоплаты за труд — как способа расчета при приеме нового сотрудника — по многим правовым признакам не соответствует заработной плате, поскольку:

  • В соответствии со ст. 132 ТК РФ зарплата устанавливается исходя из «количества и качества затраченного труда».

Очевидно, что оценить «количество и качество» труда можно только по факту его совершения. В случае с рассматриваемым авансом такую оценку произвести невозможно.

  • В соответствии со ст. 136 ТК РФ, работодатель при выплате зарплаты обязан выдавать работникам , где отражаются данные, на основе которых исчислена заработная плата. Например:
  1. уровень выполнения плана;
  2. объем выполненных работ.
  3. количество отработанных часов;

Если способ расчета при приеме на работу — аванс представляет собой предоплату по труду, то у работодателя не будет указанных сведений. Их нельзя определить даже примерно, в отсутствие данных о предыдущей результативности нового работника. Ведомства не рекомендуют исчислять зарплату без учета данных о фактически отработанном времени и объеме работы (письма Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725, Роструда от 26.09.2016 № Т3/5802-6-1).

Таким образом, правомерно говорить о том, что предоплата по труду — это не зарплата де-юре. Но отметим, что некоторые суды высказывают противоположную позицию. Например, Саратовский областной суд в решении от 27.06.2016 по делу № 21-396/2016 указал, что работодатель вправе рассчитываться с сотрудниками ранее установленных сроков.

Более того, по мнению Саратовского областного суда, аванс — это привилегия, улучшающая положение работника по сравнению с положениями, закрепленными в законе и локальных нормативах.

Отпускные выплаты, выданные авансом

Ситуации, когда авансом выдаются отпускные, бывают, но очень редко. Иногда новый работник может попросить отпуск уже в том месяце, когда он устроился на работу.

Такая ситуация возможна и работодатель иногда идет на такой шаг. При этом сумма таких авансовых отпускных взыскивается со следующих зарплатных выплат, в размере, не превышающим 20%.

Это установлено статьей 138 ТК РФ. При увольнении работника, который не вернул отпускные, работодатель не может взыскать с него остаток суммы. При этом, если перечисление налога на доходы с аванса ФНС признает безосновательным, сумма вернется налогоплательщику, поскольку не считается налогом по НК РФ.

Как рассчитывать аванс, решает работодатель:

  • По фактическому объему работ (или отработанному времени).
  • В виде фиксированной суммы (или процентов от зарплаты).

Чиновники предлагают рассчитывать аванс пропорционально отработанному времени, включая в расчет ряд постоянных компенсационных выплат, надбавок, кроме основной оплаты труда, либо исчислять аванс в процентах, он должен быть приблизительно равным по сумме заработной плате (по письмам Минтруда и Роструда №14-1/В-725 от 10/08/17 г., Т3/5802-6-1 от 26/09/16 г., Минздравсоцразвития №22-2-709 от 25/02/09 г.). Расчет по отработанному времени – трудоемкий процесс.

ПВТР (или иной локальный акт) в один раздел с описанием общих для всего коллектива зарплатных сроков. В качестве образца можно использовать формулировку из следующего примера. Пример В ООО «Техностройпром» все зарплатные нюансы отражены в Положении об оплате труда.

Исходя из современных формулировок трудового законодательства, компания решила не применять термин «аванс» и определила, что зарплату будет выдавать дважды в месяц. При этом для новичков в первый месяц работы предусмотрены специальные сроки выплаты зарплаты, позволяющие:

  1. выполнить требования ТК РФ о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца (чаще можно, реже — нельзя);
  2. постепенно (без ущерба для новичков и работодателя) перевести новичков на обычный график выплат, предусмотренный в компании, не нарушая требований трудового законодательства.

3.1.

Описание зарплатных аспектов сделайте в локальном внутрифирменном акте — это могут быть ПВТР (правила внутреннего трудового распорядка), положение об оплате труда, коллективный договор и др. С внутренними локальными актами, в которые включаются «зарплатные» аспекты, вас познакомят публикации:

  1. «Положение о стимулирующих выплатах с критериями эффективности».
  2. «Правила внутреннего трудового распорядка — образец 2020»;

Конкретные формулировки по установлению зарплатных выплат смотрите ниже.

Новый расчет зарплаты в 2020 году

Законодательно установлено, что размер заработной платы гражданина, работающего по трудовому договору, не может быть меньше принятого по стране минимального размера оплаты труда.

С января 2020 года МРОТ составил 11280 рублей и сравнялся с уровнем прожиточного минимума с 1 мая 2018 года. Значит, при полностью отработанном положенном времени в месяц работник может получать не менее этой суммы.

Важно отметить, что совместителей эта норма не касается, и они получат причитающуюся оплату пропорционально отработанному времени.

МРОТ является величиной, ниже которой не может быть исчисленная зарплата. За минусом налогов и обязательств по исполнительным листам будет явно меньше.

При этом МРОТ – это не размер оклада, а общая сумма вместе с иными вознаграждениями в виде премий, надбавок и иных доплат.

Исключение составляют коэффициенты для жителей северных регионов, они исчисляются сверху.

Что касается разделения сумм, которые являются первой и второй частью зарплаты, то здесь следует учитывать НДФЛ в каждом из случаев. В итоге получается, что при двухразовой выдаче заплаты, первая часть составляет 43,5 % от общей суммы за месяц при обычных условиях.

Первой зарплате — отдельный срок

Формулируя текст зарплатной части внутренних локальных актов, ориентируйтесь на следующие правила:

  1. Срок выдачи зарплаты — это конкретный день, а не календарный период (не «вилка» дат).

В соответствии с новшествами выплата должна быть произведена не позднее 15 числа следующего за отчетным периодом месяца. Стоит отметить, что ответственность за несоблюдение сроков выплаты ужесточается.

На основании новых норм повышены штрафные санкции за нарушения. Все изменения вступят в силу с 3 октября 2020 года. Они регулируются ФЗ №272, который был издан 3 июня 2020 года. Закон предусматривает изменения в статье 136 ТК РФ. В ней отражены новые сроки перечисления зарплаты сотрудникам. Конкретные даты в ней не прописываются.

Конкретные даты в ней не прописываются. Законодательно предусматриваются выплаты не реже, чем за каждую отработанную половину месяца.

Статья 136. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы Новая редакция статьи будет действительна 3 октября 2020 года. Однако этот вопрос остается на усмотрение работодателя. В соответствии с вышесказанным, до 15.01.2018 обязательно должна быть выплачена зарплата за декабрь 2020, когда выплачивать декабрьский аванс, устанавливает руководство, главное — выплатить его не позднее конца рабочего года.

Точные даты выдачи устанавливаются в коллективном договоре и зарплатных положениях. Если аванс будет выдан 25.12, то остальная часть заработка должна быть уплачена после праздничных каникул, но не позже 10 января.

Обязательной декабрьской выплатой является аванс за 12-й рабочий месяц. Выдача не должна происходить в выходной день.

Если срок, установленный для авансовых перечислений, выпадает на субботу или воскресенье, бухгалтерия должна выдать деньги заранее, то есть в последний перед выходными рабочий день. Январским платежом выступает оставшаяся часть заработка. Да, такое возможно! Работодатель может пойти навстречу работникам и выплатить им зарплату за декабрь 2017 года до новогодних каникул.

Трудовым кодексом РФ установлена ответственность за задержку выплаты заработной платы работникам.

Если же заработная плата будет выплачена ранее, это не нарушает прав работников. Следовательно, работодатель не может быть привлечен к ответственности за досрочную выплату декабрьской зарплаты. Всю декабрьскую зарплату можно выдать в декабре 2017 года в один день.

Например, в день выплаты аванса.

Совсем не обязательно, аванс выплачивать, например, 15 декабря 2017, а потом ждать 29 декабря для выплаты второй части заработка. Более того, непосредственно в декабре может потребоваться выдать и вторую часть декабрьской зарплаты.

Выплата аванса вновь принятым сотрудникам

Трудовые инспекторы в регионах считают, что в отношении вновь принятого работника нужно соблюдать общие правила ст.

136 ТК РФ о сроках выплаты зарплаты. В противном случае работодателя могут привлечь к ответственности по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ. Поэтому, если новый сотрудник отработал в расчетном периоде хотя бы один день, его в обязательном порядке следует оплатить.

Причем оплачивать авансы в таких случаях лучше всего пропорционально отработанному времени.

Выплата аванса как части заработной платы


Существует несколько способов выплаты аванса для нового сотрудника.Одним из них является выплата аванса как некой части зарплаты работника за месяц.Представим, что сотрудник устроился на работу с начала месяца, 1 числа. В организации установлено две даты выплаты заработной платы – 20 и 5 числа.

Соответственно, аванс работник должен получить только 20 числа, но это будет нарушением статьи 136 ТК РФ.В соответствии с этим сотруднику может быть выплачена часть заработной платы за отработанное время.

Работодатель должен выбрать конкретную дату, которая будет раньше общеустановленной даты аванса, но позднее даты выплаты окончательного расчета. Например, это может быть 10 число.Соответственно, такую выплату для новых сотрудников нужно закрепить во внутренних документах компании.

Можно расписать конкретно какого числа выплачиваются деньги при поступлении на работу в разные периоды месяца.

Авансы новым и текущим сотрудникам: закрепление в локальных нормативах

Порядок выдачи трех типов рассмотренных нами авансов может быть закреплен в локальных нормативах работодателя, таких как:

  1. положение об отпусках;
  2. .

Выдача аванса в первый месяц работы — как первой части зарплаты — не должна вызывать вопросов у проверяющих органов в принципе, поскольку напрямую призвана обеспечивать требования ТК РФ о выдаче зарплаты в полмесяца. Здесь локальные регламенты составляются так, как удобно работодателю, — с учетом норм ТК РФ, разумеется.

Аванс новому сотруднику в качестве предоплаты по труду, как мы отметили выше, ФНС и суды могут квалифицировать как беспроцентный заем.

Поэтому при закреплении выдачи таких сумм в локальных нормативах следует избегать формулировок, дающих повод говорить о системности такой выдачи.

Можно прописать, что такие авансы выдаются только лишь в целях обеспечения требований ТК РФ о выдаче зарплаты раз в полмесяца в периоды, когда есть риск вынужденно нарушить такие требования. Например, в период новогодних праздников, как по сценарию, рассмотренному нами выше.

Отпускные авансом, которые по существу очень схожи с предоплатой по труду, вполне могут стать объектом пристального внимания со стороны ФНС и отнесены по воле ведомства к тем же беспроцентным займам. Поэтому их системная выдача и здесь будет не лучшим решением. Нужны критерии, обосновывающие возможность предоставления отпускных авансом по ситуации, например, за достигнутые результаты в работе (подтвержденные корпоративными актами о награждении).

*** Под авансом в отношениях работодателя с новым работником (во многих случаях — и с текущими сотрудниками) может пониматься предоплата по труду, первая часть зарплаты, отпускные за неотработанный период. Порядок выплаты всех типов авансов закрепляется в локальных нормативах работодателя. *** Еще больше материалов по теме — в рубрике .

Рейтинг Поделиться Юридическая консультация После прочтения остались вопросы?

Звоните по номеру и наши юристы проконсультируют Вас! Звонок бесплатный. Советуем прочитать 19 марта 2020 0 19 марта 2020 0 18 марта 2020 0 Новости раздела 09 декабря 2020 0 14 ноября 2020 0 26 сентября 2020 0

Подписаться на рассылку Подписаться

Аванс и зарплата

Согласно ст. 136 ТК РФ, зарплата должна выдаваться раз в полмесяца.

Сумма первой половины месяца — это и есть аванс. Его нужно выплатить, даже если сам работник написал отказ от него в письменной форме, иначе нанимателя оштрафуют по ст.

5.27 КоАП (письмо Роструда №472-6-0 от 01/03/07 г.). На совместителей эта норма также распространяется.

Законодатель указывает: обе части зарплаты (в том числе аванс) работодатель обязан выдать не позднее 15 дней после завершения соответствующего периода начисления, т.е.

для аванса крайний срок выдачи – 30 число, а для зарплаты – 15 в следующем месяце.

Даты выдачи аванса фиксируются в ЛНА. Если дни совпадают с выходным или праздником, аванс обязаны выдать на день раньше.

Дата выдачи является одним днем, недопустимо использовать в ЛНА интервал дат (Минтруд, документ №14-2-242 от 28/11/13 г.).

К проблемам, связанным с удержанием НДФЛ, может привести установление крайних сроков для выдачи зарплатных, в т.ч.

авансовых, сумм. Если выплата аванса проходит в последний день месяца, фискальные органы могут потребовать удержать налог согласно НК РФ. Датой фактического получения дохода назван последний день месяца, это момент удержания НДФЛ (223-2, 226-4 НК РФ, опред. ВС №09-КГ16-1804 от 11/05/16 г.).

Если аванс выдавался 15 числа, зарплата должна быть выдана в конце месяца и должен быть произведен расчет с работником, что практически редко возможно осуществить.

При этом, если перечисление налога на доходы с аванса ФНС признает безосновательным, сумма вернется налогоплательщику, поскольку не считается налогом по НК РФ. Как рассчитывать аванс, решает работодатель:

  • По фактическому объему работ (или отработанному времени).
  • В виде фиксированной суммы (или процентов от зарплаты).

Чиновники предлагают рассчитывать аванс пропорционально отработанному времени, включая в расчет ряд постоянных компенсационных выплат, надбавок, кроме основной оплаты труда, либо исчислять аванс в процентах, он должен быть приблизительно равным по сумме заработной плате (по письмам Минтруда и Роструда №14-1/В-725 от 10/08/17 г., Т3/5802-6-1 от 26/09/16 г., Минздравсоцразвития №22-2-709 от 25/02/09 г.). Расчет по отработанному времени – трудоемкий процесс.

Зачастую аванс устанавливается равным 40% от суммы постоянного заработка, что с учетом НДФЛ при окончательном расчете дает сравнимые величины первой и второй части зарплаты. На заметку! ТК РФ не содержит запрета выдавать авансы чаще раза в месяц, например, еженедельно, подекадно.

Выдача расчетного листка за декабрь 2018 года

Выплачивая вторую часть зарплаты за декабрь, работодатель выдает работнику расчетный листок, форма которого утверждается распоряжением руководителя компании. В данном листке указывается следующая информация:

  1. сумма к получению.
  2. удержания из зарплаты за декабрь, в том числе НДФЛ, по исполнительным листам или по приказу работодателя;
  3. все начисления за декабрь, включая оклад, надбавки и премии;

Важно!

Если выплата зарплаты за декабрь происходит в декабре, то и расчетный листок выдается в этом месяце.

Изменения в Законе

Сроки выплаты аванса и зарплаты в 2020 году претерпели изменения.

В соответствии с новшествами выплата должна быть произведена не позднее 15 числа следующего за отчетным периодом месяца.Стоит отметить, что ответственность за несоблюдение сроков выплаты ужесточается.

На основании новых норм повышены штрафные санкции за нарушения. Все изменения вступят в силу с 3 октября 2020 года.

Они регулируются ФЗ №272, который был издан 3 июня 2020 года.Закон предусматривает изменения в статье 136 ТК РФ. В ней отражены новые сроки перечисления зарплаты сотрудникам.

Конкретные даты в ней не прописываются. Законодательно предусматриваются выплаты не реже, чем за каждую отработанную половину месяца.Статья 136.

Порядок, место и сроки выплаты заработной платыНовая редакция статьи будет действительна 3 октября 2020 года. Помимо того, что будет внесено замечание оплаты каждые полмесяца, законодатели добавили в нормы и указание на перечисление средств не позже 15 числа следующего месяца.Источник: https://sroorgru.com/kogda-polozhen-avans-novomu-rabotniku/No related posts.

Поделиться: ЗаписиРубрики×Рекомендуем посмотретьРубрикиПопулярноеКонтактыг. Москва ул Дальняя улица д6 офис 117(5066)404-68-93 © Copyright 2020, PotrebNalog. Все права защищены.

От получки до аванса: правила начисления и выплаты аванса по зарплате в 2018 году

Помимо этого, сотрудники могут требовать компенсацию за задержку выплаты заработной платы, в соответствии со ст.

235 ТК РФ, так как ситуация по выплате зарплаты реже двух раз в месяц, может рассматриваться как ее несвоевременная выплата.

В зависимости от способа выдачи аванса (наличные, перечисление на банковскую карту, выдача в натуральной форме) будет варьироваться список документов, которые необходимо оформить. Общее правило: выдача аванса должна быть оформлена по тем же документам, что и окончательный расчет по заработной плате.

Кто должен выдать зарплату 31 декабря

Согласно статье ТК РФ, при совпадении дня выплаты зарплаты с выходным или нерабочим праздничным днем, деньги нужно выдать работникам «накануне» этого дня.

Конкретные даты перечисления зарплаты в каждой организации свои, так как они устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка, трудовым или коллективным договором. Это правило также зафиксировано в статье ТК РФ. Поскольку новогодние каникулы в 2020 году продлятся с 1 по 8 января, день «накануне» выпадает на 31 декабря 2020 года, который по законодательству является рабочим днем.

Таким образом, строго по нормам Трудового кодекса произвести окончательный расчет с работниками за декабрь в последний день этого месяца (то есть 31 числа) должны те работодатели, у которых обычный срок выплаты зарплаты приходится на период с 1 по 8 число следующего месяца.

Аванс

Перезвоните мне Бухгалтерский учет : как рассчитывать и платить?

Все, кто когда-либо выдавал или получал заработную плату, знают, что такое аванс.

Или думают, что знают… Рассмотрим, как правильно начислять и платить первую часть зарплаты.

Что такое аванс Главный документ, который регулирует отношения между работодателем и сотрудниками – это Трудовой Кодекс РФ. Но понятие «аванс» напрямую в нем не прописано. Необходимость платить зарплату частями вытекает из требований ст.

136 ТК РФ. Закон устанавливает, что сотрудники должны получать вознаграждение не реже, чем каждые полмесяца. Чаще – никто не запрещает. Теоретически работодатель может платить сотрудникам еженедельно или даже ежедневно.

Но это связано с лишними затратами и хлопотами, поэтому в большинстве случаев бизнесмены ограничиваются соблюдением требований закона – т.е. делят выплату за месяц на две части. Первая часть, которую работник получает еще в течение расчетного периода, и называется по традиции авансом.

Когда платить аванс Окончательный расчет работник должен получить до 15 числа следующего месяца.

Дата выплаты аванса должна быть на две недели раньше. Значит, если не рассматривать февраль — с 16 до 30 или с 17 по 31 число текущего месяца.

Однако, нужно учитывать, что если аванс будет выдан 16-17 числа, то зарплату необходимо выплатить сразу в начале следующего месяца. Рассчитать ее так быстро может быть сложно, особенно на крупных предприятиях.

Выдавать аванс в последний день месяца можно, но тогда могут возникнуть проблемы с налоговиками.

Подробнее об этом расскажем ниже.

Получается, что удобнее всего выдавать аванс в период с 20 до 29 или до 30 числа. Чем больше времени требуется бухгалтерам для расчета зарплаты – тем позднее нужно установить дату выплаты первой части вознаграждения.

Дата выплаты должна быть зафиксирована во внутренних документах компании или в трудовом договоре.

Нельзя устанавливать «плавающую» дату, например: с 20 по 25 число (письмо Минтруда от 28.11.2013 № 14-2-242). Выдавать аванс раньше установленного срока не запрещено.

Но при этом следует помнить, что придется «передвинуть» и дату выплаты зарплаты, чтобы соблюсти двухнедельный интервал. Т.е. надо учитывать, смогут ли работники бухгалтерии в более короткие сроки подвести итоги месяца. Сколько платить Алгоритм расчета суммы аванса не прописан в ТК, поэтому здесь приходится ориентироваться на разъяснения контролирующих органов.

Чиновники считают, что платить нужно пропорционально отработанному времени или фактической выработке (письма Роструда от 08.09.2006 №1557-6 и Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725). Кроме сдельных расценок или оклада чиновники рекомендуют включать в аванс «текущие» надбавки, т.е.

те доплаты, которые не связаны с подведением итогов месяца, например: за выслугу лет, совмещение должностей и т.п. А вот премии за выполнение месячного плана, доплаты за переработку при суммированном учете рабочего времени и другие подобные выплаты можно определить только после закрытия периода. Поэтому в расчете за первую половину месяца они участвовать не должны.

На практике сложно считать дважды в месяц для каждого работника фактически отработанное время или выработку, особенно – в средних и крупных компаниях.

Поэтому чаще всего аванс устанавливают в процентах от оклада или средней выработки в месяц при сдельной оплате. Наиболее распространена выплата в размере 40%-45%. Дело в том, что в общем случае НДФЛ с аванса не удерживается.

Т.е. вся сумма налога вычитается из выданной зарплаты при окончательном расчете.

И если выдавать в течение периода половину месячного вознаграждения, то вторая выплата будет существенно меньше. Пример 1 Оклад бухгалтера Петровой И.В. составляет 50 000 руб., вычетами по НДФЛ она не пользуется.

Тогда сумма удержанного налога составит 50 000 х 13% = 6 500 руб.

Если выплатить аванс в размере 50% оклада, т.е. 25 000 руб., то сумма по итогам месяца составит 50 000 – 25 000 – 6 500 = 18 500 руб.

При 40% нормативе выплаты будут более сбалансированными: : 50 000 х 40% = 20 000 руб. Зарплата: 50 000 – 6 500 — 20 000 = 23 500 руб.

Однако возможна ситуация, когда работник в течение первой половины месяца был в отпуске, а значит — уже получил оплату за этот период.

Тогда, при выдаче первой части в размере «стандартных» 40% зарплаты, вторая часть будет минимальной, или даже вообще может получиться переплата. Поэтому оптимальным вариантом определения суммы аванса будет комбинированный: выплата рассчитывается, как 40-45% от оклада, но с учетом фактически отработанного времени. Пример 2 Предположим, что в расчетном месяце – 20 рабочих дней.

Петрова И.В. была в отпуске с 01 по 07 число и отработала в первой половине месяца не 10, а 5 дней.

Тогда аванс для нее будет установлен в сумме: 50 000 х 40% / 10 х 5 = 10 000 руб. Общая начисленная сумма за месяц (без отпускных): 50 000 / 20 х 15 = 37 500 руб. НДФЛ = 37500 х 13% = 4 875 руб.

Выплата по итогам месяца: 37 500 – 10 000 – 4 875 = 22 625 руб. Как видно, сумма итоговой выплаты почти не отличается от варианта, рассмотренного в примере 1. Обязательные платежи В общем случае НДФЛ с аванса платить не нужно.

Ведь доход в виде зарплаты считается полученным только по окончании расчетного периода.

Но если дата выдачи аванса установлена в последний день месяца, то доход работника с точки зрения налогообложения уже сформирован.

Поэтому чиновники считают, что в этом случае у работодателя возникает обязанность уплачивать НДФЛ (письмо Минфина РФ от 23.11.2016 № 03-04-06/69181). Страховые взносы также начисляются по итогам месяца на основании всех начисленных за период выплат в пользу сотрудников. Поэтому, чтобы избежать спорных ситуаций – не назначайте аванс на последний день месяца.

Вывод – это обязательная выплата, необходимость которой вытекает из требования ТК РФ об оплате вознаграждения работникам дважды в месяц. Дату выдачи и сумму аванса работодатели могут определять сами, но с учетом ограничений, установленных ТК РФ, и рекомендаций контролирующих органов. Наиболее удобно установить дату выдачи аванса с 20 по 29 число, а сумму – в размере 40-45% от месячного вознаграждения с учетом фактически отработанного времени за первую половину месяца.

подписаться на рассылку Поделиться нужна консультация? Налоговый консультант, бухгалтер, кадровик и юрист помогут Вам заказать

Хотите надёжную и удобную бухгалтерию?

Имя Телефон Сообщение Начать сотрудничать Сообщение отправлено Ok Оставьте заявку Мы будем рады Вам помочь!

Оставьте Ваши контакты и мы с вами свяжемся в ближайшее время. Имя Телефон Сообщение Отправить Сообщение отправлено Ok Оставьте Ваши контакты Хотите узнавать о новых материалах первыми? Подпишитесь на нашу рассылку.

Имя Email Сообщение отправлено Ok Перезвоните мне Соглашение на обработку персональных данных Скрыть Предоставляя свои персональные данные Пользователь даёт согласие на обработку, хранение и использование своих персональных данных на основании ФЗ № 152-ФЗ«О персональных данных» от 27.07.2006 г. в следующих целях::

  1. Осуществление клиентской поддержки
  2. Проведения аудита и прочих внутренних исследований с целью повышения качества предоставляемых услуг.
  3. Получения Пользователем информации о маркетинговых событиях

Под персональными данными подразумевается любая информация личного характера, позволяющая установить личность Пользователя/Покупателя такая как:

  1. Почтовый адрес
  2. Адрес электронной почты
  3. Фамилия, Имя, Отчество
  4. Дата рождения
  5. Контактный телефон

Персональные данные Пользователей хранятся исключительно на электронных носителях и обрабатываются с использованием автоматизированных систем, за исключением случаев, когда неавтоматизированная обработка персональных данных необходима в связи с исполнением требований законодательства. Компания обязуется не передавать полученные персональные данные третьим лицам, за исключением следующих случаев:

  1. Стратегическим партнерам, которые работают с Компанией для предоставления продуктов и услуг, или тем из них, которые помогают Компании реализовывать продукты и услуги потребителям. Мы предоставляем третьим лицам минимальный объем персональных данных, необходимый только для оказания требуемой услуги или проведения необходимой транзакции.
  2. По запросам уполномоченных органов государственной власти РФ только по основаниям и в порядке, установленным законодательством РФ

Компания оставляет за собой право вносить изменения в одностороннем порядке в настоящие правила, при условии, что изменения не противоречат действующему законодательству РФ.

Изменения условий настоящих правил вступают в силу после их публикации на Сайте.

Что рассматривается под авансом по заработной плате?

Согласно ст. 136 НК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается:

  1. трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
  2. коллективным договором,
  3. правилами внутреннего трудового распорядка,

Таким образом, первая выплата заработной платы, выплаченная до закрытия месяца, является авансом.

В целом, термина «аванс» в трудовом законодательстве нет.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+