Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Земельное право - Нужно ли отчитываться за арендованную землю

Нужно ли отчитываться за арендованную землю

Нужно ли отчитываться за арендованную землю

Об объекте налогообложения


Вроде бы все понятно, земля ведь тоже имущество, следовательно, к ее аренде должны применяться общие правила налогообложения. Или нет? Ведь, например, операции по реализации земли, независимо от ее собственника, объектом обложения НДС не признаются на основании пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ, и если орган госвласти решит продать принадлежащий ему земельный участок, у его покупателя обязанностей налогового агента не возникнет, несмотря на положения абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ. А вот прямых норм, выводящих из‑под обложения НДС или освобождающих от обложения им операции по предоставлению земли в аренду, налоговое законодательство не содержит.

Однако существует пп. 4 п. 2 ст.

146, согласно которому не признается объектом обложения НДС оказание услуг органами, входящими в систему органов госвласти и органов местного самоуправления, в рамках выполнения возложенных на них исключительных полномочий в определенной сфере деятельности в случае, если обязательность оказания таких услуг установлена законодательством РФ, субъектов РФ либо актами органов местного самоуправления. Каким образом указанная норма относится к рассматриваемой нами проблеме?

Да самым непосредственным. Предоставление имущества в аренду в целях применения налогового законодательства относится к услугам.

Это первое. Второе: в соответствии с п. 1 и 2 ст. 125 ГК РФ органы госвласти и органы местного самоуправления могут осуществлять имущественные права в рамках своей компетенции.

Согласно п. 3 ст. 3 ЗК РФимущественные отношения по владению, пользованию и распоряжению земельными участками, а также по совершению сделок с ними регулируются гражданским законодательством, если иное не предусмотрено земельным… законодательством, а в силу ст. 29 ЗК РФпредоставление гражданам и юридическим лицам земельных участков из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, осуществляется на основании решения исполнительных органов государственной власти или органов местного самоуправления, обладающих правом предоставления соответствующих земельных участков в пределах их компетенции.

29 ЗК РФпредоставление гражданам и юридическим лицам земельных участков из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, осуществляется на основании решения исполнительных органов государственной власти или органов местного самоуправления, обладающих правом предоставления соответствующих земельных участков в пределах их компетенции. Чаще всего в качестве арендодателя – органа госвласти выступает Федеральное агентство по управлению государственным имуществом (Росимущество) в лице своих территориальных органов, а в качестве органа местного самоуправления – соответствующая структура по управлению муниципальным имуществом.

Так, Рос­имущество уполномочено, в частности, приниматьв установленном порядке решения о предоставлении земельных участков, находящихся в федеральной собственности, а также заключать договоры аренды и купли-продажи земельных участков, и порядок оказания данной услуги регламентирован приказами Минэкономразвития. То есть именно Росимущество и его территориальные органы, составляя систему органов госвласти, осуществляют свои функции, возложенные на них Земельным кодексом, в части земельных отношений. Ну а дальше – по отработанной схеме: в соответствии со ст.

24 НК РФ налоговыми агентами являются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ. При отсутствии объекта налогообложения не возникает ни обязанностей налогоплательщика, ни, соответственно, обязанностей налогового агента – полная аналогия с применением положений пп.

4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ в трактовке Минфина и ФНС.

Однако почему‑то нормы пп. 4 п. 2 ст. 146 НК РФ на отношения по аренде госземель распространять не принято… Есть, правда, старые письма налоговиков, в которых названный подход применялся, но применялся исключительно к услугам по предоставлению права заключения договора аренды земли. Но ведь указанное право приобретается арендатором по результатам торгов (конкурса или аукциона), организуемых органами госвласти или местного самоуправления только в определенных случаях (то есть не всегда), и платой за его предоставление, по сути, можно считать задаток, вносимый на счет организатора торгов для участия в них, который либо возвращается проигравшим участникам, либо засчитывается в счет арендной платы.

А согласно административным регламентам об оказании государственных услуг наименование услуги такое: «предоставление земельных участков», оказывается она без взимания каких‑либо платежей и пошлин, правда, результатом ее оказания считается заключение договора купли-продажи, аренды либо безвозмездного срочного пользования земельным участком… Не это ли причина игнорирования положений пп.

А согласно административным регламентам об оказании государственных услуг наименование услуги такое: «предоставление земельных участков», оказывается она без взимания каких‑либо платежей и пошлин, правда, результатом ее оказания считается заключение договора купли-продажи, аренды либо безвозмездного срочного пользования земельным участком… Не это ли причина игнорирования положений пп. 4 п. 2 ст. 146 НК РФ в рассматриваемом случае? Или возникают сомнения в исключительности полномочий того же территориального органа Росимущества?

Или в установлении обязательности оказания такой услуги? У автора нет ответов на эти вопросы…

Особенности сдачи земли в аренду

Сдать землю в аренду имеет право только сам собственник либо лицо, обладающее данными полномочиями.

Арендатор вправе подписывать договор субаренды строго с разрешения арендодателя. Самостоятельно распоряжаться землёй он не имеет полномочий. Государство может сдавать собственные земельные участки и их доли в аренду. Лица физические и юридические, иностранные граждане вправе получить землю во временное пользование только при согласии её владельца.

Лица физические и юридические, иностранные граждане вправе получить землю во временное пользование только при согласии её владельца.

Для совершения сделки с землёй необходимо:

  1. зарегистрировать данный договор в государственных органах.
  2. иметь письменное согласие от всех собственников;
  3. составить договор в письменном виде;

Для проведения государственной регистрации кроме текста договора нужно составить кадастровый план участка, с указанием сдаваемой в аренду части земли.

Управление разъясняет порядок исчисления НДС при аренде земельных участков, находящимся в собственности РФ, субъектов РФ или в муниципальной собственности

Дата публикации: 09.04.2014 14:21 (архив) Согласно подпункту 17 пункта 2 статьи 149 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) налогом на добавленную стоимость реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации услуг, оказываемых уполномоченными на то органами, за которые взимается государственная пошлина, все виды лицензионных, регистрационных и патентных пошлин и сборов, таможенных сборов за хранение, а также пошлины и сборы, взимаемые государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами при предоставлении организациям и физическим лицам определенных прав. В том числе, при взимании платежей в бюджеты за право пользования природными ресурсами. В соответствии со статьей 9 Конституции РФ, пунктом 1 статьи 1 Земельного кодекса РФ земля относится к природным ресурсам.

Статьей 65 Земельного кодекса РФ установлено, что использование земли в Российской Федерации является платным.

Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата. Порядок определения размера арендной платы, порядок, условия и сроки внесения арендной платы за земли, находящиеся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальной собственности, устанавливаются соответственно Правительством Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления.

Принимая во внимание указанные положения, арендная плата, взимаемая с организаций, заключивших с уполномоченными органами договоры аренды земельных участков, находящихся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальной собственности, освобождается от налогообложения НДС на основании подпункта 17 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ. Являясь налоговым агентом, организация – арендатор представляет в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по НДС. Однако, учитывая, что арендная плата за право пользования земельным участком в соответствии с пп.

17 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ освобождена от налогообложения НДС, налоговые агенты по данной операции заполняют раздел 7 декларации

«Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев»

. Раздел 2 декларации по данной операции не заполняется. Декларация заполняется в соответствии с Приказом Минфина РФ от 15.10.2009 № 104н .

Дополнительно сообщаем, что в случае уплаты арендной платы за право пользования земельным участком до 1 января 2014 года налоговый агент (арендатор) выписывает счет-фактуру с пометкой «Без налога (НДС)». Начиная с 1 января 2014 года, составлять счет-фактуру по освобождаемой от НДС операции, в отношении которой налоговый агент налог не исчисляет, необязательно.

Начиная с 1 января 2014 года, составлять счет-фактуру по освобождаемой от НДС операции, в отношении которой налоговый агент налог не исчисляет, необязательно.

Соответствующие изменения внесены в пункт 5 статьи 168 и пункт 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ, из которых исключена содержавшаяся до 1 января 2014 года норма о необходимости выставления счетов-фактур по операциям, освобождаемым от НДС. Поделиться:

Выводы

Если вы планируете арендовать или сдать земельный участок, учитывайте следующие моменты:

  • подтверждением сделки выступает арендный договор на участок;
  • любое физическое и юридическое лицо, проживающее на территории РФ и имеющее в собственности землю, может сдать ее в аренду;
  • четко оговорить все условия по внесению арендной платы.
  • обозначить в договоре на каких условиях сделка может быть аннулирована, когда может быть продлена;
  • определить для каких целей арендуется участок, на какие сроки;
  • собрать все необходимые для сделки документы;
  • перед составлением договора следует пройти процедуру межевания и оформить кадастровый паспорт;

Соблюдая все правила, вы сможете оформить сделку юридически правильно и выгодно.Вступайте в наше сообщество ВК, где мы рассказываем о всех нюансах загородной жизни и недвижимости.

ссылкой в соцсетях:Источник: https://Nedvio.com/sdat-svoy-uchastok-v-arendu/

Пошаговая инструкция предоставления своего участка в наем

Первый этап – сбор документов. В комплект необходимых документов входят:

  • заявление в органы Росимущества по установленной форме;
  • распорядительный акт на объект (в 2-х экземплярах);
  • паспорта сторон сделки;
  • квитанция, подтверждающая .
  • кадастровый план участка и его копия;

После сбора всех документов, составляется договор аренды земельного участка. Сделка сдачи землевладения составляется по стандартной форме:

  • срок действия;
  • реквизиты сторон;
  • порядок расчетов, арендная плата и прочие платежи;
  • название объекта сделки;
  • прочие нюансы;
  • перечень прав и обязанностей арендатора и арендодателя;
  • в заголовке документа указывается его наименование;
  • подписи.

О том, как составить договор аренды земли между физическими лицами или с участием предпринимателей, узнайте .

Переходим к регистрации договора.

Для регистрации договора аренды потребуются:

  • Распорядительный акт (в двух копиях).
  • Договор аренды (в двух экземплярах) и приложения к договору.
  • Подтвержденный соответствующими органами кадастровый план, его заверенная копия.
  • Сведения о предстоящей .
  • Согласие ответственного исполнительного органа о месте размещения объекта, подтверждающее акт.
  • Акт о выбранном участке земли с приложением его границ.

В соглашении должны быть четко указаны границы и местоположение землевладения, его целевое назначение, номер согласно кадастровому паспорту и другие отличительные моменты, с помощью которых можно точно определить все необходимые данные землевладения.

Эти сведения считаются основополагающими условиями контракта, поэтому при их отсутствии договор считается недействительным.Согласно , существуют следующие основания для прекращения договора сдачи землевладения:

  1. если согласно договоренности истек срок сдачи земельного участка и при наличии заявления в письменной форме арендодателя;
  2. если имеется соответствующее решение суда;
  3. по инициативе арендодателя по основаниям, предусмотренным п.2 .

Прерывание договоренности о сдаче во временной пользование землевладения не допускается в следующее время:

  • в период ведения полевых сельскохозяйственных работ;
  • в иных установленных федеральными законами случаях.

При завершении контракта сдачи участка земли регистрационная запись об аренде в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним завершается проставлением специального штампа.

Гражданам, за сданный в аренду земельный пай, необходимо отчитаться о доходах

31 Белгородская область Дата публикации: 22.02.2013 Издание: Интернет-портал valuyki.com

Тема: Декларационная кампания Источник:&nbsp На практике, для обеспечения производства, сельскохозяйственные предприятия арендуют земельные участки у физических лиц, получивших земельные паи в процессе реформирования сельского хозяйства. Оплата за арендованные земельные участки (паи) может выражаться как в денежной форме, так и в собственной продукции арендатора, то есть как в наличной, так и безналичной форме.

И именно последнюю форму оплаты чаще всего применяют на практике при аренде сельхозземель у граждан, но нужно учесть, что такое условие обязательно должно быть указано в договоре.Однако данный способ получения доходов, не освобождает граждан от исчисления и уплаты налога, Так, согласно пп.4 п.1 ст.228 НК РФ доход, полученный гражданами от организаций (в том числе натуральной форме), так же признается объектом обложения налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ).

При этом налоговая база определяется как стоимость полученной ими сельхозпродукции, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ). Отметим, что датой получения дохода признается дата фактической передачи продукции (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).В соответствии с п.

4 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации, выплачивая гражданам арендную плату, организация (главы крестьянско-фермерского хозяйства) признаются налоговым агентом и обязаны удержать НДФЛ, на практике же арендатор не всегда имеет возможность это сделать.

В связи с чем, на основании подпункта 4 статьи 228 НК РФ, если организацией — налоговым агентом (арендатором), при выплате гражданам доходов в натуральной форме (зерно, сахар и др.) от сдачи в аренду земельных долей (паев) не был удержан налог на доходы физических лиц, граждане обязаны самостоятельно исчислить подлежащую уплате сумму НДФЛ и представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. Таким образом, физическим лицам, получившим доход от сдачи земельных участков (паев) в аренду и в случае, когда НДФЛ не был удержан налоговым агентом (арендатором), необходимо представить налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть по доходам, полученным в 2012 году, декларацию необходимо представить не позднее 30 апреля 2013 года, а сумму налога, исчисленную исходя из налоговой декларации, необходимо уплатить в срок не позднее 15 июля 2013 года.

Нужно ли платить налог на землю, если земля в аренде

Аренда — это предоставление собственником (арендодателем) на оплачиваемой основе имущества другому лицу (арендатору) для владения и пользования. Отношения между этими двумя сторонами регулируются и гражданским правом, а основным документом является договор аренды, в котором стороны обязаны прописывать существенные условия, соответствующие законодательству, и дополнительные — по своему усмотрению и без нарушения прав сторон.

Согласно земельный налог платит арендодатель, т. к. налогоплательщиками признаются владельцы земли, пользующиеся ею на правах собственности, бессрочного пользования и наследуемого владения. Арендодатель как раз является собственником — только собственник может сдать свое имущество другому лицу — и земельный налог платит собственник.

А арендатор — лишь пользователь, на него не распространяются обязательства по . Важно! По договору аренды стороны могут предусмотреть, что налог на землю должен платить арендатор в качестве части арендной платы или арендную плату в размере земельного налога.

Договором могут быть предусмотрены любые условия между сторонами, если они не запрещены законом.

Арендатор муниципальной земли — налоговый агент по НДС

В.А. Куропаткина, г. Иваново Выиграли конкурс на аренду муниципального земельного участка.

Нужно ли нам исполнять обязанности налогового агента по НДС? В договоре об этом ничего не сказано.

: Да, по общему правилу при аренде муниципального или федерального имущества компания-арендатор признается налоговым агентом по НДС. Но операция по сдаче в аренду земельных участков, находящихся в муниципальной (федеральной) собственности, освобождена от обложения НДС; , . Поэтому в качестве налогового агента вы должны только ежемесячно выписывать на арендные платежи счета-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)» и отражать эту операцию в разделе 7 декларации по НДС (код операции 1010251); ; .

В разделе 7, кроме графы 1 «Код операции», вам нужно заполнить графу 3 «Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (руб.)» по строке 010. А вот раздел 2, в котором налоговые агенты отражают суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет, вам заполнять не нужно.

Как выкупить арендованный участок

Аренда землевладения на 49 лет – прекрасная возможность получить землевладение, если купить объект не позволяют финансовые возможности.

Оформление такого соглашения обеспечивает право на последующий выкуп арендуемой земли.Право преимущественного выкупа без торгов предоставляется в обстоятельствах, когда на территории имеется какая-либо капитальная постройка.

При отсутствии недвижимости на участке назначается аукцион по общим правилам.

Также право на преимущественный выкуп предусмотрено для арендаторов сельскохозяйственных земель, однако оно становится доступным лишь по истечении трех лет.Не надейтесь, что арендованное землевладение можно купить у государственных органов за низкую цену. Предоставление таких льгот было актуально только до 1 января 2012 года.

Сегодня размер ставки исчисляется с учетом кадастровой оценки имущества, которая зачастую аналогична рыночной.Для покупки землевладения, подайте в муниципальные органы соответствующее заявление.Для этого приготовьте комплект бумаг, состоящий из:

  1. квитанции по оплате государственной пошлины;
  2. документа, удостоверяющего личность;
  3. соглашения об аренде.

По итогам оформление сделки по покупке недвижимости обратитесь в Росреестр для проведения процедуры государственной регистрации.Для этого соберите пакет документации, включающий:

  1. соглашение в отношении покупки землевладения;
  2. платежный документ касаемо уплаты установленной суммы госпошлины;
  3. заявление о переходе права собственности;
  4. акт о передаче землевладения, полученный в муниципалитете;
  5. бумагу об исчислении выкупной цены недвижимости.

Риски покупки жилья на арендованной земле

Покупая квартиру в многоквартирном доме или частный дом в поселке, все несут риск заключения невыгодной сделки, если земля под ними арендована.

В чем они проявляются?

  • Сложность для простого человека оценки законности сделки с земельным участком: нужно проанализировать содержание договора аренды сразу по нескольким параметрам:

А) Сколько осталось до окончания аренды. Публичные земли арендуются (ст.39.6 ЗК РФ):

  1. на 20 лет для ИЖС (индивидуального жилищного строительства);
  2. на 49 лет, если объект уже построен к моменту заключения аренды.
  3. на 3 года для завершения строительства объекта, купленного на публичных торгах;

Частные земли в сроках аренды не ограничены. Вопрос о том, стоит ли покупать недвижимость при заканчивающейся аренде, каждый решает сам.

Б) Кто собственник, и возможна ли замена или продление договора. Государство и местные власти по окончании срока аренды своих земель назначают торги. Это происходит, когда арендатор не подал заявление о заключении нового договора.

Поэтому так важен срок. Аренда негосударственных земель в этом вопросе гибче. Достаточно включить условие об автоматическом продлении договора при отсутствии нарушений с обеих сторон. В) Хороши ли условия аренды (стоимость и диапазон возможностей по использованию).

Г) Насколько хорошо продавец выполняет свои арендные обязанности.

  • Стабильность оплаты аренды. Это необходимые платежи, вносимые из года в год. Потеря источника доходов может привести к просрочке платежа. Что повлечет за собой расторжение договора.
  • Необходимость придерживаться целевого использования участка: приобретая жилье на такой земле, устроить из этого здания магазинчик вряд ли представится возможным. Еще хуже, когда всплывает запрет на застройку территории ввиду особой зоны (природной, промышленной).
  • Длительность процесса получения согласия собственника (если необходимо) при переуступке арендных прав.

Налоги на землю и арендная плата отличаются в размерах. Заниженная стоимость жилья из-за аренды участка в итоге выравнивается за счет долгосрочных арендных платежей.

Далее следует проверить соответствие границ участка с документами на него.

Это можно сделать через Росреестр, воспользовавшись электронными услугами.

Тем более что жилье тоже проверяется на предмет кадастрового учета. Неверные границы должны быть исправлены.

Аренда участка регистрируется в ЕГРН наравне с покупкой здания на ней.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+