Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Оформление бизнеса на подставного директора

Оформление бизнеса на подставного директора

Оформление бизнеса на подставного директора

Что такое «однодневка»


Официального определения термину закон не дает. Пробел попытались устранить представители ФНС России письмом . К «однодневкам» контролеры предложили относить юридические лица, созданные без цели хозяйственной деятельности. К признакам служба причислила:

  1. пропуск или полное уклонение от сдачи отчетности;
  2. постановку на учет по массовому адресу.
  3. фактическую несамостоятельность;

Впоследствии перечень расширили.

Пристальное внимание налоговых органов привлекают предприятия, не имеющие основных средств и персонала.

Подозрения вызывает отсутствие связи с представителями фирмы. Косвенным свидетельством недобросовестности контролеры признают расчеты с привлечением сторонних лиц, оплату товаров с большой отсрочкой, активную выдачу векселей и др.

Называя организацию «однодневкой», суды стараются давать комплексную оценку. В основу решений закладывают ссылку на несколько ключевых признаков. Примерами являются постановления и .

Что говорит законодательство в 2017 году

Согласно российскому законодательству номинальный руководитель может понести как административную, так и уголовную ответственность.

Причем настоящий владелец предприятия может не пострадать, так как его вину доказать значительно тяжелее. Административное наказание номинала: Cогласно ч.4 ст. 14.25 Кодекса об административных правонарушениях: «непредставление или представление недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в случаях, если такое представление предусмотрено законом, -влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей»; При повторном совершении подобного деяния, ч.5 ст.
14.25 Кодекса об административных правонарушениях:

«непредставление или представление недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в случаях, если такое представление предусмотрено законом, -влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей»

; При повторном совершении подобного деяния, ч.5 ст. 14.25 КоАП РФ устанавливает дисквалификацию должностных лиц сроком от 1 до 3 лет; Вопрос о назначении штрафа либо дисквалификации номинала решается мировым судьей.

В случае подтверждения фактов о намеренном представлении сведений, не соответствующих действительности, в орган регистрации, судебное решение обязательно вносится в реестр дисквалифицированных лиц.

После вступления судебного решения в законную силу, бывший номинал, не может принимать участие в создании юрлиц в течение всего срока наказания. Уголовное наказание последует, если доказана:

  1. Участие номинального директора в образовании юрлица в обход законных требований;
  2. Причастность номинала к уклонению от уплаты обязательных платежей (налогов).
  3. Фальсификация и (или) предоставление при регистрации юрлица искаженных сведений;

Уголовная ответственность фиктивного управляющего установлена ст.ст. 170.1, 171.1 и 173.2 УК. На бывшего подставного директора может быть наложен штраф до 300 000 рублей, назначены принудительные или исправительные работы на срок до 3 и 2 лет соответственно.

Кроме того, номиналу может быть назначено лишение свободы со сроком до 5 лет, а также обязательные работы – 180-240 часов и штрафом 100 000 рублей. В заключение, предлагаем посмотреть видео, которое подробно освящает вопросы, изложенные в статье: 307221.12.2016 Похожие записи 216Михаил Королёв18.01.2019 13075Михаил Королёв18.01.2019 7649Михаил Королёв18.01.2019 145Михаил Королёв11.01.2019

На меня как на учредителя оформили 2 фирмы за деньги (номинальный директор). Что делать?

Здравствуйте!

В примечании к ст. 173.1 УК РФ (введена Федеральным законом от 07.12.2011 N 419-ФЗ) указывается, что под подставными лицами в настоящей статье понимаются лица, являющиеся учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица, путем введения в заблуждение которых было образовано (создано, реорганизовано) юридическое лицо.

Соответственно, в случае, если Вас ввели в заблуждение при регистрации организаций, использовали Ваши персональные данные для назначения соответствующего исполнительного органа юрид.

лица, то Вы не должны быть привлечены к уголовной ответственности, тем более, что указанная статья была введена 07.12.2011 г., и не имеет обратной силы. Поэтому как свидетель Вы обязаны давать показания по всем обстоятельствам регистрации фирм. Проверяющие органы, в том числе полиции часто пытаются установить факт и собрать доказательства того, что учредители и руководители проверяемой фирмы являются номинальными, в то время как в действительности настоящими выгодоприобретателями являются другие лица.

В такой ситуации налоговую ответственность и обязанности по уплате недоимки по налогам должно нести проверяемое лицо.

Поскольку именно от его имени осуществлялась предпринимательская деятельность, в результате которой возникли (или возникли бы при условии неиспользования подставной фирмы) объекты налогообложения, и именно оно получало налоговую выгоду без законных на то оснований. Поэтому Вам необходимо сообщить о том, что никаких документов, связанных с деятельностью организаций Вы не подписывали, а если и подписывали, то под заблуждением, не понимая значения своих действий и содержания документов, действовали под уговорами, угрозами, т.п. Все чаще в целях сокрытия фактов получения налоговой выгоды с использованием подставных фирм налогоплательщики не ведут прямых хозяйственных отношений с «однодневками».

В таких случаях обычно привлекаются в схему фирмы-посредники, которые имитируют предпринимательскую деятельность.

Поэтому также важно пояснять проверяющим, что ни о каких связях с контрагентами и какими-либо посредниками Вам известно не было.

Для убедительности Вашей позиции придется вспомнить конкретных лиц, которые Вас уговорили подписать те или иные документы, которые были заинтересованы в осуществлении деятельности организаций при таком способе регистрации.

Определить действительного получателя налоговой выгоды возможно только после установления связей, которые указывают на подконтрольность фирмы-посредника проверяемому налогоплательщику.

Поэтому должны быть проверены все документы, которые подписывались от лица, соответствующих организаций.

Поэтому нужно настаивать на том, что Ваших подписей нигде в этих документах не содержится и Ваша воля в деятельности данных фирм не имеет места. Если Вам есть чего-либо опасаться, то напишите заявление с просьбой принятия мер государственной защиты в отношении Вас, так как имеют место угрозы или Вы опасаетесь за свою безопасность со стороны лиц, которые могут быть привлечены к уголовной ответственности.

Риски

Номинальный директор подписывает транзакции, платежные квитанции и даже финансовые отчеты.

Когда речь идет об организации, целью которой является расширение бизнеса или сокрытие информации об истинных владельцах, риск небольшой. Как правило, в договоре предусматривается не только общая сумма вознаграждения, но и поощрительные выплаты за определенные действия. Например, подписать контракт-3 тысячи рублей, платежный документ 500 рублей и тому подобное.

Договор дает четкое различие ответственности и не позволяет подставному лицу работать с акциями, крупными денежными и имущественными сделками. Если планируется «белый» бизнес, в котором требуется формальный представитель — то риск «номинала» минимален.Когда формальный лидер используется для создания фиктивного предприятия, целью которого является уход от налогов, мошенничество и другая сомнительная деятельность, то ответственность намного выше.Номинальный директор также требуется, чтобы истинный владелец мог обойти административную или уголовную ответственность.

Основные признаки номинального директора ООО

В налоговом законодательстве ничего не говорится об ответственности директора компании — реального или номинального.

Тем не менее сотрудники налоговой инспекции часто пытаются вывести предприятия на чистую воду: проводят внезапные незапланированные проверки, позволяющие выявить различные нарушения, или отказываются принимать декларацию, если имеют данные о номинальности директора в компании.

Что касается декларации, это незаконно, поэтому компания может подать жалобу на имя вышестоящего лица.

Федеральная налоговая служба России пытается изменить ситуацию с подставными руководителями, активно ведет борьбу с ними.

В результате ее проверок и иных действий лица, которые являются номинальными директорами, включаются в реестры:

  1. массовых руководителей;
  2. директоров компаний, исключенных из ЕГРЮЛ в связи с долгами перед бюджетом.
  3. дисквалифицированных лиц;

Соответственно, если человеку предлагают стать номинальным директором, он должен понимать, что может быть включен в один из этих реестров. Если это произошло, то при подаче им очередного заявления Р11001 ООО не будет зарегистрировано.

Кроме того, работник ФНС может заподозрить, что руководитель компании является лишь номинальным, по таким признакам: у него не было постоянной работы, он не имеет профессионального образования, его возраст не превышает 25–30 лет.

ИФНС вполне может пригласить к себе директора компании для беседы, чтобы выявить, насколько реальна его должность.

В процессе разговора вас могут спросить:

  1. в курсе ли вы, что несёте субсидиарную ответственность по долгам создаваемого юридического лица.
  2. знаете ли вы, какова сфера деятельности вашей компании;
  3. знаете ли вы, что ваша должность может быть только номинальной, а настоящим директором компании будет другой человек;
  4. каковы ваши отношения с учредителями компании;
  5. действительно ли вы будете лично заниматься финансово-хозяйственной деятельностью предприятия;
  6. имеется ли у вас опыт работы на руководящей должности и образование, которое бы ей соответствовало;

Читайте нашу статью «Управление рисками в бизнесе – не блажь, а необходимость». Иногда работники налоговой инспекции не желают регистрировать ООО, если руководитель не прописан в данном населенном пункте.

Якобы это помешает ему осуществлять руководство предприятием. Но это противозаконно. В законе «О регистрации ИП и юридических лиц» ничего не говорится о том, что у директора должна иметься прописка в месте регистрации ООО, а значит, причин для отказа на этой почве у инспектора быть не может.

Некоторые нарушения в части руководства компаниями ФНС выявляет не на этапе их регистрации, а уже в процессе работы предприятий:

  1. в процессе разговора с инспектором становится ясно, что фиктивный руководитель не знает, чем занимается его компания;
  2. номинальный директор, как правило, не в состоянии дать пояснения к бухгалтерской и налоговой отчётности;
  3. номинальный директор никогда не появляется в налоговой инспекции, а если приходит, то с адвокатом;
  4. инспектор не может застать директора на его рабочем месте, по юридическому адресу, не может до него дозвониться.

Рассмотрим детально признаки, которые указывают на номинальность директора. 1. Наличие подложных документов, судимостей, задолженностей Часто фирмы-однодневки оформляют по подложным документам.

Мошенники могут разными способами завладевать документами реальных людей, которые, к примеру, уже подлежат уничтожению (это может происходить из-за того, что человек сменил фамилию или грядет окончание срока годности документов). После этого в бумагах переклеивается фото, и они начинают использоваться в противозаконных схемах, например для регистрации новой компании.
После этого в бумагах переклеивается фото, и они начинают использоваться в противозаконных схемах, например для регистрации новой компании. Бывают и другие, даже более простые варианты.

Например, осуществляется подделка скана паспорта путем замены на нем фотографии. Потом в фотошопе рисуется штампик нотариуса «копия верна».

Потом все документы отправляются в налоговую через юридическую фирму, которая занимается регистрацией новых компаний.

В итоге появляется новое юрлицо, чистое с точки зрения законодательства.

Поэтому, если вы начинаете сотрудничество с новым контрагентом, важно проверять его документы в базе недействительных российских паспортов, обращать внимание на факт несовпадения места регистрации самого директора и его компании, возраст руководителя (слишком молодой или, напротив, уже пенсионный), наличие долгов и просрочек по ним, судимостей, визуального несовпадения внешнего вида и образа жизни управленца его должности.

Нахождение номинального директора в реестре дисквалифицированных лиц или в статусе банкротов также указывает на сомнительность его должности.

2. Отсутствие прямой связи с руководителем проверяемой компании Работая с фирмой, важно поддерживать связь с директором, копии его паспорта и приказа о назначении на должность недостаточно.

Общаясь с руководителем, вы поймете, насколько хорошо он разбирается в делах компании, имеет ли представление о ее финансово-хозяйственной деятельности, реально ли управляет делами или только числится боссом.

Наличие номинального руководителя ставит под сомнение благонадежность всей компании и вызывает сомнения в необходимости сотрудничать с ней. Если связаться с директором компании не удается, можно попытаться найти его в социальных сетях.

Может быть и так, что руководитель предприятия находится в розыске. 3. Наличие у компании признаков технической фирмы Подобные компании в реальности не ведут никакой финансово-хозяйственной деятельности, а существуют только для того, чтобы через них проводились деньги. Техническую фирму можно вычислить по недостоверным сведениям в ЕГРЮЛ.

Сведения считаются недостоверными в случае, если:

  1. предприятие находится в черных списках ЦБ (по открытию расчетно-кассового обслуживания) или Росфинмониторинга (по финансированию терроризма), оно не осуществляет операции по счетам или не сдает финансовую отчетность более года.
  2. не получается связаться с представителями юридического лица;
  3. физическое лицо, участник или руководитель предприятия, заявляет в ФНС о том, что его персональные данные были незаконно использованы для регистрации юридического лица;
  4. было установлено, что компания не находится по адресу, по которому была зарегистрирована, либо она зарегистрирована по адресу массовой регистрации;

Если государственными органами были подтверждены факты вышеописанных нарушений, компания может быть принудительно исключена из ЕГРЮЛ в течение года как недействующая. 4. Присутствие имени директора в реестре «массовых» руководителей Номинальный директор может быть вычислен после мониторинга реестра «массовых» руководителей юридических лиц. Если один и тот же человек управляет сразу несколькими компаниями (шестью и более), это, скорее всего, указывает на его фиктивный статус.

Но этот момент важно самостоятельно выяснить в специальных сервисах, которые аккумулируют информацию о компаниях, так как ФНС не всегда своевременно вносит массовых руководителей в свой реестр.

Стоит узнать, не было ли от одного лица регистрации сразу нескольких компаний за небольшой промежуток времени (от одного до пяти дней).

Рекомендуем прочесть:  Протоколы победителей по 44 фз

Такая активность вероятнее всего укажет на подставные фирмы и фиктивных директоров. Дело в том, что номинальному директору нужно платить и чем дольше он занимает свою должность, тем больше его зарплата, поэтому сроки пребывания его на посту реальные руководители компании пытаются сократить до минимума и за короткий срок совершают сразу несколько регистраций.

Читайте нашу статью

«Методы управления персоналом, о которых вы могли не догадываться»

.

Также на мошеннические или сомнительные действия укажет факт перерегистрации физическим лицом нескольких компаний на себя, а также совершение им ликвидаций. В реальности настоящие владельцы бизнеса таким способом пытаются снять с себя финансовую ответственность за свои недобросовестные действия в период функционирования их предприятий.

Номинальный директор — ответственность гражданско-правовая

Если под руководством номинального директора ООО причинило ущерб бюджету или другим кредиторам, то его придётся возместить в полном объеме.

Как правило, такая субсидиарная ответственность возникает при доведении компании до банкротства.Руководитель будет признан виновным, если он:

  1. не соблюдал принципы добросовестности и разумности при выполнении должностных обязанностей, из-за чего общество утратило имущество, за счёт которого можно было удовлетворить требования кредиторов;
  2. в ходе процедуры банкротства не передал управляющему документацию организации-должника или передал недостоверную информацию, из-за чего невозможно установить контролирующих лиц.
  3. вовремя не подал заявление о банкротстве ООО при наличии его признаков;
  4. совершал заведомо убыточные сделки;

Напомним, что номинала не допускают к реальному управлению компанией, поэтому он действительно может быть не в курсе тех махинаций, которые проводят от его имени.

Но чтобы освободиться от субсидиарной ответственности, он должен суметь доказать, что его вины в таких действиях нет, а сделать это совсем не просто.Кроме того, потребовать от руководителя возмещения убытков могут сами участники общества, которые наняли его на этот пост (статьи 44 закона «Об ООО» и 277 ТК РФ). А это не только реальный ущерб, но и упущенная выгода.

За минуту в топ-менеджеры

Если раньше объявления о поиске номинальных гендиректоров висели на каждом столбе, то теперь они перекочевали в Интернет. Корреспондент «ДП» начал с того, что просто набрал два десятка таких номеров, а затем и договорился о встречах с отвечавшими людьми.

Среди них оказались и серьезные юридические компании, и находчивые менеджеры, которые предлагали оформить документы прямо на улице. «Меккой» регистрации номиналов в Петербурге оказалась Сенная площадь. Именно там назначали встречу почти все собеседники, практикующие уличное общение. Менеджер, пришедший на встречу, называл лишь свое имя, не уточняя фамилию.

Менеджер, пришедший на встречу, называл лишь свое имя, не уточняя фамилию. Его не интересовали даже самые базовые данные о кандидате в гендиректора, например, в скольких компаниях кандидат уже фигурировал как руководитель или нет ли у него судимостей.

Как правило, через таких посредников бизнесмены создают так называемые обнальные конторы — компании для нелегального вывода и обналичивания денег. Например, на несколько встреч с подобными менеджерами на Сенной площади корреспондент «ДП» приходил уже в роли бизнесмена, запланировавшего обналичку скромной суммы около 10 млн рублей.

От каждого собеседника тут же поступало предложение одно заманчивее другого. На одной из таких встреч менеджер начал предлагать корреспонденту услуги номинала, по описанию похожего на самого корреспондента (ранее корреспондент общался с этим же менеджером по телефону как претендент на оформление номиналом).

2. Если фирма отмывает деньги: Статья 174 УК РФ. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем

1. Совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом — наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года.

2. То же деяние, совершенное в крупном размере, — наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо лишением свободы на срок до двух лет со штрафом в размере до пятидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех месяцев либо без такового. 3. Деяния, предусмотренные частью первой или второй настоящей статьи, совершенные: а) группой лиц по предварительному сговору; б) лицом с использованием своего служебного положения, — наказываются принудительными работами на срок до трех лет с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет или без такового, с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового. 4. Деяния, предусмотренные частью первой или третьей настоящей статьи, совершенные: а) организованной группой; б) в особо крупном размере, — наказываются принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового либо лишением свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет или без такового, с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет или без такового.

Что делать, если на вас зарегистрировали фирму

Если вы обнаружили признаки, что на вас повесили фирму, следует незамедлительно действовать:

  • Обратитесь в полицию с заявлением. Они обязаны завести уголовное дело по полученной информации. По общему правилу в полицию не обращаются в том случае, если вы сами потеряли паспорт. Вы отправляетесь в местное отделение УФМС, подаете запрос на изготовление нового документа и получаете временное удостоверение личности, пока ваш основной документ не будет изготовлен.

Если же у вас паспорт именно выкрали – тогда вы обращаетесь сразу в полицию, и в результате вам выдадут талон о том, что дело заведено и вы не несете ответственности за действия с использованием вашего украденного паспорта. В нашей ситуации вам не следует тихо идти в УФМС за новым паспортом, так как у вас имеются признаки, что вашим паспортом уже воспользовались в мошеннических целях.

Поэтому отправляйтесь напрямую в полицию, и не забудьте взять с собой подтверждение незаконных действий третьих лиц (письма на ваше имя и т. д. – что уже перечислили выше).

  • Обратитесь в налоговую. Вам необходимо написать заявление о том, что вы непричастны к образованию неизвестных вам . Этот этап следует только после посещения полиции. Теоретически вы также имеете право обратиться в Арбитражный суд для признания регистрации фирмы недействительной.

К сожалению, жертвы мошенников зачастую сами виноваты в своих бедах.

Необходимо соблюдать элементарную юридическую гигиену:

  1. Беречь свой паспорт от посторонних посягательств. Всегда знать, где он находится. Никому не оставлять его на хранение;
  2. Не соглашаться на легкую и высокооплачиваемую, а потому сомнительную работу «регистратора» или «оформителя» документов.
  3. Взять себе за правило никогда не подписывать никакие документы, не прочтя их до конца, включая пункты со звездочкой;

Как избежать ответственности номинальному директору

Мы уже выяснили, что стать директором компании может практически любой. Числиться руководителем и получать за это деньги несложно, и многие соглашаются, не понимая, к каким последствиям это может привести.

Кто-то занимает должность, пытаясь таким образом оказать услугу родственникам или друзьям, другие становятся руководителями компаний-однодневок в результате чужих мошеннических действий, сами того не ведая.

Важно знать, как правильно поступить, если вас впутали в незаконную схему.

Прежде всего, в случае утери или кражи документов нужно обратиться в правоохранительные органы. Так вы обезопасите себя от действий злоумышленников, подтвердите свою непричастность к юридическому лицу, которое могло быть оформлено по утерянным документам. Что делать номинальному директору, если он осознанно занял эту должность, но впоследствии у компании возникли проблемы с законом?

В случае уголовного преследования руководитель может повлиять на ход дела вплоть до освобождения себя от ответственности. Основанием для этого могут стать:

  1. возмещение ущерба;
  2. раскаяние;
  3. болезнь нарушителя;
  4. истечение срока давности;
  5. изменение ситуации;
  6. иные события.

Однако бывает и так, что компания работает в соответствии с законом, но при этом пользуется услугами номинального директора.

В этом случае важно знать алгоритм общения с налоговой.

  • Имеет смысл в общих чертах рассказать номинальному директору о компании, чтобы при необходимости он имел представление о месте, где работает, и смог ответить на какие-то простые вопросы представителей государственных органов.
  • Будет лучше, если фиктивный руководитель не будет лично посещать налоговую инспекцию. Стоит искать поводы, чтобы отправить туда бухгалтера или юриста компании.
  • Номинальный директор вызовет меньше вопросов к своей персоне, если он руководит компанией, которая работает по упрощенной схеме налогообложения или имеет какие-то льготы. Дело в том, что у такой компании меньше документов и нет необходимости часто общаться с представителями налоговых органов. Если предприятие не платит НДС, то и внимания к ней меньше.
  • Нужно вовремя сдавать всю отчетность в ФНС, чтобы в случае возникновения претензий было время внести в документы правки.
  • Номинальный директор должен быть всегда на связи как со своим работодателем, так и с представителями государственных органов.

Для чего необходим он

Можно выделить несколько наиболее частых причин, вызывающих необходимость в привлечении фиктивного управляющего:

  • Особый статус реального владельца бизнеса.

    Например, если действительный собственник народный депутат, работник прокуратуры или правоохранительных органов, по действующему законодательству он не имеет права занимать подобные должности. Для сохранения бизнеса привлекается «марионетка».

  • Открывается новый бизнес, владелец не уверен на 100% в его успехе.

    Он привлекает подставное лицо для управления компанией, чтобы не испортить собственную репутацию в случае провала проекта.

  • Реальный владелец бизнеса находиться в другом государстве и не желает или не имеет возможности постоянно присутствовать в компании для осуществления полноценной управленческой деятельности.

  • Открытие второй, третьей и так далее компании, когда между ними предполагается подписание ряда значимых договоров. С одной и с другой стороны не может выступать один и тот же учредитель или директор.

    Для подписания контрактов привлекается формальная личность.

  • Оптимизация налоговой нагрузки. Применяется при открытии бизнеса в оффшорных зонах.

    Назначение на ответвленный пост местного гражданина позволит значительно снизить груз уплаты налогов.

  • Владелец фирмы не хочет, чтобы было точно известно, что бизнес принадлежит ему. Он считает это коммерческой тайной.
  • Создание мошеннических организаций.

    Если планируется открытие фирм занимающихся легализацией наличности, реализацией других не законных или полу законных схем: легализация доходов, полученных мошенническим путем, уклонение от уплаты налогов. Для снятия ответственности с заинтересованных лиц, нужна персона, которая затем будет за все это отвечать.

  • Перевод имущества в пределах одной корпорации, для ухода от законодательных ограничений, предусмотренных между приближенными лицами.

Номинальный директор предоставляет возможность реальному владельцу не «светиться» под своим именем.

За «продажу» своего имени и паспортных данных фиктивный руководитель получает достойное поощрение. При этом от него требуется соблюдение условий конфиденциальности и выполнение некоторых простых функций.

Признаки номинального директора ООО

Номинального директора называют фиктивным, то есть, это физическое лицо, заранее предупреждённое, что управление предприятием не входит в его обязанности.

От этого человека требуется только присутствие на некоторых встречах и представительный внешний вид. Люди, которые предлагают эту работу говорят, что фиктивный руководитель не будет нести ответственность по закону. Так, при возникновении проблем с законодательством, номинальный директор должен будет просто рассказать государственным органам, кто действительно управляет предприятием.

Это даже прописано в законодательстве, а точнее в статье 61.11 законодательства «О несостоятельности».

Однако воспользоваться таким законом в реальной жизни очень сложно. Дело в том, что настоящему руководителю не выгодно брать всю ответственность на себя, поэтому он сделает всё необходимое, чтобы её часть возлагалась на фиктивного руководителя.

ИФНС на данный момент активно борется с этой должностью, фиктивные руководители заносятся в реестры:

  1. Массовых руководителей;
  2. Руководители предприятий, которые были исключены из Единого Государственного Реестра Юридических Лиц с задолженностями перед бюджетом.
  3. Дисквалифицированных граждан;

Так, если предполагаемый руководитель будет в списке хотя бы одного реестра или сразу нескольких реестров, в открытии ООО ему будет отказано.

У ФНС есть некоторые признаки, способствующие распознанию фиктивного руководителя.

К таким признакам можно отнести отсутствие у физического лица постоянного места работы, образования, низкий заработок, а также возраст от 25-30 лет. ИФНС может организовать беседу с будущим руководителем предприятия.

Целью данной беседы будет выявление истинных намерений человека.

ИФНС могут задать определённые вопросы, которые помогут выявить истинные цели человека. Обычно задаются следующие вопросы:

  1. В каких взаимоотношениях он находится с учредителем;
  2. Известно ли ему, что именно он несёт ответственность за данное предприятие.
  3. Сам ли он собирается осуществлять руководство над предприятием;
  4. Сфера деятельности данного предприятие;
  5. Имеются ли у него подозрения, что его смогут использовать как фиктивного руководителя;
  6. Имеется ли опыт и образование в данной области у предполагаемого руководителя;

Многие инспекции могут требовать, чтобы руководитель предприятия был прописан и жил в той местности, в которой будет построено предприятие. Но это не является причиной для отклонения заявления, так как противоречит закону «О регистрации ИП и юридических лиц».

Существуют и ещё некоторые признаки, которые говорят о присутствии фиктивного директора, среди них можно выделить следующие:

  1. Отсутствие руководителя по месту прописки.
  2. Во время общения и взаимодействия с сотрудниками налоговой инспекции, руководитель не вникает во все нюансы;
  3. Руководитель приходит в налоговую только с юристом или вовсе не приходит;

Ужесточена ответственность за регистрацию «фирм-однодневок» и за внесение ложных сведений в ЕГРЮЛ и ЕГРИП

Дата публикации: 05.05.2015 12:30 (архив) В конце марта был принят предусматривающий очень много изменений, связанных с регистрацией юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Поправки, в частности, касаются нотариального заверения документов, ведения ЕГРЮЛ и ЕГРИП, ликвидации организаций, смены их места нахождения, ответственности за создание «фирм-однодневок» и т д.

Уголовная ответственность Какие фирмы считаются «однодневками»?

Законодательство не содержит определения «фирмы-однодневки».

Как правило, под такими фирмами понимают подставные или фиктивные юридические лица, создаваемые для незаконного получения различного рода выгод и преимуществ (например, необоснованной налоговой выгоды).

Под «фирмой-однодневкой» понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации, и т д.

Сотрудничать с такими фирмами довольно опасно, поскольку это может повлечь отказы в вычетах по налогу на добавленную стоимость и проблемы в признании обоснованности произведенных расходов. Учредителями или директорами «фирм-однодневок» зачастую становятся лица, которые даже не подозревают о своем участии в этих фирмах (например, если они когда-то потеряли паспорт, а кто-то им воспользовался для регистрации фирмы).

Но бывает и так, что люди идут на это вполне осознанно (например, становятся директорами или учредителями за определенное вознаграждение). В связи с поправками «фиктивные» учредители и директора теперь могут быть признаны подставными лицами.

Изменено понятие подставного лица Уголовная ответственность за незаконное создание организаций через подставных лиц была предусмотрена и прежде.

Однако с 30 марта 2015 года вступили в силу отдельные положения, уточняющие понятие «подставного лица». Как изменилось понятие «подставное лицо»?

Под подставными лицами понимаются:

  1. лица, являющиеся учредителями (участниками) организации или органами управления организации, данные о которых были внесены в ЕГРЮЛ путем введения в их заблуждение либо без их ведома;
  2. лица, которые являются органами управления организации, у которых отсутствует цель управления организацией.

Казалось бы, поправка небольшая. Однако рассмотрим ее подробнее.

Итак, прежде подставными лицами могли считаться только те, кто введен в заблуждение для образования организации.

То есть подразумевалось, что лицо преступным путем введено в заблуждение и не отдает себе отчет в том, что совершает противозаконное деяние, становясь учредителем или генеральным директором «фирмы-однодневки».

С 30 марта 2015 года подставными лицами считаются не только введенные в заблуждение лица, но и лица, данные о которых без их ведома были внесены в ЕГРЮЛ.

Это означает, что теперь подставным лицом может быть признан человек, который вообще не знает, что данные о нем в качестве учредителя или директора содержатся в ЕГРЮЛ. То есть, если человек подтвердит, что не подозревал о своем участии в организации, то уже можно будет говорить о наличии признаков состава преступления в действиях лиц, зарегистрировавших фирму с его участием.

Кроме того, подставными теперь являются лица, у которых отсутствует цель управления организацией (например, номинальные директора, фактически не управляющие организацией).

Данное обстоятельство лишний раз подтверждает, насколько опасно предоставлять свои паспорта посторонним лицам, подписывать заявления о государственной регистрации и иные документы, если человек изначально не намерен в дальнейшем фактически управлять организацией и участвовать в ее деятельности. В этом случае его могут признать подставным лицом.

Если это произойдет, то налоговая инспекция будет вправе внести в ЕГРЮЛ информацию о недостоверности сведений об организации, а правоохранительные органы, в свою очередь, могут возбудить уголовное дело.

У подставного лица могут возникнуть проблемы с возможностью в будущем стать учредителем или руководителем какой-либо фирмы.

Дело в том, что с 2016 года вводится запрет на государственную регистрацию организаций на лиц, ранее задействованных в деятельности организаций, нарушивших законодательство. Ответственность за внесение «фиктивных» сведений в ЕГРЮЛ До вступления в силу закона было предусматривалось, что уголовная ответственность наступает лишь за образование организации через подставных лиц. Однако теперь ответственность наступает не только за образование, но и за любое последующее внесение в ЕГРЮЛ сведений о таких лицах.

То есть, к примеру, организация могла много лет действовать и иметь хорошую «налоговую» репутацию, но потом директора поменяли на «номинального» директора.

Такие действия теперь будут считаться преступными. Что за это грозит? Заметим, что ответственность по статье 173.1 УК РФ

«Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица»

формально не изменилась.

Как и прежде, за данное преступление предусмотрены следующие виды наказаний:

  1. принудительные работы на срок до трех лет;
  2. штраф от 100 до 300 тыс. рублей;
  3. лишение свободы сроком до трех лет.
  4. штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года;

Более жесткая ответственность предусмотрена за совершение преступления с использованием служебного положения и группой лиц по предварительному сговору (). В этом случае штраф может доходить уже до 500 тыс. рублей, а лишение свободы — до 5 лет.

Однако, несмотря на то, что ответственность не изменилась, попасть под нее стало куда проще. Ведь теперь заявление «номинального» директора о том, что он не имел цели осуществлять руководство организацией, может привести к возбуждению уголовного дела в отношении лиц, которые внесли в ЕГРЮЛ запись о таком директоре.

Документы на подставных лиц Чтобы данные о подставных лицах попали в ЕГРЮЛ, их документы, как минимум, должны быть представлены на государственную регистрацию. С 30 марта 2015 года представление и приобретение документов для регистрации юридического лица через подставное лицо будет считаться преступлением. Заметим, что прежде в состав описываемого преступления в качестве обязательного входил такой признак, как цель совершения преступления.

То есть незаконное использование документов для создания юридического лица признавалось преступлением лишь в том случае, если юридическое лицо создавалось с целью совершения преступлений, связанных с финансовыми операциями или сделками с имуществом. Доказать наличие подобной цели было весьма сложно. Теперь же цель незаконного использования документов значения не имеет.

Это означает, что любой, кто представит для регистрации фирмы чужой паспорт (например, купленный или найденный), может быть впоследствии осужден за это деяние. Вне зависимости от того, какие цели он преследовал, подавая в инспекцию на регистрацию чужие документы.

За незаконное использование документов предусмотрена следующая ответственность:

  1. за представление документов или выдачу доверенности для внесения сведений в ЕГРЮЛ о подставных лицах — штраф в от 100 до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 7 месяцев до 1 года, либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов, либо исправительные работы на срок до 2-х лет;
  2. за приобретение документа, удостоверяющего личность (например, покупку или присвоение) или использование персональных данных — штраф от 300 до 500 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3-х лет, либо принудительные работы на срок до 3-х лет, либо лишение свободы на тот же срок.

Возникает вопрос о том, кто будет считаться лицом, совершившим описываемое преступление. Например, может ли считаться исполнителем преступления курьер, непосредственно подавший документы или фирма, готовившая пакет регистрационных документов?

Очевидно, что вопрос об исполнителе, пособнике и организаторе описываемого преступления будет решаться индивидуально в каждом конкретном случае с использованием норм, регулирующих вопросы соучастия в преступлении (). Административная ответственность Кроме уголовной ответственности за нарушения в сфере государственной регистрации юридических лиц может применяться и административная ответственность.

Закон также внес уточнения в этой части. Дисквалификация За представление заведомо ложных сведений для внесения в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, а также повторное непредставление или представление недостоверных сведений предусмотрена дисквалификация для должностных лиц на срок от 1 года до 3-х лет ().

Прежде за представление ложных сведений допускался штраф в размере 5 тыс. рублей. Теперь дисквалификация является единственной санкцией за описываемое правонарушение. Подробнее о последствиях дисквалификации можно прочитать в .

Ответственность для учредителей (участников) юридических лиц Введена возможность привлечения к административной ответственности учредителей (участников) юридических лиц. В целях привлечения к ответственности они теперь приравнены к должностным лицам ().

Увеличен срок давности привлечения к ответственности В отношении нарушений законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей до одного года увеличен срок давности привлечения к административной ответственности (). Административное расследование Введена возможность проведения налоговыми органами административного расследования в отношении нарушений законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей ().

Административное расследование является довольно неприятной процедурой. Если зачастую для фиксации обычного административного нарушения требуется лишь правильно составленный протокол, то административное расследование — это уже ценный комплекс процессуальных действий (в частности, с проведением экспертиз, установлением потерпевших и свидетелей, с допросом различных лиц.Такое внимание законодательной и исполнительной властей к проблеме означает, что добросовестным организациям стоит еще внимательнее, чем прежде, проверять информацию о контрагентах. Ведь сделки с фиктивными фирмами могут привести к очень неблагоприятным налоговым последствиям и огромным финансовым потерям.

Поделиться:

Передача паспорта и уголовная ответственность номинального директора

Выше мы говорили о статьях, связанных с ответственностью за работу фирмы. Они часто вводят жесткое наказание. Но угрожают не всем подставным руководителям.

Обратная ситуация со статьями второй группы – связанными с созданием юрлиц с помощью номинальных директоров.

Это две статьи Уголовного кодекса: 173.2 и 173.1 (см. таблицу 3). Тут преступником могут назвать любого директора-номинала. Ведь он передает паспорт или выписывает доверенность для включения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице.

Это преступление, указанное в части 1 статьи 173.2 УК РФ. Она применима и для ответственности номинального учредителя ООО либо другой компании. Ведь если гражданин стал учредителем формально, скрывая фактических собственников, то это также приводит к недостоверности записей в ЕГРЮЛ.

Приговоров, основанных на части 1 статьи 173.2 УК РФ, пока что немного (по сравнению с количеством предприятий, регистрируемых на номинальных директоров). Но их выносят все чаще, а скоро станет еще больше. Ведь ФНС России недавно пообещала активней сообщать о преступлениях, связанных с госрегистрацией (письмо от 11.01.19 № Обвинительный приговор возможен, и когда незначительна роль номинального директора в регистрации и деятельности компании.

Пример Подсудимый передал паспорт для регистрации юрлица.

Он сделал это не по своей инициативе, а по просьбе знакомой.

И получил всего 2000 рублей. У гражданина нет зарплаты и иных доходов в новой организации. Нет доступа к активам, он не оформлял платежки, не снимал деньги со счета.

Только это не спасло от осуждения по статье 173.2 УК РФ (приговор № 1/189-2018 от 19.06.18, вынесенный Центральным райсудом Челябинска). Наказание относительно мягкое. Это шесть месяцев исправительных работ (с удержанием 10 процентов от зарплаты в пользу государства).

Но учтено множество смягчающих обстоятельств. Это, к примеру, хорошая характеристика с места жительства и участие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС. Еще суд сослался на признание гражданина, помощь в раскрытии преступления.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+