Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Организация работает на енвд те является ндс плательщиком

Организация работает на енвд те является ндс плательщиком

Плательщики ЕНВД не обязаны отчитываться по налогу на прибыль, имущество и НДС


Дата публикации: 20.07.2012 05:44 (архив) О представлении налоговых деклараций, предусмотренных общим режимом налогообложения налогоплательщиками применяющими ЕНВД рассказывает МИФНС России №14 по Алтайскому краю. Налогоплательщик ведет исключительно деятельность, подпадающую под ЕНВД. Однако при регистрации были заявлены и другие направления бизнеса, к которым по закону применяется общая система налогообложения. В реальности же эти виды деятельности налогоплательщик не ведет.

Часто у налогоплательщиков возникает вопрос: Обязан ли я подавать в инспекцию «нулевые» декларации предусмотренные общим режимом налогообложения?Согласно п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл.

21 Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.Кроме того, уплата единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).По общему правилу освобождение организаций (индивидуальных предпринимателей), уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, от обязанности по уплате (в соответствующей части) налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций (налога на доходы физических лиц) не влечет их освобождения от иных обязанностей налогоплательщиков по таким налогам, если иное не предусмотрено Кодексом.Однако в силу п. 2 ст. 80 Кодекса не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов.Указанное освобождение от представления в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов) относится только к той деятельности, осуществление которой не влечет применение общей системы налогообложения, а также к имуществу, используемому для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности.Согласно п. 5 ст. 174 Кодекса обязанность по представлению в налоговые органы налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость возлагается на налогоплательщиков, в том числе перечисленных в п.

5 ст. 173 Кодекса.Следовательно, налогоплательщики, осуществляющие только те виды предпринимательской деятельности, по которым они уплачивают единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и не имеющие имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст.

374 Кодекса, не обязаны представлять в налоговые органы «нулевые» налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль организаций, налогу на имущество организаций.В письме от 24 февраля 2010 г. № 03-02-07/1-73 Минфин России разъясняет, что если организация или индивидуальный предприниматель занимается только деятельностью, по которой уплачивает единый налог на вмененный доход, отчитываться по налогу на прибыль и НДС не нужно.

Также не придется подавать и декларации по налогу на имущество, если все свои активы компания использует строго для ведения «вмененного» бизнеса.

От уплаты данных налогов «вмененщики» освобождены на основании пункта 4 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.Подавать «нулевые» декларации «спецрежимник» не обязан даже в том случае, если в его учредительных документах значатся виды деятельности, подпадающие под общую систему налогообложения.

Поделиться:

Ввоз товаров в РФ

ЕНВД и входной НДС совмещены в случае ввоза товаров на территорию страны.

Оплатить сбор следует согласно статье 346 НК РФ. При импорте продукции с территории стран ТС, плательщик должен определить сбор и подать соответствующую декларацию в налоговую службу. Согласно действующим законам, импорт товаров – их ввоз без обязанности вывоза в дальнейшем.

Операция является особым объектом обложения налогами, порядок уплаты которых прописан в НК. Облагается сбором почти вся импортируемая продукция, но есть исключения, отображенные в статье 150 НК.

Операция ввоза сопровождается оформлением ТД.

В этот момент возникает обязанность по внесению платежа – до выпуска продукции на таможне. В 2020 году при импорте продукции действует ставка 10% или 20%.

Например, если продажа продукции в РФ облагается по тарифу 10%, то и НДС начисляется по той же ставке. НДС вносится непосредственно на таможне, исключением является ввоз из стран ЕАЭС. В бухучете операции отображаются в специальных проводках.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: НДС при ЕНВД

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:В то же время полученное имущество предназначено для использования непосредственно в деятельности, подпадающей под действие системы налогообложения в виде ЕНВД.

Поэтому сумму НДС, предъявленную заемщиком, организация-заимодавец к вычету не принимает, а включает в стоимость полученного имущества (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:».Как следует из материалов дела, инспекцией была проведена выездная налоговая проверка предпринимателя, по результатам которой составлен акт от 06.09.2007 N 16-18/2396дсп и вынесено решение от 28.09.2007 N 16-18/50114 о привлечении его к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. В решении налогоплательщику предложено уплатить недоимку по единому налогу на вмененный доход, налогу на добавленную стоимость и налогу на доходы физических лиц, а также начисленные пени и штрафы.

Совмещение общего режима с уплатой ЕНВД: проблемы с НДС

Если компания работает по общему режиму, но по определенным видам деятельности переведена на уплату ЕНВД, то НДС освобождается только часть операций. В связи с этим у бухгалтера возникает множество вопросов: какую часть налога принять к вычету, как считать пропорцию: с НДС или без учета налога, в каких случаях нужно восстанавливать НДС. Ответы на эти и другие вопросы — в нашем материале.

Раздельный учет Если компания работает по общему режиму, но по определенным видам деятельности переведена на уплату ЕНВД, то НДС освобождается только часть операций. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в рамках общей системе налогообложения НДС рассчитывают и платят в общеустановленном порядке. По операциям, которые переведены на уплату ЕНВД, указанные фирмы плательщиками НДС не являются.

Исключение из этого правила: налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ (п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ). В этом случае надо необходимо наладить раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, относящихся к разным налоговым режимам (п.

В этом случае надо необходимо наладить раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, относящихся к разным налоговым режимам (п. 7 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ).

То есть, нужно обособленно учитывать операции, которые облагаются НДС, и те, с которых платить налог не нужно. Согласно пункту 4 статьи 170 Налогового кодекса РФ. сумму НДС, предъявленную продавцами: – учитывают в стоимости таких товаров (в том числе основных средств и нематериальных активов), работ, услуг при использовании их в деятельности, не облагаемой НДС; – принимают к вычету по правилам статьи 172 Налогового кодекса РФ, если приобретенное имущество или работы и услуги используются для осуществления операций, облагаемых НДС.

Это правило действует, когда купленные товары (работы, услуги) имущественные права можно отнести к определенному (облагаемому или не облагаемому НДС) виду предпринимательства. Инспекторы часто требуют предоставить документы, подтверждающие раздельный учет НДС. В Налоговом кодексе РФ не сказано, какими именно документами это можно сделать.

Для этого следует обратиться к арбитражной практике.

Итак, раздельный учет сумм НДС может быть подтвержден приказом об учетной политике организации и методике ведения раздельного учета. К такому выводу пришли ФАС Московского округа от 18 июля 2006, 24.07.2006 № КА-А40/5958-06-Б по делу № А40-50592/05-87-430, ФАС Поволжского округа от 25 апреля 2006 № А55-9050/2005-22. ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 16 февраля 2006 г.

№ А52-4203/2005/2 постановил, что можно обойтись счетами-фактурами, копиями книги покупок и книги продаж. Подтвердить раздельный учет налога, призваны также первичные документы (платежные поручения об уплате налога, справки-расчеты, акты и т.

п.) (постановление ФАС Северо-Западного округа от 19 января 2007 г. № А56-41230/2005). Также пригодятся оборотно-сальдовые ведомости и пояснительные записки по ведению раздельного учета НДС по общехозяйственным операциям (постановление ФАС Московского округа от 3 апреля 2006 г., 30 марта 2006 г. № КА-А40/2399-06 по делу № А40-43375/05-107-342).

В другом деле суд поддержал налогоплательщика, приняв в качестве доказательства раздельного учета карточку бухгалтерского учета и журнал проводок по счету 19 (постановление ФАС Московского округа 4 октября 2006 г. № КА-А40/9529-06). НДС, подлежащий распределению Некоторые затраты, которые понесла фирма невозможно отнести ни к общему режиму, ни к операциям, по которым платят ЕНВД.
№ КА-А40/9529-06). НДС, подлежащий распределению Некоторые затраты, которые понесла фирма невозможно отнести ни к общему режиму, ни к операциям, по которым платят ЕНВД.

Речь идет в частности, об аренде офиса, коммунальных платежах, покупке оргтехники для бухгалтерии и т.

п. «Входной» НДС по таким товарам (работам, услугам) необходимо распределять пропорционально стоимости товаров, облагаемых (не облагаемых) НДС, в общей стоимости отгруженных за налоговый период товаров. Об этом сказано также в статье 170 Налогового кодекса РФ. Для расчета пропорции, следует брать данные текущего налогового периода (письмо Минфина России от 3 июня 2008 г.

№ 03-07-15/90). Но по состоянию на конец того квартала по НДС, в котором выполнены остальные условия для принятия налога к вычету. Специалисты Минфина России считают, что при расчете пропорции стоимость товаров (работ, услуг) должна учитываться без учета НДС. Такие разъяснения приведены в письме от 15 августа 2003 г.

№ 04-03-11/65. Поддерживают их в этом и некоторые суды.

В качестве примера можно привести постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 14 марта 2006 г. № А33-28616/05-Ф02-962/06-С1, ФАС Волго-Вятского округа от 23 декабря 2005 г. №А79-4355/2005. Однако есть и противоположные решения.

Так, ФАС Московского округа в постановлении от 28 июня 2007 г. по делу № КА-А40/5984-07 пришел к выводу, что при расчете пропорции в стоимость реализованных товаров (работ, услуг) не должны включаться суммы косвенных налогов (НДС и акциза). А раз в кодексе нет конкретных указаний, значит, компания имеет полное право закрепить удобный для нее порядок в учетной политике.
А раз в кодексе нет конкретных указаний, значит, компания имеет полное право закрепить удобный для нее порядок в учетной политике.

Вторят коллегам и представители ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 7 мая 2007 г. № Ф04-2637/2007 (33744-А45-42). Ведь неустранимые сомнения и неясности налогового законодательства трактуются в пользу налогоплательщиков (п.

7 ст. 3 Налогового кодекса РФ). Значит, пропорцию можно считать с учетом налога на добавленную стоимость.

НДС по видам деятельности На практике может возникнуть ситуация, когда в момент, когда куплены товары, еще неясно, в какой деятельности они будут использоваться. Скажем, будут проданы в розницу или оптом. Между тем принимать решение о том, принимать к вычету НДС или нет, нужно сразу.

Ведь от этого зависит стоимость товаров.

Тут возможно несколько вариантов. Вариант 1. «Входной» НДС принимают к вычету в полном объеме в порядке, установленным статьей 172 Налогового кодекса РФ.

Счет-фактуру поставщика отражают в книге покупок, как того требуют Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, утвержденные постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г.

№ 914. Если впоследствии товар, по которому НДС был принят к вычету, фактически был реализован в розницу, переведенную на уплату ЕНВД, то компания должна восстановить входной налог (п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ).

В этом случае счет-фактуру поставщика по этому товару регистрируют в книге продаж на сумму НДС, подлежащую восстановлению (п. 16 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж).

Сумма НДС по таким товарам отражается в строке 190 раздела 3 налоговой декларации по НДС (утверждена приказом Минфина России от 7 ноября 2006 г. № 136н) в том периоде, в котором они проданы в розницу, и учитывается в составе расходов, относящихся к ЕНВД.

В бухгалтерском учете для ведения раздельного учета сумм НДС по приобретенным товарам, реализуемым оптом и в розницу, организации открывают субсчета второго порядка к субсчету «НДС по приобретенным материально-производственным запасам» счета 19: 19.3 субсчет «НДС по приобретенным товарам, реализуемым оптом»; 19.3 субсчет «НДС по приобретенным товарам, реализуемым в розницу».
В бухгалтерском учете для ведения раздельного учета сумм НДС по приобретенным товарам, реализуемым оптом и в розницу, организации открывают субсчета второго порядка к субсчету

«НДС по приобретенным материально-производственным запасам»

счета 19: 19.3 субсчет «НДС по приобретенным товарам, реализуемым оптом»; 19.3 субсчет «НДС по приобретенным товарам, реализуемым в розницу».

Вариант 2. «Входной» НДС в полном объеме включается в стоимость товара (подп.

3 п. 2 ст. 170 Налогового кодекса РФ). Так поступают, когда компания, совмещающая два налоговых режима, предполагает, что всю партию товара реализует в розницу. В этом случае, регистрировать счет-фактуру поставщика у книге покупок не нужно.

Ведь плательщики ЕНВД налог на добавленную стоимость не платят. Если впоследствии товар частично или в полном объеме будет продан оптом, на дату возврата товара из магазина на склад счет-фактуру регистрируют в книге покупок в сумме, которая приходится на стоимость товара, реализованного оптом.

Вариант 3. Последний вариант предполагает, что заранее понятно, что товар будет реализован как в розницу, так и оптом.

Однако на дату закупки товара точно определить, какая часть будет продана в рамках общей системы (оптом), а какая в рамках «вмененной» деятельности (розница), непонятно.

В этом случае ни принять весь НДС к вычету, ни полностью учесть налог в стоимости товаров, нельзя. То есть компании нужно каким-то образом распределить суммы «входного» НДС между двумя видами деятельности. Как считать пропорцию? Скажем, можно делить налог пропорционально доле товаров, реализованных в предыдущий налоговый период оптом и в розницу.

Однако в будущем по мере фактической реализации товаров надо корректировать сумму НДС, предъявленную к вычету. Пятипроцентный барьер В пункте 4 статьи 170 Налогового кодекса РФ сказано, что если доля расходов на производство товаров, работ, услуг, не облагаемых НДС, не превышает 5 процентов, то раздельный учет можно не вести.

В этом случае весь «входной» налог можно поставить к зачету.

А могут ли воспользоваться этим правилом компании, которые совмещают общую систему налогообложения с уплатой ЕНВД. Налоговый кодекс РФ на этот вопрос не отвечают.

Чиновники считают, что правило, которое сформулировано в последнем абзаце пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса РФ на в случае с плательщиками ЕНВД не действует.

В качестве примера можно привести письмо ФНС России от 31 мая 2005 г. № В подтверждении своей позиции чиновники ссылаются на то, что данное положение распространяется только на плательщиков налога на добавленную стоимость, коими плательщики ЕНВД не являются. А законодательной нормы, позволяющей применение аналогичного порядка налогоплательщиками, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, главой 21 Налогового кодекса РФ не установлено.

Таким образом, положения последнего абзаца пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса РФ в отношении лиц, переведенных на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, распространить не представляется возможным. Однако налоговики не правы. И это подтверждает арбитражная практика.

В качестве примера можно привести постановление ФАС Поволжского округа от 5 февраля 2008 г. по делу № А65-28667/06-СА2-11.

Судьи указали, что в соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД, действительно не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость.

Следовательно, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщикам, к вычету ими не принимаются.

Однако по тем хозяйственным операциям, налогообложение которых осуществляется в рамках общего режима, суммы НДС могут быть приняты к вычету при соблюдении общих правил, установленных статьями 171 – 172 Налогового кодекса РФ.

И далее: если предприниматель осуществляет наряду с деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности при отсутствии раздельного учета согласно подпункту 9 пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса РФ, он вправе принять к вычету НДС в тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на производство, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов от общей величины совокупных затрат на производство. Надо сказать, что это не единственное дело. Так коллег поддерживают в этом спорном вопросе судьи ФАС Северо-Западного округа от 12 января 2006 г.

№ А66-3077/2005, ФАС Северо-Кавказского округа от 1 декабря 2005 г.

№ Ф08-5638/2005-2231А, ФАС Уральского округа от 23 мая 2005 г. № Ф09-2120/05-С7, ФАС Центрального округа от 28 марта 2006 г. по делу № А08-14169/04-23-16.

Таким образом, компании, которые наряду с деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, осуществляют и другие виды предпринимательской деятельности, должны для себя решить, будут ли они спорить чиновниками и отстаивать свою правоту в суде или будут следовать упомянутым выше разъяснениям.

Восстановление налога Организации, которые по определенным видам своего бизнеса платят ЕНВД, не признаются плательщиками НДС (п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ). Понятно, что речь идет об операциях, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
Понятно, что речь идет об операциях, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.

Исключение из этого правила – НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. То есть если компания, будучи на общем режиме налогообложения, покупает основные средства для использования в деятельности, облагаемой ЕНВД, сумма НДС, предъявленная поставщиком, учитывается в стоимости этого имущества. Такой порядок установлен подпунктом 3 пункта 2 статьи 170 Налогового кодекса РФ А если фирма прекращает заниматься бизнесом, подпадающим по уплату ЕНВД, и передает основное средства для использования в операциях, облагаемых в рамках общего режима налогообложения.

Возникает вопрос надо ли восстанавливать в этом случае НДС с остаточной стоимости и можно ли принять его к вычету. Чиновники отвечают на этот вопрос отрицательно. Как разъяснил Минфин России в письме от 20 января 2005 г.

№ 03-03-02-04/1/9 организации, уплачивающие ЕНВД для отдельных видов деятельности, согласно Федеральному закону от 21 ноября 1996 г.

№ 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» не освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета и ведут его в общеустановленном порядке. А в соответствии с пунктом 14 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утвержденного приказом Минфина России от 30 марта 2001 г.

№ 26н, стоимость основных средств, по которой они приняты к бухгалтерскому учету, изменению не подлежит.

Увеличить или уменьшить стоимость основного средства можно лишь в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств. Следовательно, суммы НДС, учитываемые в стоимости приобретенного основного средства, за исключением указанных случаев, изменению не подлежат.

Кроме того, пункт 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ определяет, что вычеты сумм НДС, предъявленных продавцом плательщику НДС при покупке либо уплаченных при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации основных средств, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств. То есть суммы НДС, учтенные в стоимости основного средства, при переводе его для использования операций в соответствии с общим режимом в доле, приходящейся на остаточную стоимость основных средств, к вычету не принимаются. И.А. Феоктистов, налоговый консультант ООО «Академия успешного бизнеса» Библиотека журнала «Главбух», июль 2008 года

7.

Являюсь плательщиком единого налога на вменённый доход, налоговая предъявляет ндс.

7.1. Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, не вправе уменьшить сумму исчисленного ими единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных за себя в фиксированном размере страховых взносов.

В соответствии с п. 2 ст. 171 Налогового кодекса РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров Вам помог ответ? Да Нет

Управление поясняет предпринимателям на ЕНВД последствия отражения по просьбе контрагента в счетах-фактурах НДС

Дата публикации: 05.11.2013 12:10 (архив) В связи с вопросами предпринимателей на ЕНВД о режиме налогообложения и порядке представления отчетности в случаях, когда контрагент просит в счетах-фактурах отражать НДС, УФНС России по Пермскому краю публикует следующий комментарий заместителя начальника отдела камерального контроля Управления О.В.

Кучиновой (на фото).«В соответствии с абз. 3 п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Налогового кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения.При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению ЕНВД, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.

На это указывают нормы п. 7 ст.

346.26 Налогового кодекса.Положениями п. 4 ст. 170 Налогового кодекса предусмотрено, что при осуществлении деятельности, облагаемой НДС, и деятельности, переведенной на систему налогообложения в виде ЕНВД, налогоплательщик обязан вести раздельный учет.На основании п. 5 ст.173 Налогового кодекса в случае выставления лицом, не являющимся налогоплательщиком НДС, покупателю товара счета-фактуры с выделением суммы НДС вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет.

При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).Кроме того, в соответствии с п.5 ст.174 Налогового кодекса лицо, не являющееся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, обязано представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, которым в соответствии с нормами ст.163 Налогового кодекса признается квартал.Согласно абз.6 п.3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.10.2009 № 104н при выставлении покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога организациями и индивидуальными предпринимателями, не являющимися налогоплательщиками налога в связи с переходом на систему налогообложения, в частности, в виде ЕНВД в соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса, представляются титульный лист и раздел 1 декларации, раздел 3 декларации не заполняется и не представляется.На основании п.4 ст.174 Налогового кодекса уплата налога производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.Учитывая изложенное, налогоплательщику, применяющему систему налогообложения в виде ЕНВД в случае выставления счета-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость, необходимо уплатить сумму налога на добавленную стоимость в бюджет и представить декларацию по налогу за соответствующий период в налоговый орган».При этом, выставляя счета-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость, налогоплательщик не утрачивает право на применение ЕНВД в отношении видов деятельности, предусмотренных п.2 ст.346.26 Налогового кодекса. Поделиться:

Могу ли я не меняя систему налогообложения выделять НДС при ЕНВД?

Добрый день. Я являюсь ИП на ЕНВД. Организация готова работать со мной только если я буду выставлять счет вместе с счет-фактурой выделяя НДС.

Могу ли я не меняя систему налогообложения так делать? Какие минусы в такой работе? Какие уплаты и отчеты меня ждут?

17 Января 2017, 14:54, вопрос №1502331 Сергей, г. Ростов-на-Дону Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (2) 11540 ответов 5520 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт

Добрый день!

В соответствии со ст. 346.26 НК РФ плательщики ЕНВД не признаются плательщиками НДС и не должны выделять сумму этого налога в документах Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области.Если же вы выделите НДС, то вам придется его уплатить в бюджет, а также подать налоговую декларацию в электронном виде с ЭЦП. ЕНВД же вы будете уплачивать с обычном порядке.

17 Января 2017, 14:59 0 0 278 ответов 80 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте, если по просьбе контрагента Вы можете выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС. В таких случаях всю выделенную сумму налога Вы обязаны полностью перечислить в бюджет (п.

5 ст. 173 НК РФ). 17 Января 2017, 18:31 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 06 Декабря 2017, 18:37, вопрос №1836932 11 Октября 2017, 07:34, вопрос №1776598 31 Октября 2018, 21:54, вопрос №2152554 05 Октября 2018, 18:04, вопрос №2125950 26 Июня 2018, 07:19, вопрос №2035706 Смотрите также

ЕНВД и НДС в 2020 году

Налог на добавленную стоимость должны исчислять и платить в бюджет лица, состоящие на налоговом учете на территории РФ и применяющие ОСНО. При переходе на налоговые спецрежимы, включая ЕНВД, обязательства по НДС и налогу на прибыль заменяются одним комплексным налогом. Исключением являются ситуации, когда субъект хозяйствования осуществляет операции по ввозу товарной продукции на таможенную территорию РФ из других стран.

Кроме того, плательщик ЕНВД может выполнять функции , и тогда у него появляется обязательство по расчету и уплате за контрагента налога на добавленную стоимость. В частности, совмещение НДС и ЕНВД налоговым агентом возможно в следующих случаях (ст.

161 НК РФ):

  1. при реализации конфиската, бесхозяйных, скупленных, или унаследованных государством ценностей, кладов;
  2. платить ЕНВД и НДС одновременно налоговому агенту придется при аренде или выкупе имущественных активов у органов государственной власти;
  3. при сделках с иностранными контрагентами, которые не зарегистрированы в ИФНС России, но реализуют товары (работы, услуги) на территории РФ, а также при реализации в РФ «вмененщиком» товаров, принадлежащих таким иностранным контрагентам;
  4. при реализации судна, если оно не зарегистрировано в Российском международном реестре судов в течение 45 дней после перехода права собственности (налоговый агент – тот, кто является собственником по истечении этого срока).

ЕНВД и НДС ООО и ИП на «вмененке» также могут совместить, если выдадут своему контрагенту с указанием в ней суммы НДС (п.

5 ст. 173 НК РФ). В этом случае в бюджет придется уплатить указанную в счете-фактуре сумму налога и подать в электронном виде (в остальных случаях «вмененщики» могут отчитываться по НДС на бумаге). Каким образом по сделкам с иностранными контрагентами должен платиться ЕНВД и НДС:

  1. для ИП и юрлиц, выполняющих функции налоговых агентов, это не будет являться дополнительной фискальной нагрузкой, если при расчете с контрагентом ему платится сумма за минусом НДС;
  2. при указании в договоре суммы сделки без косвенных налогов и с приведением уточнения о том, что НДС платит покупатель из собственных средств, для приобретающей стороны обязательства по НДС становятся дополнительным обременением.

В ситуациях, когда субъект хозяйствования на ЕНВД выступает в качестве налогового агента и платит НДС, предъявить к возмещению уплаченный налог нельзя.

Обоснование такой позиции налоговиков связано с отсутствием у «вмененщиков» обязательств по НДС, соответственно, и права на вычет по нему.

Выставление счета-фактуры с выделенным НДС

Так как вмененщики – неплательщики НДС, то выставлять счета-фактуры они не должны. Однако порой такие счета-фактуры они все же оформляют по согласованию с покупателями, которые хотят заявить входной налог к вычету. При этом у вмененщиков автоматически появляется обязанность не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором счет-фактура был выставлен:

  1. перечислить выделенный в счете-фактуре НДС в бюджет (, , );
  2. подать в электронном виде декларацию по НДС в свою ИФНС ().

Организации и ИП на «вмененке» действуют в качестве налогового агента по НДС

Это происходит в следующих случаях:

  1. плательщик на ЕНВД является посредником при реализации и расчете за товары иностранных фирм, не состоящих на налоговом учете в России.
  2. продукция или услуги приобретаются на территории РФ у иностранных компаний, не стоящих на учете в ИФНС России;

Плательщик ЕНВД-налоговый агент обязан самостоятельно исчислить НДС, удержать его из выплачиваемых им налогоплательщику доходов, перечислить налог в бюджет (статья 24 НК РФ).

Кроме того, ему необходимо подать декларацию по НДС не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. За нарушение срока уплаты НДС и предоставления отчетности налоговики имеют право применить штрафные санкции. Важно! Компании и ИП, являющиеся налоговыми агентами и применяющие ЕНВД, предъявить налог к возмещению не могут, так как имеют освобождение от уплаты НДС.

Возврат таможенного НДС при импорте

Я предприниматель, применяющий ЕНВД. Являюсь ли я плательщиком НДС?

Вопрос: Ответ: Нет, не являетесь.

В соответствии с п. 4 ст. 346.26 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Важно: Следует обратить внимание, что обязанность по уплате НДС у фирм и предпринимателей, применяющих ЕНВД, может возникнуть ещё и в следующих случаях: — исполнения обязанностей налогового агента; — выставления счетов-фактур с НДС. Случаи, когда предприниматель обладает статусом налогового агента по НДС, перечислены в статье 161 НК РФ.

Основание:

  1. НК РФ Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
  2. НК РФ Глава 26.3. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами 1.

При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога. Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации с учетом настоящей главы. 2. Налоговая база, указанная в пункте 1 настоящей статьи, определяется налоговыми агентами.

При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой. Положения пункта 3 статьи 161 (в редакции Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ) применяются при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) и при передаче имущественных прав, осуществляемых начиная с 1 января 2009 года.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+