Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Защита прав потребителей - Покупка долга с дисконтом как называется

Покупка долга с дисконтом как называется

Покупка долга с дисконтом как называется

Почем долг?

На стоимость покупки задолженности влияет множество факторов: и сумма долга, и сложность дела, и сроки просрочки, однако основополагающим фактором с точки зрения ценообразования является наличие или отсутствие у должника ликвидных активов, на которые можно наложить взыскание. Обеспеченные долги всегда стоят дороже. Поэтому разброс цен очень большой и колеблется в среднем от 10% до 75% номинальной стоимости долга. При этом, по словам руководителя аналитического отдела Бюро присяжных поверенных «» Максима Петрова, иногда банки продают коллекторам портфель долгов по потребкредитам даже за 3% от общей суммы.

«Покупка долгов очень схожа с игрой на бирже ценных бумаг. Если вы располагаете свободными финансовыми активами и временем, при правильном подходе можно за один год увеличить свой капитал в несколько раз», – считает юрист АБ «» Василий Фотинский.

Кстати, купить дебиторскую задолженность можно на торгах – есть специализированные электронные площадки, занимающиеся ее реализацией.

Приобретаем дебиторскую задолженность

Источник: Аудиторская фирма Приобретая права требования, его покупатель (цессионарий) заключает с продавцом требования (цедентом) договор цессии (договор уступки права требования). В статье мы рассмотрим, как учесть получение такого требования цессионарию.Договор цессииУступка права требования — один из способов перемены лиц в обязательстве, т. е. сменой кредитора. Согласно пункту 1 статьи 382 Гражданского кодекса РФ право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступке требования).Кредитор, уступивший требование другому лицу, обязан передать ему документы, удостоверяющие право требования и сообщить сведения, имеющие значение для осуществления требования (п.

2 ст. 385 Гражданского кодекса РФ).Договор уступки права требования должен быть оформлен в той форме, которая предусмотрена действующим законодательством для основного договора. Если уступка совершается по сделке, которая требует государственной регистрации, то и договор уступки необходимо зарегистрировать. В противном случае такая сделка будет считаться недействительной, а договор уступки – ничтожным.Согласно статье 390 Гражданского кодекса РФ, первоначальный кредитор, уступивший требование, отвечает перед новым кредитором за действительность передаваемого права.

Поэтому, если требование будет признано недействительным, то цедент должен будет возместить покупателю требования все понесенные убытки.Для того чтобы не понести убытков, цессионарий должен предварительно проверить не только цедента, но и должника.

Важно установить, сможет ли должник выплатить долг и обладает ли он ликвидным имуществом.Не стоит так же забывать, что договор цессии должен быть возмездным.

Однако в главе 24 Гражданского кодекса РФ прямо не указано, должна ли цессия быть возмездной. Поэтому в договоре обязательно следует определить соответствующую цену соглашения.

В противном случае сделка может быть признана договором дарения со всеми вытекающими для сторон последствиями.Кто должен уведомить должника о смене кредитора?Для перехода к другому лицу прав кредитора согласие должника не требуется.Исключением являются случаи, предусмотренные договором или законодательством. Основание – пункт 2 статьи 382 Гражданского кодекса РФ. Должника нужно уведомить в письменной форме о том, что права первоначального кредитора переходят к новому лицу.Сделать это необходимо для того, чтобы он погасил свой долг (выполнил другие обязательства) в отношении нового кредитора (п.

3 ст. 382 Гражданского кодекса РФ). Кто должен это сделать – цедент или цессионарий, в Гражданском кодексе РФ не сказано.В то же время, если должник не будет знать о смене кредитора, для цессионария могут возникнуть неблагоприятные последствия. Не зная об уступке права требования, должник может выполнить свои обязательства перед старым кредитором.

Тогда цессионарию придется выяснять обстоятельства сделки с цедентом, так как любые требования к должнику в этом случае будут несостоятельны.Должника необходимо уведомить еще и потому, что он вправе:– выдвигать против требования нового кредитора возражения, которые он имел против первоначального кредитора к моменту получения уведомления о переходе прав по обязательству к новому кредитору (ст.

386 Гражданского кодекса РФ). Например, возражения могут быть связаны с истечением срока давности по уступленному требованию и т.

д.;– в случае уступки требования зачесть против требования нового кредитора свое встречное требование к первоначальному кредитору (ст. 410 Гражданского кодекса РФ).Таким образом, уведомить должника о смене кредитора (т.

е. об уступке права требования) в интересах цессионария, так как это позволит избежать ему всех неблагоприятных последствий, связанных с уступкой права требования. Формы, по которой нужно уведомить должника, законодательно не установлено. Поэтому составить такой документ можно в произвольной форме.Однако по договоренности сторон договора цессии должника может уведомить и цедент.

Поэтому составить такой документ можно в произвольной форме.Однако по договоренности сторон договора цессии должника может уведомить и цедент. Законодательство это не запрещает.

Такой вывод позволяет сделать пункт 3 статьи 382 Гражданского кодекса РФ.Бухгалтерский учетДебиторская задолженность, приобретенная цессионарием по договору уступки права требования, отражается в составе финансовых вложений (п. 3 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», утверждено приказом Минфина России от 10 декабря 2002 г.

№ 126н). Финансовые вложения принимаются к учету по первоначальной стоимости.По дебету счета 58 «Финансовые вложения» отражают приобретенное право требования по фактическим затратам на его приобретение.

В состав таких затрат входят:– суммы, уплачиваемые в соответствии с договором продавцу (цеденту);– иные расходы, непосредственно связанные с приобретением (например, консультационные услуги, посреднические вознаграждения).Об этом говорится в пунктах 8 и 9 ПБУ 19/02.На дату подписания договора цессии в учете будет сделана проводка:Дебет 58 Кредит 76– приобретено право требования по договору цессии.Погашение задолженности перед цедентом будет отражено проводкой:Дебет 76 Кредит 51 (50)– погашена задолженность перед цедентом по договору цессии.По кредиту счета 58 отражают списание права требования (при погашении должником своих обязательств). Стоимость права требования (с учетом расходов на приобретение) учитывают в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утверждено приказом Минфина России от 6 мая 1999 г.

№ 33н). Сумму, полученную от должника, – в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утверждено приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 32н).Операции по реализации права требования отражаются в порядке, предусмотренном для учета операций по реализации финансовых вложений, т.

е. через счет 91 «Прочие доходы и расходы». В учете будут сделаны проводки:Дебет 76 Кредит 91- реализована дебиторская задолженность;Дебет 91 Кредит 58- списана первоначальная стоимость права требования;Дебет 91 Кредит 68-начислен НДС с суммы превышения реализации над учетной стоимостью;Дебет 51 (50) Кредит 76- получены денежные средства от должников.Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов, утвержденной приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н.Налоговый учет Порядок отражения у цессионария уступки права требования при расчете налогов зависит от системы налогообложения, которую он применяет.

Рассмотрим два варианта. Компания применяет общую систему налогообложенияПри расчете налога на прибыль доходы и расходы, связанные с приобретением дебиторской задолженности признают доходами и расходами от реализации финансовых услуг.

При этом в доходы необходимо включить сумму задолженности, которую погашает дебитор, а в расходы — сумму, которая была уплачена цеденту при приобретении дебиторской задолженности. Основание – пункт 3 статьи 279 Налогового кодекса РФ.Если расходы, связанные с приобретением права требования, превышают доходы, полученные по данной операции, то полученная разница признается убытком.Такой убыток не учитывают при расчете налога на прибыль. То есть расходы от реализации права требования (стоимость приобретенного права) можно будет учесть только в сумме, не превышающей доходы от этой же операции.

Такой позиции придерживаются и налоговики (см., например, письмо УФНС России по г. Москве от 21 ноября 2006 г. № 19-11/101852).Превышение суммы погашаемого обязательства над ценой приобретения долга является объектом обложения НДС.

Данное правило применяется, только если денежное требование вытекает из договоров реализации товаров (работ, услуг), операции которых облагаются НДС. Такие правила содержит пункт 2 статьи 155 Налогового кодекса РФ.Пример 1В июле ЗАО «Шпилька» приобрело у ООО «Лодочка» право требования (дебиторскую задолженность) к ОАО «Силуэт».

Такие правила содержит пункт 2 статьи 155 Налогового кодекса РФ.Пример 1В июле ЗАО «Шпилька» приобрело у ООО «Лодочка» право требования (дебиторскую задолженность) к ОАО «Силуэт». Сумма долга составляет 780 000 руб. Приобретенное право требования вытекает из договора реализации товаров, которая облагается НДС по ставке 18 процентов.Право требования долга было приобретено за 700 000 руб.

на основании договора цессии, который был подписан 20 июля.

В этом же месяце «Шпилька» перечислила деньги за приобретенное право требования «Лодочке».ЗАО «Шпилька» реализовало право требования в августе.Бухгалтер «Шпильки» отразил эти операции следующим образом.Июль:Дебет 58 Кредит 76– 700 000 руб. – приобретено право требования по договору цессии;Дебет 76 Кредит 51– 700 000 руб.

– произведена оплата цеденту за приобретенную дебиторскую задолженность.Август:Дебет 76 Кредит 91– 780 000 руб. – реализована дебиторская задолженность;Дебет 91 Кредит 58– 700 000 руб. – списана первоначальная стоимость приобретенного права требования;Дебет 91 Кредит 68– 12 203 руб.

((780 000 руб. – 700 000 руб.) × 18% : 118%) – начислен НДС с суммы превышения реализации над учетной стоимостью;Дебет 51 Кредит 76- 780 000 руб. – получены денежные средства от должника ОАО «Силуэт».При расчете налога на прибыль за август бухгалтер учел 780 000 руб. в составе доходов и 700 000 руб.

в составе расходов.* конец примера 1Компания применяет «упрощенку»Независимо от выбранного объекта налогообложения организация на «упрощенке» должна учитывать доходы в соответствии с требованиями статьи 346.15 Налогового кодекса РФ. Сумма, поступившая от должника в оплату (погашение) требования, учитывается в доходах на дату поступления денег.

При этом в доход нужно включить всю полученную сумму, т. е. стоимость долга, и суммы неустойки или процентов за пользование чужими денежными средствами, если такие имелись.

Основание — пункт 1 статьи 346.17, пункт 3 статьи 250, пункт 1 статьи 346.15 Налогового кодекса РФ.

Аналогичный вывод содержится в постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 29 января 2007 г. № Ф08-6847/2006-1А.А если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, учесть в составе расходов стоимость приобретения права требования (имущественного права) она не сможет.

Это объясняется тем, что данный вид расходов не поименован в закрытом перечне, приведенном в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.Пример 2ООО «Сатурн», применяющее «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы минус расходы», 18 июня 2009 г.

заключило договор цессии, получив по нему от ЗАО «Нептун» требование о возврате долга в размере 500 000 руб. и уплате неустойки в сумме 50 000 руб.19 июня ООО «Сатурн», согласно договору цессии, перечислило ЗАО «Нептун» 450 000 руб. и предъявило должнику требование о возврате долга.30 июня должник перечислил на счет цессионария 550 000 руб.
и предъявило должнику требование о возврате долга.30 июня должник перечислил на счет цессионария 550 000 руб.

(500 000 + 50 000).В книге учета доходов и расходов ООО «Сатурн» в графе «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» бухгалтер запишет сумму 550 000 руб. Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Налоговый учет продажи дебиторки у цессионария

НДС, предъявленный цессионарию цедентом при уступке права требования, цессионарий может принять к вычету в общем порядке на основании счета-фактуры, выставленного цедентом (, ). Что касается налога на прибыль, то затраты на приобретение права будут учтены у цессионария лишь при погашении приобретенного права или при его дальнейшей перепродаже.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Продавец долга.

НДС

Теперь посмотрим, как заключение договора цессии отразится в налоговом учете у компании — первоначального кредитора. Если он уступает право требования по договору займа, то ситуация крайне проста. Тут в силу прямого указания в НК РФ налог на добавленную стоимость не начисляется (пп.

15, 26 п. 3 ст. НК РФ). Если же он продает долг, образовавшийся в результате поставки товаров (работ, услуг), то в теории возникает база по НДС. Дело в том, что передача имущественных прав — это отдельный объект обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. НК РФ). А право требования долга как раз и является имущественным правом.

Налоговую базу в таком случае нужно определять по правилам пункта 1 статьи НК РФ. Там говорится, что облагаемая база — это превышение суммы дохода, полученного первоначальным кредитором, над размером денежного требования, права по которому уступлены. Таким образом, на практике первоначальному кредитору придется платить налог, только если он получил от нового кредитора сумму, превышающую саму задолженность.

Расторжение договора

Есть несколько способов расторгнуть договор цессии:

  • При существенном нарушении условий договора. Например, цессионарий не заплатил за уступку, хотя должен был. Или цедент не хочет отдавать правоустанавливающие документы, а без них не получится взыскать долг. Тогда пострадавший вправе расторгнуть договор через суд и взыскать с виновника убытки.
  • Через односторонний отказ без обращения в суд, если это предусмотрено договором.
  • По соглашению сторон. Причем расторгается договор таким же образом, как и заключался. Если уступку оформляли через нотариуса, тогда соглашение о расторжении необходимо заверить у нотариуса. Если уступку регистрировали, расторжение необходимо зарегистрировать.

, , Т—Ж уже писал про все эти способы максимально подробно —

Покупка дебиторской задолженности на торгах

Закон о банкротстве регламентирует возможность уступки права требования банкрота другому лицу. Помимо имущества, реализации подлежат и имущественные права, в том числе, право на истребование погашения дебиторской задолженности.

Перед торгами конкурсный управляющий в обязательном порядке проводит процедуру инвентаризации имущества и имущественных прав предприятия-банкрота. Дальнейшая задача конкурсного управляющего – осуществлять мероприятия по взысканию долга. Сначала следует обращение в суд, далее – исполнительное производство.

Однако эти мероприятия могут затянуться на неопределенные сроки. Поэтому выгоднее продать дебиторку, пусть и по сниженной цене, чем не получить вообще ничего.

Вот таким образом дебиторка и попадает на публичные торги. Кстати, на торгах велик риск приобрести так называемую “мертвую” задолженность.

Это долги, взыскать которые не удастся ни при каких обстоятельствах. Этому может послужить банкротство фирмы-должника, ликвидация или же истечение срока давности. Долгов, реальных к взысканию, на аукционах не более 10 % от общего числа.

А это значит, что вероятность “наткнуться” на нереальную к взысканию задолженность практически стремится к 90 %. Необходим тщательный анализ, прежде чем принять решение о приобретении.

Реализация дебиторского долга с дисконтом

Продажа дебиторской задолженности с дисконтом означает реализацию долга по цене ниже его реальной стоимости.

Именно эта денежная разница и является тем доходом, который получает покупатель при совершении этой сделки.
Размер такой скидки зависит от целого ряда факторов, к основным из которых относятся:

  1. размер реализуемого долга;
  2. прогнозируемый срок взыскания задолженности;
  3. риски, связанные с финансовым состоянием должника.

Обычно с большим дисконтом продают свои долги финансовые учреждения. Сегодня купить дебиторскую задолженность у банка можно в среднем за 10-20% от общей суммы выданного кредита.

Продавать свои активы с большой скидкой финансовым учреждениям приходится из-за регулярных неплатежей со стороны заемщиков и отсутствия действенного механизма по их взысканию.

Покупка дебиторской задолженности с дисконтом выгодна больше всего коллекторским компаниям, которые скупают такие долги оптом. Могут выкупить задолженность по кредиту и частные лица, например, родственники или друзья должника.

У безнадежных юрлиц, готовых обанкротиться, дебиторы могут быть совершенно разными – как благонадежные клиенты, так и не очень Не исключен вариант продажи долга заемщика его должнику.

Во-первых, покупатель получает прибыль в виде дисконта, а во-вторых, он имеет возможность произвести взаиморасчет своих долгов. Особенности. Продажа задолженности с дисконтом позволяет продавцу вернуть пусть и небольшую, но все же часть своих безвозвратных долгов, а также избавиться от обслуживания огромной базы просроченных кредитов.

Плюсы и минусы договора цессии, а также его риски

Основным преимуществом процедуры цессии является возможность быстрого получения своих долгов.

Среди главных недостатков цессии особо выделяется низкий уровень извлекаемой кредитором прибыли.

Подобное развитие событий вполне может спровоцировать определенные претензии со стороны налоговой службы. Сама сделка может оказаться по итогу невыгодной. Нужно внимательно изучать договор цессии, ведь при наличии в нем ошибок или же неточностей, он будет признан недействительным.

Весь процесс переуступки прав должен сопровождать опытный юрист. Что такое факторинг, рассмотрено в этом видео:

Выкуп с последствиями

10—20% от суммы долга — не единственная цена, которую придется заплатить заемщику.

Любая сделка по кредиту отражается на кредитной истории клиента, замечают в Кредит Европа Банке. В процессе переуступки прав требования кредитный договор расторгается, банк выдает клиенту справку об отсутствии задолженности по этому соглашению. Для будущего кредитора не важно, кому и как был выплачен долг — важен сам факт погашения и отсутствия действующей просроченной задолженности, говорит Эльман Мехтиев.

«В кредитной истории заемщика договор будет отмечен как закрытый со статусом «Переуступка прав»

, а также должна появиться информация о том, кому были переуступлены права.

Влияние на качество кредитной истории зависит от политики каждого конкретного банка и тех факторов, которые являются для него значимыми при оценке рискового профиля потенциального заемщика», — пояснили в Объединенном кредитном бюро.Однако сама по себе передача долга по договору цессии чаще всего касается безнадежных кредитов — тех, по которым клиент не платил годами. Это исчерпывающе характеризует платежную дисциплину и добросовестность клиента, вряд ли такой заемщик станет желанным для других банков.Юлия КОШКИНА, Banki.ru Источник:

Простые и переводные векселя

С помощью векселей существует возможность продажи долговых обязательств дебиторского типа. Сам по себе вексель представляет собой ценную бумагу, что предполагает наличие необоснованных ничем обязательств векседателя о выплате в пользу держателя векселя предписанную денежную сумму, вместе с указанными процентами.

Коммерческая структура может выдать иной компании вексель, который будет ее обязывать через определенное время проплатить некие указанные финансовые средства.

Векселя бывают простыми, переводными, а также процентными и с неким дисконтом. Самыми распространенными являются простые и переводные векселя:

  1. Векселя простого типа предполагают осуществление, согласно обязательств, организацией либо физическим лицом, по истечении предписанного в ценной бумаге времени, выплат денежных средств иному лицу. Данная бумага выступает в качестве действительного подтверждения долговых обязательств. При выходе предписанных сроков вексель передается непосредственному должнику. Подобным типом обязательств кредитодатель может проводить расчеты со своими партнерами. Перевод такого типа ценных бумаг является операцией, аналогичной переуступке долгов дебиторского типа;
  2. Вексель переводного типа является обязательством с требованием о переводе в адрес третьих лиц денег со стороны должника. Должник обязуется переводить денежные средства в рамках своих обязательств в адрес третьих лиц, указанных кредитором.

Следуйте за нами

  1. Станьте партнером Академия торгов по банкротству Понравилось?

    Расскажите друзьям: Оцените статью: Куда отправить ссылку на книгу? Получить книгу! Рекомендуемые вам похожие статьи: Дебиторская задолженность 2 097 Торги по банкротству 720 Покупка недвижимости на торгах по банкротству 2 094 Торги по банкротству 4 582

    Наши проекты: Бесплатная книга о том, как простой инженер с Урала заработал миллионы рублей, покупая имущество банкротов! Запишитесь на бесплатный мастер-класс и получите пошаговый план того, как начать зарабатывать на аукционах по банкротству по формуле Доктора Ватсона.

    Получите наш вводный обучающий базовый курс —

    «7 шагов к большим деньгам на торгах по банкротству»

    и узнайте больше об этом инсайдерском бизнесе.

    Запишитесь в продвинутую программу тренинга и начните покупать квартиры, автомобили, спецтехнику и многое другое со скидкой 50-90%!

    Партнерам Контакты © 2020 torgi-blog.com Все права защищены ИП Селифанов Олег Владимирович ОГРН 311660604500019

Как устроен легальный рынок купли-продажи долгов

— Банки продают долги пакетами. Это значит, что в пакете могут быть хорошие и плохие долги. То есть у покупателя долга есть возможность взысканием хороших долгов перекрыть потери от невозврата плохих долгов, — пояснил управляющий партнёр юридической компании «Варшавский и партнёры» Владислав Варшавский.

— Сейчас хороших долгов становится меньше, а плохих — больше. Изменение баланса и привело к тому, что покупатели выборочно подходят к покупке. Дисконты, с которыми такие долги приобретаются, являются значительными.Антон Граборов отметил, что на электронных площадках по продаже задолженностей физлиц, как правило, речь идёт о небольших портфелях.

Купля-продажа долгов на этих площадках осуществляется по принципу аукциона.

Фото © Евгений Разумный / «Ведомости» / ТАСС— В основном в качестве продавцов здесь выступают МФО, а покупателями могут быть как коллекторские агентства, так и физлица-коллекторы. Нужно отметить, что достаточно редко чужой проблемный долг удаётся продать дорого.

Как правило, покупатель готов заплатить не более чем 5% от номинала, — подчеркнул эксперт.При этом эксперты сходятся во мнении, что если заёмщику тяжело выплачивать кредит, то не стоит пытаться продать свой долг.

Надо стремиться рефинансировать его. В худшем случае — пройти процедуру банкротства. Но надо понимать, что она не так безобидна.

Да, кредит спишут, но если у должника есть имущество, то его конфискуют.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+