Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Автомобильное право - Штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации

Штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации

Штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации

Статья 119 Налогового кодекса РФ — Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)


(по состоянию на 01 марта 2018 года)

  • Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.
  • Непредставление установленный законодательством о налогах и сборах налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Несвоевременная подача декларации без задолженности по уплате налогов

Задержка подачи отчетных документов с нулевыми показателями влечет за собой определенные последствия. Штраф в такой ситуации фиксированный и составляет 1000 рублей.* Многие считают, что если вовремя перечислить необходимую сумму налогов, но не сдавать в положенный момент декларацию, то 5-процентный штраф, помноженный на нулевую задолженность, составит ноль.

В действительности это не так.

Вам могут вменить стандартный штраф в размере 1000 рублей.* Поэтому не стоит злоупотреблять этим, лучше в положенный срок подать декларацию. Несколько иная ситуация наблюдается, когда расчет налогов производится по предоплаченным платежам. Конечная сумма прибыли и налогов неизвестна, поэтому ИП или юрлицо обязано погасить аванс по налогам.
Конечная сумма прибыли и налогов неизвестна, поэтому ИП или юрлицо обязано погасить аванс по налогам.

При таких обстоятельствах штрафовать на 1000 р. не будут, но ст. 126 НК РФ могут установить санкцию в размере 200 рублей.*

Ответственность за непредставление расчета авансового платежа

В п.

17 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 г. № 57 разъяснено, что из положений п.

3 ст. 58 НК РФ вытекают существенные различия между налогом и авансовым платежом, т. е. предварительным платежом по налогу, который в отличие от налога уплачивается не по итогам, а в течение налогового периода.

Соответственно из взаимосвязанного толкования указанной нормы и п. 1 ст. 80 НК РФ следует разграничение двух самостоятельных документов — налоговой декларации, представляемой по итогам налогового периода, и расчета авансового платежа, представляемого по итогам отчетного периода. В связи с этим судам необходимо исходить из того, что установленной ст.

119 НК РФ ответственностью за несвоевременное представление налоговой декларации не охватываются деяния, выразившиеся в непредставлении либо в несвоевременном представлении по итогам отчетного периода расчета авансовых платежей, вне зависимости от того, как поименован этот документ в той или иной главе части 2 НК РФ. Отметим, что ответственность за непредставление таких документов установлена ст.

126 НК РФ. В письме ФНС России от 22.08.14 г. № СА-4-7/16692 разъяснено, что поскольку из взаимосвязанного толкования п.

3 ст. 58 НК РФ и п. 1 ст. 80 НК РФ следует разграничение двух самостоятельных документов — налоговой декларации, представляемой по итогам налогового периода, и расчета авансового платежа, представляемого по итогам отчетного периода, то установленной ст.

119 НК РФ ответственностью за несвоевременное представление налоговой декларации не охватываются деяния, выразившиеся в непредставлении либо в несвоевременном представлении по итогам отчетного периода расчета авансовых платежей, вне зависимости от того, как поименован этот документ в той или иной главе части 2 НК РФ. При этом ст. 119 НК РФ не охватываются такие нарушения, как представление налоговой декларации в бумажной форме в ситуации, когда требовалось представление декларации в электронном виде.

Инструкция для индивидуальных предпринимателей и граждан: как снизить сумму штрафа за несвоевременную сдачу налоговой декларации минимум в 2 раза.

От налоговых санкций в наше сложное время не может быть застрахован ни один налогоплательщик.

Происходит это чаще всего от незнания предпринимателем или гражданином своих обязанностей по предоставлению отчетности, а также в связи с регулярными обновлениями положений налогового кодекса и других нормативно-правовых актов законодательства.

Самый распространенный штраф за несоблюдение налогового законодательства — это штраф в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса РФ за несвоевременное предоставление налоговых деклараций. Справка: Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества).

1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета — влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1.000,00 рублей.

2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок — влечет взыскание штрафа в размере 1.000,00 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления. Если Вы внимательно прочитали пункт 1 статьи 119 НК РФ, то должны были обратить внимание на 3 важных момента: во-первых, чем больше сумма налога, тем выше штраф (5% от суммы налога); во-вторых, чем больше «просрочка», тем также больше размер штрафа (за каждый полный или неполный месяц); и в-третьих, минимальный размер штрафа составляет 1.000,00 рублей, а максимальный — 30%, т.е.

штраф по «нулевым» декларациям составляет 1.000,00 рублей!

Приведу пару примеров, чтобы всем стало понятно о чем идет речь: 1.

Гражданин продал в 2011 году личное имущество, например: автомобиль, за 300.000,00 рублей. Данный автомобиль он приобрел в 2009 году за 350.000,00 рублей. Дохода по данной сделке у гражданина не возникло, налицо убыток, но так как гражданин владел имуществом менее 3-х лет, то в соответствии в налоговым кодексом обязан был предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2012 года.

Гражданин не знал, что ему необходимо было подать декларацию. В мае 2012 года ему пришло письмо из налоговой инспекции с требованием отчитаться по сделке и подать декларацию. Гражданин предоставляет декларацию 25 мая 2012 года, т.е.

не в установленный законодательством срок. Сумма налога по указанной декларации равна нулю, но в соответствии со ст.

119 пунктом 1 НК РФ ему грозит штраф в размере 1.000,00 рублей. 2. Индивидуальный предприниматель подал налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2012 года не 20 апреля, а 25 мая 2012 года. Сумма налога, которую должен уплатить, равна 20.000,00 рублей.

Считаем сумму штрафа: «просрок» составил 2 месяца (один полный и один неполный), и штраф составит 10% от 20.000 рублей, т.е.

2.000 рублей. Что делать в данной ситуации?

Варианты: — добровольно уплатить штраф; — попытаться уменьшить его как минимум в два раза; — ничего не делать и ждать когда придут судебные приставы; Первый и третий варианты мы по понятным причинам не рассматриваем, а вот второй вариант со снижением штрафа рассмотрим поподробнее: Итак, Вас вызвали в налоговую инспекцию, где под роспись ознакомили с Актом налоговой проверки. С момента подписания акта у вас есть 14 рабочих дней на написание ходатайства о снижении штрафа.

Надежду на то, что штраф будет снижен, нам дает статья 114 НК РФ пункт 3: Статья 114. Налоговые санкции 3. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса. Понятие «обстоятельств, смягчающих вину» частично дает пункт 1 статьи 112 НК РФ: Статья 112.

Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения 1. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются: 1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств; 2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости; 2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения; 3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность. С подпунктами 1, 2 и 2.1 более или менее понятно, а вот про п/п 3 пункта 1 статьи 112 НК РФ я расскажу поподробнее.

Самыми распространенными «иными смягчающими вину обстоятельствами» бывают: 1. Привлечение к налоговой ответственности в первый раз; 2. Наличие у предпринимателя иждивенцев (иждивенцами, в том числе, являются несовершеннолетние дети до 18 лет включительно или до 23 лет, при условии если дети обучаются по очной форме обучения); Чем больше Вы укажите в ходатайстве таких обстоятельств, тем больше будет вероятность того, что штраф снизят не в 2 раза, а в большем размере.
Наличие у предпринимателя иждивенцев (иждивенцами, в том числе, являются несовершеннолетние дети до 18 лет включительно или до 23 лет, при условии если дети обучаются по очной форме обучения); Чем больше Вы укажите в ходатайстве таких обстоятельств, тем больше будет вероятность того, что штраф снизят не в 2 раза, а в большем размере.

Ниже приведу пример ходатайства, которое я недавно подготовил одной своей клиентке, которая забыла представить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2011 года.

Кстати, штраф ей снизили в 4 раза!

(ФИО и прочие паспортные данные изменены).

Начальнику МРИ № 13 по Кировской области Вершинину О.А. от ИП Ивановой Анатасии Александровны, ИНН 432912345678, проживающей по адресу: Кировская область, г. Слободской, ул. Советская, д.

301, кв. 102 ХОДАТАЙСТВО о снижении штрафных санкций по Акту № 51-43/17504 от 11.03.2012 При вынесении Решения о привлечении меня к налоговой ответственности за непредоставление в установленные сроки декларации по единому налогу на вмененный доход за 4 квартал 2011 г., прошу принять во внимание следующие смягчающие вину обстоятельства: 1.

Я первый раз привлекаюсь к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. 2. Я не осуществляла предпринимательскую деятельность в 2011 г., и не знала, что надо сдавать «нулевую» налоговую декларацию. 3. У меня на иждивении находятся 2 малолетних детей: 2006 г.р. и 2007 г.р. 4. Обязуюсь в дальнейшем сдавать налоговую отчетность своевременно, уплачивать налоги в полном объеме и в установленные сроки.

и 2007 г.р. 4. Обязуюсь в дальнейшем сдавать налоговую отчетность своевременно, уплачивать налоги в полном объеме и в установленные сроки.

На основании вышеизложенного, прошу уменьшить размер штрафных санкций по статье 119 НК РФ.

Приложение: 1. Свидетельство о рождении детей — 2 шт. 2. Распоряжение Администрации г. Слободского об учреждении опеки.

3. Справка из службы судебных приставов о том, что алименты не получает. ИП Иванова А.А. ___________________ На этом статью заканчиваю. Надеюсь она не пригодится Вам и вся налоговая отчетность будет подаваться своевременно.

Если у Вас остались вопросы — можете смело задавать их здесь в комментариях, попробую помочь всем!

Как проходит процедура

По общему правилу отразить факт несвоевременной подачи декларации налоговики должны в акте об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (далее — акт об обнаружении факта правонарушения). Такой акт составляется в течение 10 рабочих дней со дня выявления правонарушения.

После составления акта налоговики должны его вам вручить. И сделать это им нужно в течение 5 рабочих дней со дня составления.

Для этого вам могут, например, отправить по ТКС уведомление о вызове. Цель вызова (вручение акта проверки, акта об обнаружении факта правонарушения, решения о привлечении к ответственности и т. д.) должна быть указана в уведомлении.

Если за актом никто не придет, его пошлют по почте заказным письмом. В таком случае акт будет считаться полученным на шестой рабочий день с даты отправки. После этого у вас будет месяц на представление возражений.

Внимание Если инспекция направила вам уведомление о вызове по ТКС, вы должны в течение 6 рабочих дней отправить квитанцию о приеме уведомления.

Иначе налоговики могут заблокировать счет организации.

Отметим, что в случае, когда информационный обмен с инспекцией ведется по ТКС, таким способом налоговики могут вам прислать почти любой документ, в том числе акт проверки, требование об уплате налога и т. д., ; Но могут и не прислать. Положений, обязывающих налоговиков отправлять документы по проверке исключительно по ТКС, даже тем компаниям, которые обязаны по ТКС отчитываться, в законе нет.
Положений, обязывающих налоговиков отправлять документы по проверке исключительно по ТКС, даже тем компаниям, которые обязаны по ТКС отчитываться, в законе нет.

И никто не запретит инспекторам отправить вам, допустим, решение о привлечении к ответственности по ТКС, а требование об уплате налога — почтой. Или наоборот. Тем не менее, если вы по объективным причинам не получили, к примеру, решение о привлечении к ответственности по камеральной проверке, отправленное почтой, а о претензиях налоговой к отчету узнали из требования об уплате штрафа, присланного по ТКС, есть смысл обратиться в суд.

Правда, как правило, если ИФНС отправила документы почтой на адрес фирмы, указанный в ЕГРЮЛ, ссылаться на их неполучение бесполезно. Риск неполучения корреспонденции, направленной на юридический адрес, несет сама компания.

Если налоговики выставили жесткий штраф, то самое время вспомнить про смягчающие обстоятельства Если декларация действительно представлена с опозданием и штраф налоговики рассчитали верно (с учетом ваших переплат, смягчающих обстоятельств и пр.), то возражать вам, в сущности, нечего. Однако если есть смягчающие обстоятельства, а инспекция их не учла, то об этом нужно заявить в возражениях.

Если налогоплательщик не заявлял о наличии смягчающих обстоятельств ни в возражениях по акту, ни при обжаловании решения в УФНС, то суд в дальнейшем их тоже может не учесть.

В течение 10 рабочих дней после окончания срока на представление возражений руководитель (заместитель руководителя) ИФНС рассматривает материалы и выносит решение по ним, . О рассмотрении вы должны быть извещены.

Так, извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки ФНС рекомендует вручать вместе с актом.

Если со штрафом вы согласны, на рассмотрение можно не ходить. Неявка компании, надлежащим образом извещенной о времени и месте рассмотрения акта, препятствием для рассмотрения не является. То есть решение будет принято без вашего участия.

Вынесенное решение должно быть вручено вам в течение 5 рабочих дней, как и акт, или отправлено почтой. В течение 20 рабочих дней после вступления решения в силу выставляется требование об уплате штрафа, .

Оно может быть вручено лично руководителю или представителю компании, направлено по почте или передано по ТКС. По общему правилу срок на исполнение требования составляет 8 рабочих дней с момента его получения.

Рассказываем руководителю Решения по проверкам вступают в силу по истечении месяца со дня вручения налогоплательщику. То есть, если решение по камеральной проверке направлено вам почтой 01.08.2018, оно будет считаться полученным 09.08.2018, а вступит в силу 10.09.2018. Для «беспроверочных» решений нет специальной нормы, оговаривающей порядок вступления их в силу.

Поэтому такие решения вступают в силу с момента их вручения налогоплательщику тем или иным способом.

Если вы не уплатите штраф добровольно, то налоговики могут: •или вынести решение о взыскании штрафа (не позднее 2 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате штрафа) и выставить инкассо; •или обратиться в суд с иском о взыскании штрафа — в случае когда срок на бесспорное взыскание пропущен. На подачу иска дается 6 месяцев после истечения срока исполнения требования.

Какие существуют формы налоговой отвественности за не вовремя сданную налоговую декларацию?

Анонимный вопрос · 13 марта 20203,9 KИнтересно · 450Dum spiro, spero. Любопытство — не порок, а очень даже полезная вещь. · ПодписатьсяОтветственность за затягивание сроков подачи налоговой декларации предусмотрено в Налоговом кодексе (ст.

119). За просрочку подачи даже на один день налагаются штрафы. Их сумма составляет 5 процентов от налога, который должен быть исчислен на основании неподанной вовремя декларации за каждый месяц (не более 30 процентов и не менее 1000 рублей).1 · Хороший ответ · 942Штрафы за несдачу отчетности: ОтветитьНаписать комментарий.РекламаЕщё 1 ответ · 57Эксперт в области финансов и бухгалтерии · ПодписатьсяЕсли вы нарушили срок сдачи налоговой декларации, то последствия могут быть такими:

  1. штраф для должностных лиц (ст. 15.5 КоАП РФ);
  2. блокировка счета (ст.76 НК РФ).
  3. штраф по ст. 119 НК РФ;

Подробнее о суммах штрафов и видах ответственности мы рассказали в материале «».Хороший ответ · 1,5 KНаписать комментарий.Вы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниямиЧитайте также · 57Эксперт в области финансов и бухгалтерии · Сдать в 2020 году 3-НДФЛ за 2018 год ИП на общем режиме и обычным «физикам», получившим декларируемые доходы или заявляющим вычеты, нужно по новой форме. Ее утвердила ФНС приказом от 03.10.2018 № Форма из приказа от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ утратила силу.Внешне и по своей структуре бланк изменился довольно существенно: вместо листов с буквенными обозначениями (А, Б и т.

п.) теперь пронумерованные приложения, к некоторым приложениям есть расчеты, есть изменения и в строках декларации.

Чтобы не ошибиться, лучше использовать специальное ПО, например бесплатную и достаточно простую в работе программу «Декларация», которую можно найти на сайте ФНС, в разделе . Срок сдачи 3-НДФЛ в 2020 году приходится на 30 апреля. Это для тех, кто отчитывается по доходам.
Если же вы подаете декларацию для получения вычета, сделать это можно и позднее.Правильно заполнить новую форму 3-НДФЛ, посмотреть видео по заполнению, скачать сам бланк, .Хороший ответ · < 100 · 2,3 kпишу, фотографирую, рисую ·>Начну с маленького нюанса.

Сообщить о нарушениях может совершеннолетний и дееспособный гражданин.

Если вы в эти рамки вписываетесь, то вам нужны ОБЭП, налоговая инспекция или прокуратура. Как видите, вариантов много.Если вы видите нарушения именно в области уплаты налогов, то вам в нужно в налоговую инспекцию. Обращаться нужно в налоговую, на чьей территории вы обнаружили злостного нарушителя.

Если вы стали свидетелем административного, уголовного или финансового преступления со стороны какого-либо бизнеса, то вам нужно в прокуратуру. Кстати, прокуратура занимается раскрытием и экономических преступлений.

Поэтому можно, минуя налоговую, сразу обратится сюда.Можете обратится прямиков в ОБЭП.Возьмите с собой доказательства правонарушений.

Это могут быть фотографии, чеки, документы.Непосредственно в прокуратуре или налоговой нужно составить заявление.

Шаблона подобного заявления нет.

Но сотрудники органов вам подскажут, что писать. Заявление рассмотрят в течение месяца.18 · Хороший ответ9 · 15,5 K · 57Эксперт в области финансов и бухгалтерии · Добрый деньПретензий со стороны контролеров к Вам быть не должно, при условии, что Вы своевременно отобразите выручку в декларациях и заплатите и .

Заплатить эти налоги в любом случае нужно, т.к. товар отгружен.Из-за первички налоговики, как правило, придираются к покупателям.В данном случае есть риск, что покупатель заявит, что товары не получены и откажется их опачивать.

Поэтому необходимо иметь хоть какой-то документ с подписью ответственных лиц, подтверждающий факт приема материальных ценностей (например, или железнодороную квитанцию).Рекомендуем запросить УПД с подписью покупателя повторно, а в дальнейшем прописывать все детали по обмену первичкой в договоре.1 · Хороший ответ · 340 · 57Эксперт в области финансов и бухгалтерии · Добрый деньСрок проведения камеральной проверки составляет 3 месяца. А вот срок, когда инспектор должен приступить к проверке — никем не регламентирован. В любом случае, сразу после отправки декларации Вам в личном кабинете придет уведомление о дате отправки и о регистрации приложенных документов в налоговом органе.

Далее в течение 3-х месяцев проверяйте папку входящие. Обратите внимание! В случае подачи уточненки, срок начинает отсчитываться заново.Подробнее о сроках проведения камеральной проверки читайте в материале 1 · Хороший ответ · 327 · 2,4 KЗнаток в области красоты, стиля, здоровья, фитнеса. Увлекаюсь кино и. · ИП на УСН «доходы» должен вести Книгу учета доходов и расходов, но фиксирует в ней только доходы.

Обязанность вести учет расходов на ИП с системой налогообложения «доходы» не лежит.

Тем не менее, документы, подтверждающие расходы, тоже необходимо хранить на случай вопросов со стороны налоговой. В вашем случае можно написать в налоговую письмо со ссылкой на Приложение N 2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 22.10.2012 N 135н

«ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ КНИГИ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»

, п.

2.5 — там говорится о том, что отражение расходов в Книге учета требуется только от организаций, выбравших налогообложение «доходы-расходы».

В связи с этим вы не ведете учет расходов и не имеете возможности предоставить документы.1 · Хороший ответ · 383

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате

, но Вы не подали декларацию, то: 1.

По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 мая), но не более 30% от общей суммы. 2. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»).

Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применен, только если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога.

Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф. Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Однако на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.

Обратите внимание, что данный штраф может быть выписан, только если налоговый орган сам обнаружил, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию и оплатили налог и пени раньше, чем он прислал Вам уведомление, штраф за сокрытие доходов он выписать не имеет права. 3. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день (после 15 июля).

4. В случае если Вы должны были заплатить налог в размере более 900 тыс.

руб. (например, продали квартиру, полученную в наследство), но не подали декларацию и не уплатили налог до 15 Июля, то Вы можете также подпасть под действие статьи 198 Уголовного Кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица).

Пример: в 2018 году Муромцев А.И.

получил в наследство квартиру и сразу продал ее за 3 млн рублей.

Размер налога, который должен был заплатить Муромцев при продаже: 3 млн рублей х 13% = 390 тыс. рублей. Муромцев не знал, что он должен подать декларацию в налоговый орган и платить налог на доходы и, соответственно, ничего не сделал. В конце июля 2020 года Муромцеву пришло уведомление из налоговой инспекции о том, что он должен задекларировать продажу квартиры.

Если Муромцев сразу после получения уведомления подаст декларацию и заплатит налог и пени, то ему грозит только штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц после подачи декларации: 3 месяца (май, июнь, июль) х 5% х 390 тыс.

рублей = 58 500 рублей. Если Муромцев не подаст декларацию, то налоговый орган будет вправе его привлечь к ответственности по статье 122 НК РФ и взыскать дополнительно штраф в размере 20% от суммы налога (78 тыс. рублей). Сложно понять, положен ли вам вычет? Эксперт поможет!

Штраф за непредоставление промежуточной налоговой отчетности

По неко­то­рым разновидностям на­ло­гов налогопла­тель­щи­ки обязаны подавать промежуточную отчетность.

Например, отчетность, касающуюся налога на прибыль, все организации, использующие УСН, должны подавать до 28 марта. В случае ее непредоставления монетарный эквивалент штрафа варьируется в зависимости от следующих факторов: Таблица 1. Размер штрафа в зависимости от ситуации СитуацияРазмер штрафа Если оплата переведена в казну своевременноСледует перевести 1000 рублей в качестве штрафа Если и подача декларации, и выплата налога сделаны с задержкой, штраф составит 5% от общей суммы за каждый полный и неполный месяц просрочкиШтраф составит 5% от общей суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки Штраф в 30%, являющийся максимально допустимым штрафом за непредоставление декларации, надлежит заплатить в случае, если компания опоздала с подачей отчетности более чем на 6 месяцев.

Штраф за несдачу отчетности в Фонды

При несвоевременном представлении в Соцстрах расчета по форме 4-ФСС, работодателю грозит штраф в размере 5% от суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного/расчетного периода, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% процентов от суммы взносов и не менее 1000 руб.

(). Штраф в таком же размере грозит работодателю и в случае, если сейчас он решит представить в ПФР своевременно не поданный расчет по форме РСВ-1 за периоды, истекшие до 01.01.2017 (, ). Что же касается несвоевременной подачи СЗВ-М, а также другой персотчетности в ПФР, то такое нарушение наказывается штрафом в размере 500 руб. за каждое лицо, в отношении которого должны были быть поданы сведения ().

Отражение в учете санкций за несвоевременное представление деклараций

Налоговый учет Расходы в виде штрафов и других санкций, перечисляемых в бюджет (государственные внебюджетные фонды), не учитываются при определении базы по налогу на прибыль.

Бухгалтерский учет Суммы причитающихся к уплате налоговых санкций отражаются учетными записями по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Сумма штрафных санкций не участвует в формировании показателя бухгалтерской прибыли, исходя из которого исчисляется условный расход (доход) по налогу на прибыль.

При их начислении постоянная разница в бухгалтерском учете не возникает.

Пример. По решению налогового органа организации начислен штраф за несвоевременное представление бухгалтерской отчетности в сумме 30 000 руб.

В бухгалтерском учете производятся следующие записи: Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» К-т сч. 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам» 30 000 руб.

начислен штраф; Д-т сч. 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам» К-т сч.

51 «Расчетные счета» 30 000 руб. оплачен штраф с расчетного счета.

, Статьи по теме:

Размер штрафа за непредоставление декларации

Для всех организаций и предпринимателей действуют единые положения по определению размера наказания.

Иными словами, размер штрафа за несвоевременное предоставление налоговой декларации по любому налогу определяется по единому алгоритму.

Итак, ответственность за несвоевременную сдачу налоговой декларации определяется как 5 % от суммы неуплаченного фискального обязательства в бюджет. Причем эти 5 % начислят за каждый месяц просрочки, полный или не полный. Однако общая сумма штрафа за непредоставление налоговой декларации не может быть больше 30 % от суммы налога, неуплаченного в установленный срок, но и не меньше 1000 рублей.

Такие указания закреплены в п.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+