Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Бухгалтерский учет - Выдача на командировочные расходы проводка

Выдача на командировочные расходы проводка

Особенности учета расходов в зарубежной командировке


При направлении работника в заграничную командировку необходимо учитывать несколько особенностей. Существенное отличие – определение размера суточных. Размер суточных меняется за период командировки (): при проезде по России суточные выплачиваются в размере, установленном для внутрироссийских командировок, а на территории иностранных государств – в размере, установленном для командировок в это государство.

В локальном акте суточные могут быть установлены как в едином размере для всех загранкомандировок вне зависимости от страны, так и в зависимости от государства.

Суточные и иные расходы могут быть выданы в валюте. Учет командировочных расходов в валюте ведётся в рублях.

За день выезда из России суточные надо выплачивать по нормам для проезда по заграничной территории, при возвращении – по нормам для внутрироссийских командировок ().

Дата пересечения границы определяется по штампам в паспорте. Если работник уезжает и возвращается в один день, то суточные выплачиваются в размере 50% от нормы, установленной для командировки в это государство.

С точки зрения бухгалтерского учета и для определения, на какой счет относят затраты на командировку, неважно, командировка по территории РФ или за границу. Кроме того, при командировке за границу дополнительно возмещаются расходы на оформление загранпаспорта, визы, других необходимых для командировки документов, платежи и сборы (). Отражение результатов заграничной командировки в учете будет аналогично командировке по РФ, и списаны командировочные расходы будут также проводкой в зависимости от цели командировки.

Но в связи с тем, что расходы произведены в валюте, будут особенности в отношении признания и пересчета валюты в рубли. Если командировочные выданы в рублях, то расходы, произведённые в валюте в безналичном порядке (рублёвой картой работника), надо пересчитывать в рубли по курсу, который действовал на дату платежа.

Если командировочные выдавались наличными, то принимается курс конвертации рублей по справке о покупке валюты.

В случае отсутствия такой справки курс принимается на дату выдачи работнику аванса в рублях (). В целях налогового учета командировочных расходов датой осуществления расходов будет дата утверждения авансового отчета (). Если аванс выдан в валюте, то задолженность пересчитывается в рубли по курсу на дату выдачи аванса и пересчет средств не производится ().

Если аванс выдан в валюте, то задолженность пересчитывается в рубли по курсу на дату выдачи аванса и пересчет средств не производится ().

Расходы, произведенные подотчетными лицами на служебные командировки

Отражение в бухгалтерском учете выдачи аванса на командировку. № Дебет Кредит Содержание операции Бухгалтерские проводки при выдаче аванса на командировку наличными денежными средствами 1 71 50-1 Выдан из кассы организации аванс работнику на командировку Бухгалтерские проводки при получении работником билетов для проезда в командировку и обратно, приобретенных организацией 1 71 50-3 Выданы билеты под отчет командированному работнику Бухгалтерские проводки при приобретении организацией и передаче подотчетному лицу электронных билетов для проезда в командировку и обратно 1 76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 60, 76 Получено подтверждение приобретения электронных билетов 2 71 76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Переданы электронные билеты под отчет командированному работнику Бухгалтерские проводки при перечислении денег для командировочных расходов на банковские карты работников 1 71 51, 52 Аванс на командировку перечислен на банковскую карту работника организации Бухгалтерские проводки при получении денег на командировочные расходы с использованием работником корпоративной карты организации 1 71 55 субсчет «Специальный карточный счет» Отражены денежные средства на корпоративной карте, снятые работником организации со специального карточного счета на служебную командировку Отражение в бухгалтерском учете возврата неизрасходованной подотчетной суммы денежных средств, выданных на служебные командировки.

№ Дебет Кредит Содержание операции Бухгалтерские проводки при возврате неиспользованной части аванса наличными денежными средствами 1 50-1 71 Неизрасходованный остаток аванса на командировку возвращен работником в кассу организации Бухгалтерские проводки при возврате остатка денежных средств с банковских карт работников 1 51, 52 71 Неизрасходованный остаток аванса на командировку перечислен с банковской карты работника организации Бухгалтерские проводки при возврате остатка денежных средств работником на корпоративную карту организации 1 55 субсчет «Специальный карточный счет» 71 Отражены неизрасходованные денежные средства на корпоративной карте, ранее снятые работником организации со специального карточного счета на служебную командировку Отражение в бухгалтерском учете списания сумм командировочных расходов, произведенных подотчетными лицами. № Дебет Кредит Содержание операции Бухгалтерские проводки в производственной организации 1 20, 23, 25, 26, 29 71 Списаны на себестоимость продукции (работ, услуг) документально подтвержденные командировочные расходы Бухгалтерские проводки в производственной организации при командировках, связанных со сбытом/закупкой материально-производственных запасов 1 44 субсчет «Коммерческие расходы» 71 Списаны на коммерческие расходы организации документально подтвержденные командировочные расходы Бухгалтерские проводки в организации торговли 1 44 субсчет «Издержки обращения» 71 Списаны на издержки обращения организации документально подтвержденные командировочные расходы Бухгалтерские проводки в случае отсутствия подтверждающих документов 1 20, 26, 44 и др. 71 Списаны командировочные расходы, приходящиеся на дни продления командировки, согласованные с работодателем.

Затраты списаны как обычные командировочные расходы на основании приказа о продлении командировки Бухгалтерские проводки при отражении НДС по командировочным расходам, если организация применяет счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 1 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» 76 Учтена (начислена) сумма НДС по документально подтвержденным командировочным расходам, если она отдельно выделена в представленных документах 2 76 71 и одновременно Списан НДС по произведенным командировочным расходам на расчеты с подотчетными лицами Бухгалтерские проводки при отражении НДС по командировочным расходам, если организация не применяет счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 1 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» 71 Учтена (начислена) сумма НДС по документально подтвержденным командировочным расходам, если она отдельно выделена в представленных документах Бухгалтерские проводки при предъявлении НДС к вычету из бюджета 1 68 субсчет «Расчеты по НДС» 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» Принята к вычету из бюджета документально подтвержденная сумма НДС по командировочным расходам после утверждения авансового отчета по командировке Отражение в бухгалтерском учете списания сумм командировочных расходов, произведенных подотчетными лицами, если служебная командировка связана с заготовлением и приобретением товарно-материальных ценностей, созданием и приобретением внеоборотных активов.

№ Дебет Кредит Содержание операции Бухгалтерские проводки, если служебная командировка связана с созданием и (или) приобретением внеоборотных активов организации 1 08 71 Включены в стоимость приобретенных или созданных внеоборотных активов документально подтвержденные командировочные расходы. Сумма командировочных расходов отнесена на увеличение стоимости активов на основании пункта 8 ПБУ 6/01, пунктов 8 и 9 ПБУ 14/2007 Бухгалтерские проводки, если служебная командировка связана с заготовлением и (или) приобретением товарно-материальных ценностей 1 07, 10, 41, 15 71 Включены в себестоимость приобретенных или заготовленных товарно-материальных ценностей документально подтвержденные командировочные расходы. Сумма командировочных расходов отнесена на увеличение себестоимости активов на основании пунктов 6 и 7 ПБУ 5/01 Отражение в бухгалтерском учете задержки работника в командировке по чрезвычайным обстоятельствам.

№ Дебет Кредит Содержание операции 1 91-2 71 Списаны командировочные расходы, приходящиеся на дни вынужденной задержки в связи со стихийными бедствиями и другими чрезвычайными обстоятельствами.

Сумма командировочных расходов отражена в составе прочих расходов организации. Затраты отражены как чрезвычайные расходы на основании пункта 13 ПБУ 10/99 при наличии подтверждающих документов Отражение в бухгалтерском учете списания отдельных расходов, произведенных работником организации за время нахождения в служебной командировке по представлении им авансового отчета.
Затраты отражены как чрезвычайные расходы на основании пункта 13 ПБУ 10/99 при наличии подтверждающих документов Отражение в бухгалтерском учете списания отдельных расходов, произведенных работником организации за время нахождения в служебной командировке по представлении им авансового отчета.

№ Дебет Кредит Содержание операции Бухгалтерские проводки при отражении суточных по командировкам 1 20, 26, 44 и др. 71 Списаны суточные по командировке.

Размер суточных установлен локальным нормативным актом организации 2 70 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» Удержан налог на доходы (НДФЛ) с сумм сверхнормативных суточных с работника. Нормы, в пределах которых суточные освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц, установлены пунктом 3 статьи 217 НК РФ Бухгалтерские проводки при списании расходов на железнодорожные билеты (НДС выделен отдельной строкой) 1 20, 26, 44 и др. 71 Списана стоимость железнодорожных билетов без НДС 2 19 субсчет

«НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»

71 Отражен НДС со стоимости железнодорожных билетов 3 68 субсчет «Расчеты по НДС» 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» Предъявлен к вычету НДС со стоимости железнодорожных билетов после утверждения авансового отчета по командировке Бухгалтерские проводки при списании платы за пользование постельными принадлежностями, не включенной в стоимость железнодорожных билетов 1 20, 26, 44 и др.

71 Списана стоимость постельного белья Бухгалтерские проводки при списании стоимости найма жилого помещения (НДС выделен отдельной строкой) 1 20, 26, 44 и др.

71 Списана стоимость услуг гостиницы без НДС 2 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» 71 Отражен НДС со стоимости услуг гостиницы 3 68 субсчет «Расчеты по НДС» 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» Предъявлен к вычету НДС со стоимости услуг гостиницы после утверждения авансового отчета по командировке Бухгалтерские проводки при списании расходов по проезду на общественном транспорте.
71 Списана стоимость услуг гостиницы без НДС 2 19 субсчет

«НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»

71 Отражен НДС со стоимости услуг гостиницы 3 68 субсчет «Расчеты по НДС» 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» Предъявлен к вычету НДС со стоимости услуг гостиницы после утверждения авансового отчета по командировке Бухгалтерские проводки при списании расходов по проезду на общественном транспорте.

В соответствии с подпунктом 7 пункта 2 статьи 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация на территории Российской Федерации услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного) 1 20, 26, 44 и др. 71 Списана стоимость проезда общественным транспортом Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных со служебными загранкомандировками работников организации.

№ Дебет Кредит Содержание операции Бухгалтерские проводки на дату получения наличной иностранной валюты в кассу организации на служебную загранкомандировку 1 50 субсчет «Касса организации в валюте» 52-1 Отражено поступление валютных денежных средств для загранкомандировок в кассу организации с текущего валютного счета одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату выдачи банком денежных средств (совершения операции в иностранной валюте) Бухгалтерские проводки на последний день отчетного периода при отражении курсовой разницы по наличной иностранной валюте в кассе организации 1 50 субсчет «Касса организации в валюте» 91-1 Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности или 91-2 50 субсчет «Касса организации в валюте» Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности Бухгалтерские проводки на дату выдачи иностранной валюты из кассы организации под отчет 1 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» 50 субсчет «Касса организации в валюте» Отражена выдача валютных денежных средств работнику под отчет на служебную загранкомандировку одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату расхода денежных средств из кассы организации (совершения операции в иностранной валюте) 2 50 субсчет «Касса организации в валюте» 91-1 Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте или 91-2 50 субсчет «Касса организации в валюте» Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте Бухгалтерские проводки на последний день отчетного периода при выявлении курсовой разницы по кредиторской задолженности подотчетного лица 1 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» 91-1 Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке кредиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности или 91-2 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке кредиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности Бухгалтерские проводки на дату утверждения авансового отчета 1 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» 91-1 Отражена по курсу ЦБ РФ положительная курсовая разница по счету 71 с момента возникновения кредиторской задолженности по загранкомандировке (или даты последней переоценки), до момента утверждения авансового отчета или Отражена по курсу ЦБ РФ отрицательная курсовая разница по счету 71 с момента возникновения кредиторской задолженности по загранкомандировке (или даты последней переоценки), до момента утверждения авансового отчета 91-2 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» 2 20, 26, 44 и др. 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» Отражено списание расходов по загранкомандировке одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета 3 50 субсчет «Касса организации в валюте» 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» Отражен возврат неиспользованных валютных денежных средств работникам одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета (прихода денежных средств в кассу организации) Бухгалтерские проводки на дату возврата перерасхода подотчетной суммы. Валютные денежные средства были получены с валютного счета в кассу организации в день погашения долга подотчетному лицу 1 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» 91-1 Отражена по курсу ЦБ РФ положительная курсовая разница по счету 71 с момента утверждения авансового отчета (или даты последней переоценки), до момента погашения долга подотчетному лицу или 91-2 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» Отражена по курсу ЦБ РФ отрицательная курсовая разница по счету 71 с момента утверждения авансового отчета (или даты последней переоценки), до момента погашения долга подотчетному лицу 2 50 субсчет «Касса организации в валюте» 52-1 Отражено поступление валютных денежных средств в кассу для выдачи перерасхода одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату выдачи банком денежных средств (погашения долга подотчетному лицу) 3 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» 50 субсчет «Касса организации в валюте» Отражено погашение задолженности работнику по перерасходу (согласно расчетным документам) подотчетной суммы валютных денежных средств из кассы организации одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату погашения долга подотчетному лицу (расхода денежных средств из кассы организации) Бухгалтерские проводки при возврате перерасхода подотчетной суммы в рублях по договоренности с работником организации 1 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» 50-1 Отражена выплата суммы перерасхода денежных средств из кассы организации в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату погашения долга подотчетному лицу (расхода денежных средств из кассы организации) Вас также может заинтересовать

Командировочные расходы: проводки для возврата средств

Может возникнуть и противоположная ситуация.

Например, Кошкин получил на руки 30 000 рублей, а потратил всего 26 800.

Значит, остаток в сумме 3200 он должен вернуть работодателю.

Как учесть эту сумму, зависит от способа возврата, их может быть три:

  1. Дт 70 «Заработная плата» Кт 71 — если задолженность будет удержана из зарплаты;
  2. Дт 51 Кт 71 — при возврате средств в банк безналичным способом.
  3. Дт 50 Кт 71 — если возврат будет проведен через кассу;

Обратите внимание, что удержать подотчетные командировочные средства из зарплаты можно только с согласия человека и только, если с момента возникновения задолженности прошло не более одного месяца.

Типовые проводки по командировочным и суточным расходам

Дт Кт Описание проводки 71 50 (51) Выдача денежных средств из кассы (перечисление на банковскую карту) на командировочные расходы 20 (26, 44 и т.д.) 71 Отражение командировочных расходов в производстве или в расходах на продажу 71 50 (51) Возмещение сотруднику перерасхода на командировочные расходы денежных средств из кассы (счета) 50 71 Возврат неизрасходованных денежных средств выплаченных на командировочные расходы

Билеты: как их отразить в учете

Чтобы выполнить задание работодателя, сотрудник должен доехать до места командировки и вернуться из нее. Расходы на проезд работодатель должен либо компенсировать сотруднику, либо оплатить сам.

Для бухгалтера проще всего, когда работник приобретает билеты самостоятельно.

Тогда они указываются в авансовом отчете, а их стоимость после утверждения авансового отчета относится на командировочные расходы. В бухгалтерском учете в этом случае отражаются лишь расходы на основании авансового отчета.

Однако если работники ездят в командировки регулярно, для компании дешевле приобретать билеты от своего имени.

Порядок учета в этой ситуации меняется. Приобретенный билет — это денежный документ, который уже в момент получения необходимо отразить в учете организации.

При этом сразу отнести его стоимость на расходы нельзя: оплата билета — это фактически предоплата перевозчику за поездку в будущем. Для осуществления поездки билет выдается сотруднику. В учете в этот момент стоимость билета нужно отнести на расчеты с сотрудником как с подотчетным лицом, так как билет также выдается работнику под отчет, а после возвращения из командировки включается в авансовый отчет.
В учете в этот момент стоимость билета нужно отнести на расчеты с сотрудником как с подотчетным лицом, так как билет также выдается работнику под отчет, а после возвращения из командировки включается в авансовый отчет. Расходы в этом случае признаются на дату утверждения авансового учета (в том числе в налоговом учете).

Данная схема применима и в отношении электронных билетов. Ведь это тоже документы, подтверждающие право пассажира на проезд. Более того, маршрут-квитанция и контрольный купон являются бланками строгой отчетности ( приложения к Приказу Минтранса России от 08.11.2006 № 134; п.

2 Приказа Минтранса России ). Изменится ли что-то, если билет приобретается через посредника?

В этом случае отражение в учете самого билета остается таким, как описано выше. А вот расходы на оплату комиссии посредника, если они оплачиваются отдельно от стоимости билета, можно списать сразу после получения от посредника соответствующих документов. Поскольку стоимость билета — это оплата по договору перевозки, она не может включаться в расходы раньше, чем перевозка состоялась.

А услуги агента, через которого приобретен билет, будут считаться полностью оказанными уже в момент получения билета, значит, его вознаграждение можно сразу включить в состав расходов как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Рассмотрим пример. Работник направлен в командировку в период с 6 по 9 апреля. Для этого работодатель (торговая организация) приобрел через посредника электронные авиабилеты стоимостью 11 800 руб.

(в том числе НДС 1 800 руб.), которые получил 30 марта и в тот же день передал работнику. Вознаграждение агента составило 590 руб. (в том числе НДС 90 руб.), отчет агента утвержден одновременно с получением билетов.

НДС выделен в маршрут-квитанции каждого билета отдельной строкой, от агента получен счет-фактура на его вознаграждение. Авансовый отчет утвержден 10 апреля. Как отразить ситуацию в бухучете, смотрите в таблице. В налоговом учете расходы на проезд признаются 10 апреля (на дату утверждения авансового учета), а расходы в виде вознаграждения агента — 30 марта (на дату оказания его услуг).
В налоговом учете расходы на проезд признаются 10 апреля (на дату утверждения авансового учета), а расходы в виде вознаграждения агента — 30 марта (на дату оказания его услуг).

Признание суточных при налогообложении и их учет

Для принятия выплат к уменьшению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль необходимо выполнение следующих условий:

  1. подтверждение длительности нахождения сотрудника за пределами территории постоянного проживания (при командировке по РФ на один день суточные не выплачиваются, при однодневной командировке за пределы Российской Федерации суточные выплачиваются в размере 50%).
  2. подтверждение производственного характера поездки;

Документы-основания для подтверждения выполнения условий:

  1. служебная записка или справка принимающей стороны;
  2. договор аренды жилого помещения в месте рабочей поездке при отсутствии проездных документов;
  3. расчет суточных (бухгалтерская справка).
  4. факт получения выплаты работником (РКО или платежное поручение банку);
  5. авиабилеты, железнодорожные билеты и иные проездные документы;

Списание командировочных расходов: проводки

На основании полученных от сотрудника подтверждающих документов, приложенных к его авансовому отчету, списываются командировочные расходы проводкой:

  1. Д19-К71 – проводка делается, если в их стоимости выделен НДС.

  2. Д26,20,44-К71 — проездные билеты, суточные, проживание без НДС;

Если работник в командировке закупал товары для продажи, материалы для компании, делается запись:

  1. отражен НДС на основании полученных счетов-фактур (или УПД): Д19-К60;
  2. работником произведены расходы, проводка: Д41,10-К60;
  3. отражены командировочные расходы, проводка: Д60-К71.

При закупке основных средств проводки будут следующими:

  1. Д08-К60 — приобретены ОС,
  2. Д71-К60 -отражены расходы работника.

  3. Д19-К60 — учтен НДС,

Часто бывает так, что компании оплачивают проезд к месту командировки и обратно с расчетного счета, бронируя авиа и ж/д билеты заранее: для многих это дешевле и удобнее.

В этом случае проводки следующие:

  1. Д20,26,44-К60,76 – отражен сбор за оформление билета,
  2. Д71-К50.3 – билет выдан командированному работнику.
  3. Д60,76-К51 – оплачена стоимость билета с учетом сбора,
  4. Д50.3-К60,76 – билет поступил в кассу компании,
  5. Д19-К60,76 – отражен НДС,

После представления авансового отчета с приложенными электронными билетами, посадочными талонами составляется запись:

  1. Д 20,26,44-К71 – списана стоимость билета.

Продолжительность командировки

может быть от одного дня и до тех пор, пока не будет выполнена работником поставленная задача. Существующие нормативные документы на сегодняшний день никаким образом не ограничивают длительность командировки.

При этом первый день командировки – это день выезда за пределы территории нахождения работодателя до 00.00 местного времени. Последний день командировки – это день возвращения до 00.00 местного времени.

То есть если работник уехал 5 ноября в 23.00, а вернулся 7 ноября в час ночи, то длительность командировки принимается равной 3-м дням.

Проводки по бухучету командировочных расходов

(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгДебетКредитНазвание операции20 (23, 25, 26, 29)71Списаны командировочные расходы, связанные с основным видом деятельности производственного предприятия.4471Списаны командировочные расходы, связанные с основным видом деятельности торгового предприятия.0871Списаны расходы по командировке, связанные с приобретением основного средства1071Списаны расходы, связанные с приобретением материально-производственных запасов2871Списаны затраты по командировке, связанной с транспортировкой бракованной продукции91.271Командировочные расходы, связанные с отдыхом и культурно-развлекательными мероприятиями1971Выделен НДС по командировочным расходам68.НДС19НДС направлен к вычетуКакие-то расходы, понесенные работником, работодатель может не принять, в этом случае эти затраты должен возместить работник из своей (при этом нужно помнить, что из зарплаты работника можно удержать сумму не свыше 20% от величины среднего заработка), либо путем внесения денежных средств в кассу предприятия или на расчетный счет.7071Удержаны командировочные затраты, не признанные работодателем, из заработной платы работника50 (51)71Возмещении работником затрат, не признанных работодателем, в кассу или на расчетный счет.Если какие-то затраты оплачивает сам работодатель с расчетного счета (например, оплата билетов или проживания в гостинице), то выполняется проводки:ДебетКредитНазвание операции7651Оплачены затраты на командировку с расчетного счета работодателя20, 23, 25, 26, 29 (44)76Списаны командировочные расходы после сдачи работником авансового отчета и утверждения его руководителем.1976Выделен НДС по этим расходам (если выделяется)68.НДС19НДС по командировочным расходам направлен к вычетуЕсли работодатель приобретает билет на проезд работника самостоятельно, то он учитывается на субсчете 3 счета 50 «Касса».При этом выполняются следующие проводки: (нажмите для раскрытия)ДебетКредитНазвание операции50.376Куплен билет командируемому работнику.7150.3Билет выдан работнику20, 23, 25, 26, 29 (44)71Списаны расходы на покупку билета68.НДС19НДС по командировочным расходам направлен к вычету

Выдача аванса на командировочные расходы: проводки

Наличие распоряжения о командировке – основание для выдачи авансовой суммы, покрывающей предстоящие траты. Бухгалтер рассчитывает их примерную стоимость и выписывает аванс, оформив его выдачу проводкой: Д/т 71 К/т 50 (51) на подотчетную сумму.

Этой же записью доначисляют аванс, если командировка обоснованно продлена и выданных средств работнику не хватило. Впрочем, случаи, когда работнику приходится кредитовать компанию, т.

е. использовать собственные средства на рабочие нужды, нередки.

Типовые проводки по суточным и командировочным

Для покрытия всех расходов в командировке сотруднику :

  1. Дебет Кредит 50 ().

Если после командировки деньги остаются, их необходимо вернуть в кассу:

  1. Дебет 50 Кредит .

В случае, когда работник, наоборот, потратил еще и свои личные деньги, организация при наличии соответствующих доказательств должна компенсировать их:

  1. Дебет Кредит 50.

По всем расходам в командировке работник должен отчитаться. Для этого он составляет авансовый отчет, к которому он прикладывает все квитанции, билеты, чеки и иные документы, подтверждающие затраты.Если расходы сотрудника, даже при наличии документов, будут не целесообразными, организация может их не принять.

В этой ситуации работник должен будет вернуть деньги.Если в расходных документах есть счет-фактуры с выделенным НДС, его можно принять к вычету:

  1. Дебет 68 НДС Кредит 19.

Когда организация часть расходов оплачивает с расчетного счета, то делают запись:

  1. по дебету 76 счета и кредиту .

Поступление билетов, приобретенных для сотрудника, отражают проводкой:

  1. Дебет 50.3 Кредит 76.

Выдачу сотруднику:

  1. по дебету 71 и кредиту 50.3.

Помимо командировочных – на оплату проживания, проезда, сотруднику выдают суточные – на питание. Это нормируемые в налоговом учете расходы фирмы, на которые она может уменьшить прибыль.

Для командировок по России такая норма – 700 руб.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+